2.2 Показатели использования оборотных средств

В этом разделе рассчитываются следующие показатели использования ОС по плану и факту:

• коэффициент оборачиваемости;

• длительность одного оборота оборотных средств.

Плановые и фактические показатели сравниваются и определяется влияние изменения этих показателей на изменение суммарной потребности в ОС и на изменение выпуска продукции.

Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 7.

Таблица 7 – Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.
Норматив оборотных средств, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости
Длительность одного оборота, дней

После таблицы приводятся расчеты показателей.

Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ΔД):

± ΔД = Д_ФАКТ– Д_ПЛАН.

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств.

Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период:

± ΔОС_АБС= ОС_ФАКТ – ОС_ПЛАН

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств:

± ΔОС_отн=(В_ф/К_оф)-(В_ф/К_опл)

На основании полученных данных необходимо сделать выводы.

3.Расчет численности и производительности труда, фонда заработной платы персонала

Трудовые ресурсы на предприятии – это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятием. Роль трудовых ресурсов существенно возрастает в период рыночных отношений. Инвестиционный характер производства его высокая наукоемкость приоритетность вопросов качества продукции изменили требования к работнику, повысили значимость творческого отношения к труду и высокого профессионализма. Это привело к естественным изменениям в принципах, методах и социально-психических вопросах управления персоналом на предприятии.

К рабочим относят работников предприятия непосредственно занятых в создании материальных ценностей или оказании производственных и транспортных услуг. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. Их соотношение – аналитический показатель работы предприятия.

Специалисты и руководители осуществляют организацию производственного процесса и руководство им.

К служащим относятся работники, осуществляющие финансово-расчетные, снабженческо-сбытовые и др. функции.

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала и производительности труда

В данном параграфе следует рассчитать производительность труда.

Для определения производительности труда необходимо знать численность промышленно-производственного персонала. Численность ППП сводится в таблицу 8 на основе данных варианта.

Таблица 8 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория		Списочная численность (плановая), чел.		Списочная численность, (фактическая), чел.
1. Основные рабочие, всего, в том числе:	-
1.1 аппаратчик 1.2 аппаратчик 1.3 аппаратчик 1.4 оператор 1.5 оператор	6 5 4 5 4
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:	-
2.1 слесарь 2.2 слесарь 2.3 слесарь 2.4 газоэлектросварщик	6 5 4 6
3. Руководители и специалисты, всего, в том числе:
3.1 начальник 3.2 зам. начальника 3.3 специалисты 3.4 специалисты	- - высш. катег. 1 категория
Всего	-

После расчета списочной численности рабочих и на основе данных своего варианта о численности и других категорий ППП определяется производительность труда (ПТ), абсолютный рост (снижение) ПТ, а также индекс роста (снижение) производительности труда.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу времени, или затратами труда на единицу продукции. Различают производительность живого труда и производительность совокупного, общественного труда.

Производительность живого труда определяется затратами рабочего времени в данном производстве на данном предприятии, а производительность общественного труда ­затратами живого и общественного труда. Уровень производительности труда харак­теризуется показателями: выработкой продукции в единицу времени (прямой показатель); трудоемкостью изготовления продукции (обратный показатель).

При анализе роста производительности труда рассматривают два фактора: научно – технический прогресс и повышение уровня технического оснащения труда и повышение интенсивности труда при росте численности персонала. На практике действуют оба эти фактора. Доля прироста производительности труда (ΔПТ) за счет технического прогресса определяется по формуле:

где: ΔN – прирост товарной продукции за год, %;

ΔЧ – прирост численности работников, %.

Например, при росте товарной продукции (ΔN) на 5% и численности работников (ΔЧ) на 1%, прирост производительности труда за счет технического прогресса составит:

Следовательно, двадцать процентов прироста производительности труда обеспечено за счет роста численности ППП и интенсивности труда.

Далее необходимо определить влияние изменения производительности труда и численности ППП на изменение объема производства.

Влияние изменения производительности труда на объем производства (± ΔN_пт) определяется по формуле:

± ΔN_пт = Ч _ф. ∙ (ПТ_ф - ПТ_пл), руб.;

где: Ч _ф - фактическая численность ППП, чел.;

ПТ_пл, ПТ_ф – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (± ΔN_ч.) определяется по формуле:

± ΔN_ч. = (Ч_ф. – Ч_пл.) ∙ ПТ_пл., руб.;

где: Ч_пл, Ч_ф. – соответственно плановая и фактическая численность ППП, чел.

Общий прирост (снижение) объема производства (± ΔN ) в результате указанных факторов определяется по формуле:

± ΔN =( ± ΔN _пт ) + (± ΔN_ч.), руб.

Результаты расчета численности ППП и производительности труда занести в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет численности ППП и производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей		Отклонение показателей ()
	по плану	по факту
1. Объем производства в натуральном выражении, т. 2. Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. 3. Численность ППП – всего в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие другие категории ППП 4.Производительность труда: на 1 работающего: т. /чел. руб./чел. на 1 рабочего: т. /чел. руб./чел.
5. Индекс роста производительности труда, доли единицы 6. Доля прироста производительности труда за счет технического прогресса, % 7. Влияние изменения производительности труда на изменение объема производства, тыс. руб. 8. Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства, тыс. руб. 9. Общий прирост (снижение) объема производства, тыс. руб.