2.2 Хозяйственно-экономическая деятельность ооо «Детлядния

В ходе проведения хозяйственно-экономической деятельности ООО «Детлядния» выполняется: горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия, показывается структура капитала; оценивается финансовая устойчивость фирмы, ликвидность и платежеспособность, рентабельность и деловая активность.

В качестве исходных данных для работы используются бухгалтерский баланс (Форма №1)

Анализ статей баланса

1. Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом

Горизонтальный анализ Бухгалтерского баланса на 2013-2014 гг. ООО «Детляндия»

Таблица 3 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Детляндия»

АКТИВ	Код показателя	На начало отчётного года	На конец отчётного года	НГ %	КГ %	Отклонение (руб.)
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы Основные средства	120	13500	24600	100	182.2	+11100
Итого по разделу I	190	13500	24600	100	182.2	+11100
II. Оборотные активы Запасы	210	15000	25000	100	166,6	+10000
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	211	7800	11000	100	141	+2200
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1000	6500	100	650	+5500
расходы будущих периодов	216	15000	32000	100	213,3	+17000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	27000	34000	100	126	+7000
Денежные средства	260	25500	40500	100	158	+15000
Итого по разделу II	290	91300	149000	100	163	+57700
БАЛАНС	300	104800	173600	100	165,6	+68800

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчётного года	На конец отчётного года	НГ %	КГ %	Отклонение (руб.)
III. Капитал и резервы Уставный капитал	410	12000	12000	100	100	0
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	1200	15000	100	1250	+13800
Итого по разделу III	490	13200	27000	100	204,5	13800
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	5700	100	-	+5700
Итого по разделу IV	590	-	5700	100	-	+5700
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	1250	17000	100	1360	+15700
Кредиторская задолженность	620	27000	34000	100	126	+7000
в том числе: поставщики и подрядчики	621	16500	18000	100	109	+1500
задолженность по налогам и сборам	624	323	3698	100	1145	+3375
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	25	17	100	68	-8
Доходы будущих периодов	640	-	918	100	-	+918
Итого по разделу V	690	45098	73633	100	163,2	+28535
БАЛАНС	700	58298	100633	100	172,6	+42335

2. Вертикальный анализ - выявление удельного веса отдельных статей в итоговом показателе, принимаемом за 100%

Вертикальный анализ Бухгалтерского баланса на 2013-2014 гг. ООО «Детляндия»

Таблица 4 – Вертикальный анализ баланса ООО «Детляндия»

АКТИВ	Код показателя	На начало отчётного года	На конец отчётного года	Доля НГ %	Доля КГ %	Отклонение %
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы Основные средства	120	13500	24600	12,8	14,2	1,4
Итого по разделу I	190	13500	24600	12,8	14,2	1,4
II. Оборотные активы Запасы	210	15000	25000	14,3	14,4	0,1
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	211	7800	11000	7,44	6,34	- 1,1
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1000	6500	0,95	3,75	2,8
расходы будущих периодов	216	15000	32000	14,3	18,4	4,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	27000	34000	25,8	19,6	-6,2
Денежные средства	260	25500	40500	24,3	23,3	-1
Итого по разделу II	290	91300	149000	87,1	85,8	-1,3
БАЛАНС	300	104800	173600	100	100	0

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчётного года	На конец отчётного года	Доля НГ %	Доля КГ %	Отклонение %
III. Капитал и резервы Уставный капитал	410	12000	12000	20,6	11,9	-8,7
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	1200	15000	2,1	14,9	12,8
Итого по разделу III	490	13200	27000	22,6	26,8	4,2
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	5700	-	5,7	5,7
Итого по разделу IV	590	-	5700	-	5,7	5,7
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	1250	17000	2,2	16,9	14,7
Кредиторская задолженность	620	27000	34000	46,3	33,8	-12,5
в том числе: поставщики и подрядчики	621	16500	18000	28,3	17,9	-10,4
задолженность по налогам и сборам	624	323	3698	0,6	3,7	3,1
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	25	17	0,042	0,017	-0,025
Доходы будущих периодов	640	-	918	-	0,9	0,9
Итого по разделу V	690	45098	73633	77,4	73,2	-4,2
БАЛАНС	700	58298	100633	100	100	0

Горизонтальный. Таким образом, анализ активов показал к концу года увеличение «Внеоборотных активов» на 11100, темп их прироста (+82,2) значительно выше темпа прироста валюты баланса (+65,6).

Резко увеличилась “Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года” (+26%), что обусловлено неплатежеспособностью потребителей продукции предприятия.

Также необходимо отметить, что запасы предприятия увеличилась на 66%, что свидетельствует о положительном финансовом состоянии.

Тем прироста “Денежных средств” увеличилась по сравнению с началом года на 26% или на 15000 руб., что говорит об улучшении структуры активов баланса.

Значительные изменения в балансе предприятия произошли в Vразделе. Краткосрочные обязательства. Во-первых, это в строке краткосрочные займы и кредиты, которые увеличились на 15700 руб. Во-вторых, это размер кредиторской задолженности, возросший на 7000 руб. Самая большая задолженность – это задолженность по налогам и сборам.

Вертикальный. Общая величина внеоборотных активов увеличилась на 11100 руб., в тоже время в валюте баланса произошло увеличение доли этих активов на 1,4%, прежде всего это говорит о сильном изменении в оборотных активах.

А вот дебиторская задолженность очень сильно изменилась в лучшую сторону и составила -6,2%. В первую очередь это говорит о том, что предприятие получает деньги от потребителей и заказчиков, что может привести к доверительным отношениям с потребителями и к своевременной инкассации денег.

Очень сильно понизилась кредиторская задолженность на 12,5%. В том числе задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 10,4%. Это говорит о хорошей прибыльности предприятии, конкурентоспособности.

В разделе Vразделе баланса наблюдается сильное уменьшение кредиторской задолженности.

Таблица 5 - Анализ финансовой отчетности ООО «Детляндия»

Показатель	2013 год	2014 год
	% к выручке	% к выручке	Отклонение в %
Валовый объем продаж (выручка)	100	100	-
Себестоимость	30	39	30
Валовая прибыль	51	42	-21
Административные издержки	0,7	0,6	0,28
Производственные издержки	12	12	-
Зарплата административного персонала	0,8	0,6	25
Зарплата производственного персонала	1,6	1,2	25
Суммарные постоянные издержки	18,7	16,4	-12
Прибыль до выплаты налогов	23	19	-17
Налог на прибыль	4	3,45	-14
Чистая прибыль	23	19	-17

Анализ финансового отчета, представленный в таблице 4 отражает отношение каждого показателя к выручке. По сравнению с 2013 годом себестоимость продукции выросла и составила 39%, %, повышение произошло из-за нестабильной ситуации на рынке детских товаров в 2014 году, и подорожанием валюты.

Чистая прибыль существенно сократила свой рост на 17%, т.к. в 2014 года произошел кризис в российской экономике, повлекший за собой повышение стоимости иностранной валюты.

Динамика показателей доходности и рентабельности представлена в таблице 5.

Таблица 6 - Динамика показателей доходности и рентабельности ООО «Детляндия»

Показатель	2013 год, в %	2014 год, в %	Отклонение, в %
Коэффициент валовой прибыли	52	46	-6
Рентабельность продаж	23	20	-3
Рентабельность продукции	82	61	-21

Компания ООО «Детляндия» испытывала трудности в свой деятельности за 2013-2014 гг. Возникшие трудности, в первую очередь, коснулись повышения цен на товары, поэтому произошел спад покупательской способности.

Коэффициент рентабельности продаж также упал по сравнению с 2013 годом. Отчетность свидетельствует о том, что объем продаж немного вырос, но себестоимость продукции тоже возросла, поэтому в отчетном периоде виден упадок рентабельности. Данная ситуация возникла из-за нестабильной ситуации на валютном рынке. В 2014 г. произошел спад в национальный экономике, рубль потерял 50% по отношении к доллару из-за санкций, тем самым повысив себестоимость продукции, вследствие этого, произошел спад покупательской способности.

Проанализировав баланс ООО «Детляндия» за 2013 - 2014 гг., можно сделать следующий вывод. Компанией были вложены деньги в основные средства, т.е. у компании есть денежные средства, которые вкладывает в развитие производства, чтобы увеличить производство продукции. Наблюдается увеличение запасов, особенно сырья, материалов и готовой продукции.

Компания ООО «Детляндия» медленно, но верно увеличивает собственную выручку, несмотря на уменьшение покупательской способности, занимает уверенное место на рынке детских товаров.