-
Рентабельність продажів.
Рентабельність продажу розраховується шляхом ділення прибутку від реалізації продукції, робіт і послуг або чистого прибутку на суму отриманої виручки. Цейпоказникхарактеризує суму прибутку з гривні продажу. Вінрозраховується в цілому по підприємству та за окремими видами продукції.
де NetProfit - чистий прибуток
Revenue - дохід від реалізації
Зменшення цього показника означає падіння попиту на продукцію підприємства і, як наслідок, – зниження рентабельності продажів.
Тому порівняємо показники за 2011 та за 2012 рік таб.1.
Таблиця 1.
Рентабельність продажів |
2011рік |
2012рік |
Чистийприбуток / Дохідвідреалізації |
289.1: 2796.2 = 0.103(10.3%) |
356.9: 3347.5= 0.107(10.7%) |
Зтаблиці видно, щопорівняно з 2011 роком сума прибутку з гривні продажу за 2012 рік підвищилась до 10.7%.
2.Рентабельність активів.
Рентабельність активів (totalassetsreturn) визначається за формулою:
де NetProfit - чистийприбутокабоприбуток до оподаткування
Assets1 та Assets2 - активи на початок і кінецьзвітногоперіодувідповідно.
За 2011 рік :
Ракт= 0.22 * 100% = 0.22%
За 2012 рік :
Ракт= 0, 20 *100% = 0.20%
Низький рівень рентабельності активів свідчить про низький попит на продукцію фірми або ж про перекладання капіталу в активи
.
3. Рентабельність основного капіталу.
Рентабельність основного капіталу (fixedassetsreturn) за формулою:
де Росн – рентабельність основного капіталу;
Пзр – прибуток (чистий) за звітний період;
Ок – основний капітал за винятком амортизації на кінець звітного періоду.
За 2011 рік
Росн = 0.86 * 100% = 0.86%
За 2012 рік
Росн = 0.52 * 100% = 0.52%
Чим вище величина цього показника, тем ефективніше використання основних коштів підприємства.
-
Рентабельність власного капіталу.
Рентабельність власного капіталу (returnonequity) свідчить про ефективність використання тієї частини капіталу, яка інвестована у фірму за рахунок власних джерел фінансування, і розраховується за формулою:
де Рс.к. – рентабельність власного капіталу;
Пзр – прибуток (чистий) за звітний період;
Ск – власний капітал (балансова вартість) на кінець звітного періоду
За 2011 рік
Рв = 0.86 * 100% = 0.86%
За 2012 рік
Рв = 0.52 * 100% = 0.52%
-
Рентабельність інвестицій.
Рентабельність інвестицій (returnoninvestments) розраховується за формулою:
За 2011 рік :
0.86 * 100% = 0.86%
За 2012 рік
0.52 * 100% = 0.52%
Оцінити ефективність діяльності підприємства на підставі показника рентабельності інвестицій можна, тільки якщо менеджмент має у своєму розпорядженні порівнянні дані по аналогічних підприємствах або підрозділах.
-
Рентабельність реалізованої продукції
Співвідношення прибутку від реалізації до об’єму реалізації.
ROM = (Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг/Реализація) * 100 %
За 2011 рік : ROM = = 0.14 * 100% = 0.14%
За 2012 рік : ROM = = 0.16 * 100% = 0.16%
-
Рентабельність товарообігу
За 2011 рік : = 0.14 * 100% = 0.14%
За 2012 рік = 0.16 * 100% = 0.16%
-
Рентабельність основних засобів
Співвідношення (чистого) прибуткудо величиниосновних засобів.
ROFA = ЧП/основні засоби * 100 %
За 2011 рік : ROFA =
ROFA = 0.32 * 100% = 0.32%
За 2012 рік : ROFA =
ROFA = 0.41 * 100% = 0.41%
-
Рентабельність персоналу
Співвідношення (чистого) прибутку к середньооблікової чисельності персоналу.
ROL = Чистий прибуток/ Середньооблікова чисельність
За 2011 рік : ROL = = 36.14
За 2012 рік : ROL = = 44.61
-
Рентабельність коштів на оплату праці
За 2011 рік : = 2.30 * 100% = 2.30%
За 2012 рік : = 2.45 * 100% = 2.45%
Динамика показників рентабельності ТОВ «Центр протипожежних технологій» за 2011-2012 рокиприведена в таблиці2.
Таблица 2.
Показники |
2011 р. |
2012 р. |
відхилення (+/-) |
Рентабельність продажів., % |
10.3 |
10.7 |
0.4 |
Рентабельність активів., % |
0.22 |
0.20 |
-0.02 |
Рентабельність основного капіталу, % |
0.86 |
0.52 |
-0.34 |
Рентабельність власного капіталу, % |
0.86 |
0.52 |
-0.34 |
Рентабельність інвестицій, % |
0.76 |
0.42 |
-0.34 |
Рентабельність реалізованої продукції , % |
0.14 |
0.16 |
0.02 |
Рентабельність товарообігу , % |
0.14 |
0.16 |
0.02 |
Рентабельність основних засобів , % |
0.32 |
0.41 |
0.09 |
Рентабельність персоналу, % |
36.14 |
44.61 |
8.47 |
Рентабельність коштів на оплату праці, % |
2.30 |
2.45 |
0.15 |
Результати розрахунків свідчать про незначне зниження рентабельності діяльності ТОВ «Центр протипожежних технологій »за 2012 р. порівняно з 2011 р.
Низький рівень активів свідчить про низький попит на продукцію фірми. За 2012 рік рентабельність основного капіталу знизилась на 0.34%, це означає неефективне використання основних коштів підприємства. Спад рентабельності власного капіталу, свідчить про неефективність використання тієї частини капіталу, яка інвестована у фірму за рахунок власних джерел фінансування. Темп зростання прибутку вище темпів зростання фонду заробітної плати, це призвело до підвищення рентабельності коштів на оплату праці на 0.15%.
-
Коефіцієнт базової прибутковості активів (Basicearningpower)
Співвідношення прибутку до оподаткування та відсотків до отримання к сумарної кількості активів.
BEP = EBIT/Активи * 100 %
За 2011 рік : BEP =
ВЕР = 0.41 *100% = 0.41%
За 2012 рік : BEP =
ВЕР = 0.3 * 100% = 0.3 %
-
Коефіцієнт фінансової незалежності
Коефіцієнт фінансової незалежності показує частку активів організації, які покриваються за рахунок власного капіталу (забезпечуються власними джерелами формування). Частка, що активів покривається за рахунок позикових коштів.
Kфн= |
|
Власний капітал і резерви сумарні активи |
|
|
За 2011 рік : Kфн = = 0.37%
За 2012 рік : Kфн = = 0.39% |
Нормативне обмеження Кфн> 0.5. Чим більше значення коефіцієнта, тим кращим буде вважатися фінансовий стан компанії.
-
Коефіцієнт співвідношення кредиторсько-дебіторської заборгованості
Коефіцієнт співвідношення кредиторсько-дебіторської заборгованості (ККЗ / дз) розраховується за формулою:
Ккз/дз = КЗ / ДЗ<1 , где КЗ - кредиторськазаборгованість; Д3<1 - дебиторськазаборгованість менше року;
Зав 2011 рік : : Ккз/дз = = 4.91%
За 2012 рік: Ккз/дз = = 12.55%
|
|
Коефіцієнт показує здатність підприємства погасити кредиторську заборгованість за умови сприятливих розрахунків з підприємством його дебіторів. Рекомендоване значення - не більше 1.
-
Коефіцієнт прибутковості
Кпр=Чистий прибуток/ Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг
Наприклад, для ТОВ «Центр протипожежних технологій» коефіцієнт прибутковості в 2012 році склав 356.9: 2789.6 = 0.13(0.13%). Це означає, що після вирахування з отриманого доходу всіх витрат залишається 13 коп. прибутку від кожної гривні продажу.
Змінукоефіцієнтуприбутковостіпідприємства А за два роки можнапредставити в табл. 3
Таблиця3
Коефіцієнтприбутковості |
2011рік |
2012рік |
Чистийприбуток / Чиста реалізація |
289.1: 2330.2= 0.12(0.12%) |
356.9: 2789.6 = 0.13(0.13%) |
Зтаблиці видно, щокоефіцієнтприбутковостіпідвищився з 0.12% за 20011 рік до 0.13% за 2012 рік.
Порядок визначення рівня внутрішньої ефективності управління підприємством подано в табл.4 . Виділено такі рівні внутрішньої ефективності управління підприємством: високий, вищий за середній, середній, нижчий за середній і низький рівень ефективності управління підприємством.
Таблиця 4