6 Расчет технико-экономических показателей

Экономическая оценка является заключительным этапом разработки любого технического проекта.

Для оценки эффективности ремонтного производства определяют общие (абсолютные) и относительные (удельные) технико-экономические показатели.

К основным общим (абсолютным) показателям относят:

1. Основные производственные фонды мастерской, включающие стоимость зданий и сооружений, оборудования, приспособлений, инструмента и инвентаря; нормируемых оборотных средств;

2. Оборотные производственные фонды;

3. Себестоимость годовой программы мастерской;

К основным относительным (удельным) показателям относят:

1. Фондоотдача;

2. Фондовооруженность;

3. Производительность труда;

4. Выпуск ремонтной продукции на единицу производственной площади;

5. Себестоимость условного ремонта.

6.1 Расчет абсолютных показателей

Основные производственные фонды включают в себя здания и сооружения, ремонтно-техническое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент. Они участвуют в производственном процессе многократно, сохраняя свою натуральную форму, и переносят свою стоимость в виде амортизации на готовую продукцию.

Основные производственные фонды делятся на активные и пассивные.

Активная часть служит базой для оценки технического уровня производства, и к ней относятся металлорежущие станки, кузнечно-прессовое и ремонтно-техническое оборудование, инструмент и измерительные приборы. Здания и сооружения составляют пассивную часть основных фондов.

Потребность в основных производственных фондах устанавливается путем расчета основных параметров производственного процесса

С_опф = С_зд + С_с + С_пу + С_см + С_рм + С_ип + С_тр.с. + С_и.пр.и. + С_х.и., (6.1)

где С_зд - стоимость здания мастерской, руб.;

С_с – стоимость сооружений, руб.;

С_пу – стоимость передаточных устройств, руб.;

С_см – стоимость силовых машин, руб.;

С_рм – стоимость рабочих машин и оборудования, руб.;

С_ип – стоимость измерительных приборов и устройств, руб.;

С_тр.с. – стоимость транспортных средств, руб.;

С_и.пр.и. – стоимость инструмента и производственного инвентаря;

С_х.и. – стоимость хозяйственного инвентаря;

Стоимость здания определяется

С_зд = С_зд / * F_n, (6.2)

где С_зд – средняя стоимость строительно-монтажных работ 1 м² производственной площади, руб/м²;

F_n – площадь производственного здания, м².

Таблица 11 - Средняя стоимость строительно-монтажных работ, отнесенная к 1 м² производственной площади ремонтного предприятия (в ценах 1990 г.), руб/м²

Ремонтные предприятия	Сзд/
Мастерская общего назначения
на 300 условных ремонтов	100
400 условных ремонтов	105
600 условных ремонтов	105

* - коэффициент индексации по состоянию на 01.01.06 к стоимости цен на 01.01.1969 составляет 35,396

Таблица 12 – Структура основных производственных фондов, %

	Здания	Сооружения	Передаточные устройства	Силовые машины	Рабочие машины и оборудование	Измерительные приборы и устройства	Транспортные средства	Инструменты и производственный инвентарь	Хозяйственный инвентарь
ЦРМ	60-62	2,5-3	1,1-1,5	3,5-3,8	26-28	0,2-0,3	0,30-0,35	0,5-0,6	1,1-1,2

Оборотные фонды – это та часть оборотных средств, которая целиком потребляется за один производственный цикл. К ним относятся предметы труда, которые находятся в производственных запасах, т.е. запасные части, топливо и смазочные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов, т.е. затраты, которые необходимы для освоения новой продукции.

В ЦРМ оборотные фонды практически состоят из производственных запасов на складах и незавершенного производства

С_обор = С_{произ.з.} + С_нез.пр., (6.3)

где С_{произ.з.} – стоимость производственных запасов, руб.;

С_нез.пр – стоимость незавершенного производства, руб.

Стоимость производственных запасов рассчитывают по формуле

С_пр.з. = (С_зч + С_м + С_вм + С_мч + С_пр)Д_з/Д_к, (6.4)

где С_зч – стоимость запасных частей, руб.;

С_м – стоимость ремонтных материалов, руб.;

С_вм – стоимость вспомогательных материалов, руб.;

С_мч – стоиомсть малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, руб.;

С_пр- стоимость прочих материальных ценностей, руб.;

Д_з – число дней запаса (до 120 дней);

Д_к – число календарных дней в расчетный год (365, 366).

Стоимость вспомогательных материалов составляет 10% от стоимости ремонтных материалов

С_вм = 0,1 * С_м (6.5)

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов принимается в размере 15-20 тыс. руб на одного производственного рабочего в год.

С_мч = (15…20) * n_p (6.6)

Стоимость прочих материальных ценностей принимают в размере 15-20% от стоимости содержания и эксплуатации оборудования

С_пр = (0,15-0,2) * С_сэо (6.7)

Стоимость запаса топлива может быть установлена по годовым затратам на обогрев каждых 100 кв.м. площади здания, составляющим

Стоимость незавершенного производства определяется

С_н.п. = С_г * d * k/Д_к, (6.8)

где d – продолжительность пребывания объекта в ремонте, в среднем равная 12 дней;

k – коэффициент незавершенного производства, равный 0,5-0,7.

Себестоимость ремонтной продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производстве и реализацию единицы продукции, или объема продукции (работ, услуг) в действующих экономических условиях.

Полную себестоимость С_г всей годовой программы предприятия определяют следующим образом:

С_г = С_зч + С_м + С_осн + С_доп. + С_соц + С_с.э.о. + С_{общепр.} + С_общех. + С_пр, (6.9)

где С_зч – затраты на запасные части, руб.;

С_м – затраты на материалы для текущих ремонтов и технического обслуживания МТП, руб.;

С_осн – зарплата основных производственных рабочих, руб.;

С_доп. – дополнительная зарплата основных производственных рабочих, руб.;

С_соц – отчисления на социальное страхование, руб.;

С_с.э.о. – затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

С_{общепр.} – общепроизводственные затраты;

С_общех. – общехозяйственные затраты.

Затраты на запасные части для готового плана работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию предлагается рассчитывать по каждому виду машин и зависимости от средних норм ежегодных отчислений на текущий ремонт и техническое обслуживание машин (табл. 13 и 14).

Таблица 13 – Нормативы затрат на запасные части и на материалы для текущих ремонтов и ТО (для учебных целей)

Вид машины	Нормативы затрат на запасные части от средних норм ежегодных отчислений	Нормативы затрат на ремонтные материалы от средних норм ежегодных отчислений
		на текущий ремонт и ТО*
Тракторы, комбайны	0,47-0,54	0,04-0,045
Автомобили	0,58-0,62	0,03
Сельхозмашины	0,48-0,52	0,05
Оборудование мастерской, животноводческих ферм	0,47-0,5	0,04-0,06

- затраты на текущий ремонт и ТО определяются только по тракторам и комбайнам, по остальным видам машин по ТР;

Таблица 14 – Средние нормы ежегодных отчислений на текущий ремонт и техническое обслуживание техники

Наименование сельскохозяйственной техники	Балансовая стоимость	Ежегодные отчисления на текущий ремонт и техническое обслуживание в процентах к балансовой стоимости, %
ДТ-75	600	10
МТЗ-80/82	500	10
Т-150К	1350	10
Т-40М	350	10
ГАЗ-53	340	10
ЗИЛ-130	480	10
Зерноуборочные	1800	6,8
Картофелеуборочные	800	12
Силосоуборочные	1750	12
Плуги	60	20
Сеялки	200	7
Лущильники	190	7
Культиваторы	200	12
Жатки	250	9
Картофелесажалки	120	6

Средняя норма ежегодных отчислений на текущий ремонт оборудования мастерской принимается в размере – 14-16%, оборудования животноводческих ферм – 5-15%.

Результаты расчетов свести в таблицу по форме аналогичной таблице 11.

Полная заработная плата производственных рабочих состоит из основной (С_зпо) и дополнительной (С_зпд):

С_зп = С_зпо + С_зпд (6.10)

Основную заработную плату начисляют рабочим за непосредственное выполнение технологических операций в соответствии с их трудоемкостью и тарифно-квалифицированным разрядом для всех работ по формуле:

С_зпо = Т*С_ср.ч.*К_д, (6.11)

где Т – общая трудоемкость работ, выполняемых в мастерской, чел.-ч.;

С_ср.ч. – часовая ставка рабочего среднего разряда, руб/ч (рассчитывается по ниже приведенной методике);

К_д – коэффициент, предусматривающий выплаты из единого фонда оплаты труда и учитывающий доплаты за работу по смежной профессии, за мастерство, за сложность и условия труда, сверхурочные и др. (для мастерских хозяйств можно принять – 1,1…1,4, для спецпредприятий – 1,5…2).

Таблица 15 – Единая тарифная сетка по оплате труда

Разряд тарифной системы	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка
		Часовая	Дневная	Месячная
1	1,00	7,00	53,23	1100
2	1,30	9,10	69,19	1430
3	1,69	11,83	89,95	1859
4	1,91	13,38	101,66	2101
5	2,16	15,13	114,97	2376
6	2,44	17,09	129,87	2684

*- среднемесячное число рабочих дней – 20,67;

- средняя продолжительность рабочего дня – 7,6.

В связи с тем, что происходит рост цен на все виды товаров и услуг и периодическая индексация минимальной заработной платы в целом по стране, тарифные ставки должны пересчитываться. Пример расчета тарифных ставок (часовых, дневных) показан в таблице 13.

Часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда определяется из выражения

С_ср.ч. = С_i*n_pi/n_p, (6.12)

где С_i – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб/ч;

n_pi – количество рабочих i-го разряда;

n_p – количество основных производственных рабочих.

Таблица 16 – Тарифно-квалификационный справочник работ

Наименование работ	Разряд
наружной мойки	3
разборочно-моечной и дефектовочной	4
ремонта агрегатов	5
ремонта двигателей	5
ремонта гидросистем	4
ремонта топливной аппаратуры	6
ремонта автотракторного электрооборудования	4
слесарно-механический	5
ремонтно-монтажный	5
шиноремонтный	2
ремонта сельхозмашин	3
окрасочный	5
ремонта ОЖФ	4
диагностики и ТО	6
ремонта энергооборудования	6
кузнечно-сварочный	6

Дополнительную заработную плату производственных рабочих определяем в процентном отношении от основной зарплаты. Она состоит из оплаты очередных и дополнительных отпусков, оплаты льготных часов кормящим матерям и подросткам, оплаты выполнения государственных и общественных обязанностей.

С_доп = С_зпо*k_k, (6.13)

где k_k – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, равный 0,1-0,3;

Отчисления на социальные нужды.

С_соц = Е_соц + С_стр, (6.14)

где Е_соц – единый социальный налог;

Е_соц = С_п/ф + С_м/с + С_с/с;

С_п/ф – отчисления в пенсионный фонд, 28% от С_зп;

С_м/с – отчисления в фонд медицинского страхования, 3,6 от С_зп;

С_с/с – отчисления в фонд социального страхования, 4% от С_зп.

Всего 35,6%.

С_стр – страхование от несчастных случаев, 1,8% С_зп.

С_соц = 0,365*С_зп + 0,018*С_зп (6.15)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: затраты на содержание, амортизацию и текущий ремонт производственного и подъемно-транспортного оборудования, цехового транспорта, рабочих мест, а также на амортизацию, износ и затраты на восстановление инструмента и приспособлений. Все эти расходы в среднем составляют 166% от амортизации оборудования. Поэтому их рассчитывают по формуле.

С_с.э.о. = 1,66 (С_р.м. + С_тр.с. + С_и.пр.и.)*А_о/100 (6.16)

где А_о – средняя норма амортизации на оборудование, равная 19,2%.

Общепроизводственные расходы: затраты на заработную плату аппарата управления цехов, амортизацию и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, рационализацию и изобретательство, затраты по охране труда и другие цеховые расходы, а также расходы на компенсацию потерь от простоя и порчи оборудования.

С_общепр = С_зп * (1…1,3) (6.17)

Общехозяйственные расходы, включают в себя затраты, связанные с управлением предприятия и организацией производства в целом: заработную плату производственного персонала и заводоуправления с отчислениями на социальные нужды, командировочные расходы, служебные разъезды, содержание легкового транспорта, конторские, почто-телеграфные расходы, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, подготовку кадров, налоги, сборы, расходы на охрану предприятия.

С_общех. = С_зп * (0,4…0,5) (6.18)

Все абсолютные технико-экономические показатели мастерской заносятся в таблицу 15.