- •Электронная версия бератора "Практическая бухгалтерия"(Бератор приведен в соответствии с изменениями от декабря 2011 г.)Раздел VII. Расчеты с персоналом Расчеты с подотчетными лицами
- •Бухгалтерский учет сумм, выданных под отчет
- •Командировки работников
- •Как оформить командировку
- •Авансовый отчет
- •Как оплатить командировку
- •Расходы по найму жилого помещения
- •Расходы по проезду к месту командировки и обратно
- •Суточные
- •Налогообложение командировочных расходов
- •Расходы на хозяйственные нужды
- •Представительские расходы
- •Нормирование представительских расходов
Авансовый отчет
Работник, вернувшийся из командировки, не позднее трех дней после возвращения должен составить авансовый отчет (форма N АО-1) и представить его в бухгалтерию.
К авансовому отчету должны быть приложены оправдательные документы, подтверждающие расходы работника в командировке.
Бухгалтеру следует проверить целевое расходование средств, выданных командированному работнику, а также наличие всех оправдательных документов, подтверждающих его расходы (билеты на проезд, счета на оплату жилья и т.д.). При заграничных командировках прилагаются ксерокопии страниц загранпаспорта с отметкой о пересечении границы. Для подтверждения времени пребывания в загранкомандировке. Оправдательные документы, составленные на иностранных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык (на отдельном листе). Пример заполнения авансового отчета по форме N АО-1 приведен на следующих страницах.
Унифицированная форма N АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 01.08.2001 N 55
┌─────────┐
│ Код │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0302001 │
├─────────┤
ЗАО "Актив" по ОКПО │ 15328751│
───────────────────────────────────────────────────── └─────────┘
наименование организации
┌───────────┬───────────┐
│ Номер │ Дата │
├───────────┼───────────┤
Авансовый отчет │ 15 │19.03.2007 │
└───────────┴───────────┘
┌───────────┐
│ Код │
├───────────┤
Структурное подразделение отдел продаж │ 03 │
───────────────────────────────── ├───────────┤
Подотчетное лицо Иванов А.Н. Табельный номер│ 37 │
─────────────────────────── └───────────┘
фамилия, инициалы
Профессия (должность) менеджер Назначение аванса командировочные расходы
───────── ───────────────────────
┌──────────────────────┬─────────┐ ┌────────────────────────────────────┐
│ Наименование │ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│ показателя │руб. коп.│ │ │
├───────────┬──────────┼─────────┤ ├─────────────────┬──────────────────┤
│ │ остаток │ - │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий │ │ │ │ │ │
│ аванс ├──────────┼─────────┤ ├───────┬─────────┼────────┬─────────┤
│ │ │ - │ │ счет,│ сумма, │ счет, │ сумма, │
│ │перерасход│ │ │субсчет│руб. коп.│субсчет │руб. коп.│
├───────────┴──────────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│Получен аванс 1. из │15 000=00│ │ 71 │15 000=00│ 50-1 │15 000=00│
│кассы │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┬──────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│ 1а. в валюте │ │ │ │ 19 │ 1 086=00│ 60 │ 1 086=00│
│ (справочно) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┴──────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│ 2. │ │ │ 44 │11 214=00│ 60 │11 214=00│
├──────────────────────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│ │ │ │ 50-1 │ 2 700=00│ 71 │ 2 700=00│
├──────────────────────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│Итого получено │15 000=00│ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│Израсходовано │12 300=00│ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│ Остаток │ 2 700=00│ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────────┤ ├───────┼─────────┼────────┼─────────┤
│ Перерасход │ - │ │ │ │ │ │
└──────────────────────┴─────────┘ └───────┴─────────┴────────┴─────────┘
Приложение 3 документов на 3 листах
──────── ────────────
Отчет проверен. К утверждению в сумме Двенадцать тысяч триста------------
───────────────────────────────────
сумма прописью
--------------------------руб. 00 коп. (12 300 руб. 00 коп.)
────────────────────────── ──── ────── ──
Главный бухгалтер Петрова С.И. Петрова
──────────── ──────────────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер Лисичкина А.Л. Лисичкина
──────────── ──────────────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи
┌────────┐ ┌──────┐
Остаток внесен │ │ │ │
──────────────── в сумме │ 2 700 │ руб.│ 00 │ коп. по кассовому ордеру
Перерасход
выдан
│ │ │ │
└────────┘ └──────┘
N 27 от "19" марта 2007 г.
─── ── ────────────── ─
Бухгалтер (кассир) Лисичкина А.Л. Лисичкина "19" марта 2007 г.
───────── ─────────────────────── ── ─────── ─
подпись расшифровка подписи
_________________________________________________________________________
л и н и я о т р е з а
Расписка. Принят к проверке от Иванова А.Н.
──────────────────────────────────────────
авансовый отчет N 15 от "19" марта 2007 г.
─── ── ────────────── ─
на сумму Двенадцать тысяч триста руб. 00 коп., количество документов 3
──────────────────────────── ── ─
на 3 листах
─
Бухгалтер Лисичкина А.Л. Лисичкина "19" марта 2007 г.
─────────── ─────────────────────── ── ────────────── ─
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
┌───┬────────────────┬──────────┬───────────────────────────────┬───────┐
│Но-│ Документ, │Наименова-│ Сумма расхода │ Дебет │
│мер│ подтверждающий│ние доку-├───────────────┬───────────────┤ счета,│
│по │производственные│мента │ по отчету │ принятая к │cубсче-│
│по-│ расходы │(расхода) │ │ учету │ та │
│ря-│ │ │ │ │ │
│дку├──────────┬─────┤ ├────────┬──────┼────────┬──────┤ │
│ │ дата │номер│ │ в руб. │ в │ в руб. │ в │ │
│ │ │ │ │ коп │валюте│ коп │валюте│ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ 1 │11.03.2007│ - │авиацион- │3780=00 │ - │3780=00 │ - │ 60 │
│ │ │ │ные билеты│ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ 2 │17.03.2007│ 1782│счет гос-│1086 │ - │1086 │ - │ - │
│ │ │ │тиницы │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ 3 │17.03.2007│ 3682│чек ККМ на│6034=00 │ - │6034=00 │ - │ 60 │
│ │ │ │оплату ус-│ │ │ │ │ │
│ │ │ │луг гости-│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ницы │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ - │19.03.2007│ - │суточные │1400=00 │ - │1400=00 │ - │ 60 │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼─────┼──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴──────────┴─────┴──────────┼────────┼──────┼────────┼──────┼───────┘
Итого │12300=00│ - │12300=00│ - │
└────────┴──────┴────────┴──────┘
Подотчетное лицо Иванов А.Н. Иванов
───────────────── ──────────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи