- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
55. Основные направления оптимизации ндс
1) В УП может быть отражено освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ
2) В УП может быть отражен отказ от права на освобождение по некоторым операциям в соотв. с п. 5 ст. 149 НК РФ
3) Раздельный учёт операций:
А) По операциям, подлежащим и не подлежащим налогообложению.
Б) При применении различных налоговых ставок.
В) При принятии входного НДС к вычету при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых операций.
56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
Отражение в УП:
1. Одного из 3-х методов уплаты АП:
Ежемес., исходя из прибыли за прошлый квартал.
Ежемес., исходя из фактически полученной прибыли
Ежеквартально., исходя из прибыли за прошлый квартал – если доходы менее 10 млн. руб. за предыдущ. 4 квартала.
2. Порядок уплаты АП обособленным подразделением.
1) Доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина:
А) удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения
Б) расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения
3. Метод признания ДиР:
А) Кассовый (если за пред. 4 кв. сумма выручки не превысила 1 млн. руб.
Б) Начисления
4. Учёт амортизируемого имущества:
А) Способ начисления амортизации (линейный, нелинейный)
Б) Определение СПИ в диапазоне, установленном амортизационной группой
В) Применение коэффициента (не более чем 2 или 3, если лизинг).
Г) Применение амортизационной премии (10(для 3-7 группы)-30%).
5. Метод списания материалов в производство:
А) По стоимости единицы запаса.
Б) По средней стоимости.
В) ФиФо (по стоимости первых поступлений).
6. Создание резервов
А) Под предстоящую оплату отпусков
Б) На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
В) Под предстоящий ремонт ОС
Г) Под гарантийный ремонт
Д) На формирование расходов по сомнительным долгам
57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Регулируются Федеральным закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Плательщики (ст. 5 212-ФЗ):
1) Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) ИП;
в) физические лица, не признаваемые ИП;
2) ИП, адвокаты, нотариусы, и иные лица, занимающиеся частной практикой (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Что касается плательщиков, производящих выплаты ФЛ:
Объект обложения (ст. 7 212-ФЗ):
Для организаций и ИП, признаются выплаты и иные вознагр., начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу ФЛ в рамках труд. отношений и договоров ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, издательским лицензионным договорам.
Для организаций также – выплаты и иные вознагр., начисляемые в пользу ФЛ, подлежащих обязательному социальному страхованию.
Для ФЛ, не являющихся ИП, – выплаты и иные вознагр. по трудовым договорам и договорам ГПХ в пользу ФЛ
Исключение – вознаграждения, выплачиваемые плательщикам, не производящим выплаты другим лицам (лица, занимающиеся частной практикой).
База (ст. 8 212-ФЗ):
База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу ФЛ.
База для начисления страховых взносов в отношении каждого ФЛ устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 01.01) индексации с учетом роста средней заработной платы в РФ
Предельная величина базы начисления СВ устанавливается правительством:
В 2015: В ПФР 711 000 руб. (в 1,7 раза) (Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316)
Тарифы:
Для плательщиков, производящих выплаты другим ФЛ.
В 2012-2017 годах применяются тарифы (ст. 58.2 212-ФЗ):
В пределах установленной величины:
ПФР – 22%
Свыше установленной величины: ПФР – 10%
Что касается плательщиков, не производящих выплаты другим ФЛ (ст. 14 212-ФЗ):
В ПФР:
а) Если доход за расчетный период не превышает 300 000 рублей:
МРОТ (на дату начала фин. года, за котор. уплач. взносы)*26%*12
б) Если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей:
МРОТ*26%*12+1%суммы дохода, превыш. 300 000 руб.– но более 8*МРОТ*26%*12
Если плательщики начинают осуществлять деятельность после начала расчетного периода, то размер взносов определяется пропорционально начиная с кал. месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер взносов определяется пропорционально количеству кал. дней этого месяца (аналогично и с прекращением деятельности).
Календарный месяц начала деятельности:
1) Для ИП – кал. месяц, в котором произведена его гос. рег.
2) Для адвоката – кал. месяц, в котором выдано удостоверение адвоката;
3) Для нотариуса, занимающегося ЧП, - кал. месяц, в котором он наделен полномочиями.
Льготы:
Не подлежат обложению для плательщиков, выплачивающих доходы ФЛ (ст. 9 212-ФЗ):
1) гос. пособия, а также пособия и иные виды обяз. страх. обеспечения по обязательному соц. страх.
2) Компенсационные выплаты (в пределах норм).
3) Суммы единовременной мат. помощи, оказываемой плательщиками:
а) ФЛ в связи с ЧП и ЧС
б) Работникам в связи со смертью члена семьи,
в) Работникам при рождении ребенка, (в теч. 1-го года после рожд.), не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
4) Стоимость проезда работников и членов их семей к месту отпуска и обратно, оплачиваемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера.
5) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам.
6) суммы мат. помощи работникам, (не более 4 000 руб. на 1 работника за расч. период)
7) Плата за обучение по основным и доп. проф. образовательным программам.
8) суммы, выплачиваемые работникам на возмещение затрат по уплате % по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;
9) суммы выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
Для орг. – участников проекта «Сколково» - ПФР – 14% (ст. 58.1 212-ФЗ)
Для отдельных категорий льготные тарифы (ст. 58 212-ФЗ):
Для орг. и ИП, применяющих ЕСХН, для сельхоз. товаропроизводителей: ПФР – 21%.
ПФР 20%:
для, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство, оказание соц. услуг и др.
2) Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.
3) Для производителей СМИ
И др.
Порядок и сроки уплаты
Для производящих выплаты ФЛ (ст. 15 212-ФЗ)
ЕОП – ежемесячный обязательный платеж
РП – расчётный период
Взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый гос. внебюджетный фонд.
Ежемесячный обязательный платеж.
По итогам каждого кал. месяца плательщики производят исчисление ЕОП, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала РП до окончания, соответствующего кал. месяца, и тарифов, за вычетом сумм платежей, исчисленных с начала РП по предшествующий кал. месяц включительно.
Уплата не позднее 15-го числа кал. месяца, следующего за кал. месяцем, за который начисляется ЕОП.
Для не производящих выплаты ФЛ (ст. 16 212-ФЗ):
Взносы за РП уплачиваются не позднее 31 декабря, текущего кал. года.
Взносы, с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за РП, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП, прекращения либо приостановления статуса адвоката, нотариуса, уплата взносов производится не позднее 15 кал. дней с даты государственной регистрации прекращения.