- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
(ст. 252 НК РФ).
Расходы - обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
обоснованные - экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Связанные с производством и реализацией:
А) Материальные расходы (сырьё, материалы, обслуживание производственного оборудования...) Материалы, списываемые в производство оценваются по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, ЛИФО, ФИФО.
Б) Расходы на оплату труда – любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, надбавки, компенсационные выплаты, предусмотренные ТД, коллективными договорами
В) Суммы начисленной амортизации (амортизируемое имущество – срок службы более 12 мес. первоначальная стоимость более 40к руб.)
Не подлежит амортизации:
земля и объекты природопользования.
Основные средства:
переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
переведенные по решению руководства организации на консервацию (более 3 мес.);
находящиеся на реконструкции и модернизации более (12 мес.).
2 способа начисления амортизации:
Линейный (1/мес. СПИ)*100%
Нелинейный (сумм. баланс. аморт. группы*норма аморт./100)
Г) Прочие расходы – обязательные платежи, расходы на командировки, пожарная безопасность…
Внереализационные расходы. – содержание сданного в аренду имущества, расходы по долговым обязательствам, отрицательная курсовая разница, судебные расходы, банковские услуги.
Расходы в других валютах и у.е. учитываются совместно с рублевыми (пересчет по курсу в зависимости от метода признания ДиР).
Расходы, не учитываемые при определении НБ: дивиденды, штрафы, перечисляемые в бюджет, налоги за сверхнормативные выбросы…(ст. 270).
Кассовый метод (ст. 273 НК Рф):
Ограничения:
Не могут банки, КПК, микрофинансовые орг., операторы новых морских месторождений УВС.
Средняя выручка за предыдущие 4 кв. не должна превышать 1 млн. руб (без НДС) за каждый квартал.
В случае превышения ограничения налогоплательщик обязан перейти на метод начисления с начала налогового периода, в котором произошло превышение.
Датой получения дохода признается день поступления средств и иного имущества, а также погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
Оплатой ТРУ и ИП признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных ТРУ и ИП перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих ТРУ и ИП.
50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Ставки (ст. 284 НК РФ).
ОЭЗ – особая экономическая зона
20% (2% - в федеральный бюджет. 18% - в региональный (может быть понижена субъектом до 13,5%).
0%
А) образовательная деятельность
Б) Медицинская деятельность
В) Для с/х товаропроизводителей для деятельности по реализации произведенных (в т.ч. переработанных ими) с/х товаров.
Г) дивиденды, получ. рос. орг от компаний, более 50% УК которых принадлежит налогоплательщику в теч. 365 дней непрерывно.
0% по налогу, подлежащему зачислению в ФБ
А) объединенные в кластер резиденты технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ.
Б) участники региональных инвестиционных проектов.
Для ин. орг. без ПП:
20% - общая ставка.
10% - на содержание и сдачу в аренду транспортных средств и контейнеров.
Дивиденды:
9% - полученные российскими орг.
15% - полученные ин. орг от рос. орг.
Сроки уплаты:
Налог: Уплата и подача декларации не позднее 28 марта года, следующего за НП
АП: и упрощенная декларация по нему не позднее 28 кал. дн. после окончания ОП (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
Ежемесячные АП: 28 числа каждого мес. ОП
Ежемесячные АП, исходя из ФАКТИЧ. полученной прибыли: 28 число след. мес., по итогам которого исчисляется АП
Порядок исчисления:
АП – авансовый платеж
ОП – отчетный период I кв., полугодие, 9 мес.
НП – налоговый период = 1 кал. год
Квартальные АП=Сумма АП по итогам ОП – Предыдущий АП(текущего НП);
Если разница отрицательная – АП не уплачивается.
Ежемесячные АП=1/3АП за прошлый ОП;
Вновь созданные орг. уплачивают только квартальные АП пока не закончится полный квартал с даты гос. регистрации. Затем, если выручка не превышает 1 млн. рублей в месяц или 3 млн. рублей в квартал, компания может продолжать уплачивать только квартальные АП. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемес. АП.
Ежемес. АП, исходя из фактической прибыли:
Уведомление нал. орг не позднее 31 декабря.
Отчётные периоды: 1 мес., 2 мес., и т. д.
АП за январь равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе.
АП за январь-февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за минусом АП за январь.
АП за январь-март равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе-марте за вычетом АП за январь и февраль.
И т.д. до декабря.
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, представляют налоговые декларации по налогу на прибыль 12 раз в год. (п. 3 ст. 289 НК РФ).