Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
GOS (1).docx
Скачиваний:
46
Добавлен:
31.05.2015
Размер:
710.29 Кб
Скачать

3. Учет операций по расчетному счету.

Расчетный счет необходим предприятию для осуществления всех форм безналичных расчетов, поэтому предприятие открывает его в банке сразу же после государственной регистрации. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:1 – заявление об открытии счета, 2 – временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное, 3 – нотариально заверенные копии учредительных документов, 4 – два экземпляра банковских карточек с нотариально заверенными образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписи денежных документов (руководитель предприятия и его замы, главный бухгалтер и его замы), 5 – справка о постановке на учет налоговой инспекции, органах статистики, ФСЗН и в БелГосСтрахе.

Банк заключает с предприятием договор об обслуживании и присваивает номер расчетного счета, на котором сосредотачиваются денежные средства и с которого производятся все платежи. Выдача денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета производятся банком, как правило, на основании приказа владельца счета или с его согласия, т.е. акцепта. В особых случаях банк производит принудительное списание денежных средств с расчетного счета по документам других организаций. Например, суммы просроченных налогов по приказам финансовых органов. Банк может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия по собственной инициативе, взыскивая, например, проценты за пользование кредитом или плату за выполненные услуги.

Прием и выдачу денег, а также безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы. Основными документами при наличных расчетах являются: денежный чек, предоставляемый в банк для снятия с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег, и объявление на взнос наличными (предоставляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег)

Безналичные расчеты оформляются: 1 – платежными поручениями, 2 – платежными требованиями-поручениями, 3 – расчетными чеками.

Платежные поручения выписываются с использованием тех. средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в необходимом количестве экземпляров. Чеки выписываются от руки, чернилами или шариковыми ручками. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от указанной в них суммы. Безналичные расчеты производятся при соблюдении условий:

Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета.

Все платежи со счета предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. (например, платежи налогов и т.д., а выплата зарплаты 4-я очередь).

Основные проводки: приход банка дебет счета 51:

взнос наличными из кассы К50

зачисление кредитов и займов К66, 67

погашение дебиторской задолженности К60,62,76

зачисление выручки за реализованную продукцию К90

получение авансов от покупателей К62

зачисление пени, штрафов, неустоек по хоз договорам К92,99

расход банка: К51:

выдача наличных денег Д50

погашение кредитов Д66,67

перечисления разным организациям и лицам Д60,76

оплата счетов поставщиков Д60

уплата штрафов по хоз договорам Д99,92

открытие аккредитивов и чековых книжек Д55

приобретение ценных бумаг, предоставление займов Д58

перечисление налогов в бюджет Д68

перечисление средств в ФСЗН Д6

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]