Анализ деловой активности
1.Коэффицента общей оборачиваемости имущества (ресурсов)(Д1)характеризует скорость оборота ( в количестве оборотов за период ) всего имущества предприятия.
Д1=стр.010ф№2/((стр.300к+стр.300н)/2)
Д1=422275/((153276+147443)/2)= 2,8
2.Коэффицент оборачиваемости мобильных средств (Д2) характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных).
Д2=стр.010/((стр.290н+стр.290к)
Д2=422275/((90088+78099)/2)=5,2
3.Коэффицент оборачиваемости запасов (Д3), исходя из объема продаж, показывает число оборотов запасов за анализируемый период.
Д3=стр.010/((стр.210к+стр.210н)/2)
Д3=422275/((68741+71130)/2)=6,03
3.1. Коэффициент оборачиваемости запасов (Д3.1), исходя из объема затрат, включающим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг , а также коммерческие и управленческие расходы, показывает число оборотов запасов за анализируемый период.
Д3.1=(стр.020+стр.030+стр.040)/((стр.210н+стр.210к)/2)
Д3.1=(343775+35194)/((68741+71120)/2)=5,41
4.Коэффицент оборачиваемости денежных средств (Д4)характеризует скорость оборота денежных средств.
Д4=стр.010/((стр.260н+стр.260к)/2)
Д4=422275/(1409+3200)/2=183,27
5. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности) (Д5)характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Значение этого коэффициента на предприятиях особенно велико в настоящее время, в условиях неплатежей.
Д5=стр.010/(((стр.230к+стр.240к) + (стр.230н+стр.240н))/2)
Д5=422275/((800+1200+17816)/2)=42,6
5.1.Коэффицент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (Д5.1) характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием.
Д5.1=стр.010/((стр.230н+стр.230к)/2)
Д5.1=422275/(0+800/2)=1055,6
5.2. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (Д5.2), характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием.
Д5.2=стр.010/((стр.240н+стр.240к)/2)
Д5.2=422275/(17816+1200)/2)=44,4
6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (Д6)характеризует средний срок погашения всей дебиторской задолженности в днях
Д6=анализируемый период/Д5
Д6=360/42,6=8,45
Средний срок погашения дебиторской задолженности составит 8 дней
6.1 Срок оборачиваемости дебиторской заложенности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, характеризует средний срок погашения этой дебиторской задолженности в днях
Д6.1= анализируемый период/Д5.1
6.2 Срок оборачиваемости дебиторской задолженности , платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты , характеризует средний срок погашения этой дебиторской задолженности в днях
Д6.2=анализируемый период/Д5.2
Д6.2=360/44,4=8,1
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности , платежи которых ожидаются в течении 12 месяцев составляет 15 дней.
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию.
Д7=стр.010/((стр.620н+стр.620к)/2)
Д7=422275/((42922+32000)/2)=11,27
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 11,27
8. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам в днях
Д8=Анализируемый период/Д7
Д8=360/11,27=31,94
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности за 2011 год составит 31 дней
9.Коэффицент оборачиваемости собственного капитала характеризует скорость оборота собственного капитала
Д9=стр.010/((стр.490н+стр.490к)/2)
Д9=422275/((75155+73997)/2)=5,66
10.Коэффицент отдачи нематериальных активов характеризует эффективность использования нематериальных активов.
Д10=стр.010/((стр.110н+стр.110к)/2)
Д10=422275/((31+56)/2)=9707,47
11.Фондоотдача основных средств характеризует эффективность использования основных средств предприятия
Д11=стр.010/((стр.120н+стр.120к)/2)
Д11=422275/((61752+67000)/2)=6,56
12. Длительность финансового цикла (Д12)показывает в течение какого периода должны возмещается предприятию его средства в виде стоимости произведенной продукции или оказанных услуг и реализовываться запасы и кредиторская задолженность в виде себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг. Чем выше длительность финансового цикла ,выше потребность в оборотных средствах.
Д12=Д6+Т/Д3.1-Д8
Д12=8,45+360/16,03-31,94=