Анализ финансовой устойчивости
Таблица 11
Динамика показателей оценки финансовой устойчивости
|
Показатель |
Оптимальное значение |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение | |
|
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2012 г. | |||||
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
≥0,5 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
≤0,5 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей задолженности |
≤0,3 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
≥0,7 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом |
>1 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент финансового левереджа (риска) |
<1 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КООС |
0,1 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент финансирования
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент инвестирования
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11а
Порядок расчета коэффициентов финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Источники информации, код строки ф.070001
|
Примечание |
|
Коэффициент финансовой автономии |
СК/ВБ |
|
Показывает удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
ЗК / ВБ |
|
Показывает долю заемного капитала в общей валюте баланса |
|
Коэффициент текущей задолженности |
КЗК / ВБ |
|
Показывает отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса |
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) |
(СК +ДО) / ВБ |
|
Показывает отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса |
|
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) |
СК/ЗК |
|
Отношение собственного капитала к заемному |
|
Коэффициент финансового левериджа (коэффициент финансового риска) |
ЗК /СК |
|
Отношение заемного капитала к собственному
|
|
Собственный оборотный капитал |
СК - ВА |
(1300+1530+1540)-(1100). |
Показывает величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников |
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
Показывает долю оборотных средств, финансируемых за счет собственных средств. |
|
Коэффициент финансирования
|
СК/КО |
|
Отношение собственного капитала к краткосрочным обязательствам |
|
Коэффициент инвестирования
|
СК/ВА |
|
Отношение собственного капитала к внеоборотным активам |
Таблица 12
Расчет обеспеченности собственными оборотными средствами
|
Показатели |
Код строкиф.070001 |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Нормативное значение |
|
1 Капитал и резервы, тыс.руб. |
1300 |
|
|
|
- |
|
2 Доходы будущих периодов, тыс.руб. |
1530 |
|
|
|
- |
|
3 Оценочные обязательства, тыс.руб. |
1540 |
|
|
|
- |
|
4 Внеоборотные активы, тыс.руб. |
1100 |
|
|
|
- |
|
5 Оборотные активы, тыс.руб. |
1200 |
|
|
|
- |
|
6 Собственные оборотные средства , тыс.руб. (стр.1+стр.2+стр.3)-стр.4 |
|
|
|
|
- |
|
7 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.6/ стр.5) |
|
|
|
|
> =0,1 |
Таблица 13
Классификация типа финансового состояния, тыс.руб.
|
Показатели |
Условное обозначе-ние |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Изменение, (+,-) | |
|
2012/ 2011г |
2013/ 2012г | |||||
|
1.Общая величина запасов и затрат |
ЗЗ |
|
|
|
|
|
|
2.Наличие собственных оборотных средств |
СОС |
|
|
|
|
|
|
3.Функционирующий капитал |
КФ |
|
|
|
|
|
|
4.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
ВИ |
|
|
|
|
|
|
5.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
Фс |
|
|
|
|
|
|
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
Фт |
|
|
|
|
|
|
7.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат |
Фо |
|
|
|
|
|
|
8.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
S (Фс;Фт;Фо) |
S (1;1;1) |
S (0;1;1) |
S (0;0;0) |
|
|
Общая величина запасов и затрат , наличие собственных оборотных средств (СОС), функционирующий капитал (КФ) и общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):
Собственные оборотные средства (СОС) - это капитал и резервы «минус» внеоборотные активы
Функционирующий капитал (КФ) –это собственные оборотные средства (СОС) «плюс» долгосрочные обязательства
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) - это функционирующий капитал (КФ) «плюс» краткосрочные кредиты и займы
Таблица 13а
Порядок расчета типа финансового состояния, тыс.руб.
|
Показатели |
Условное обозначение |
Код строки ф.070001 |
|
1.Общая величина запасов и затрат |
ЗЗ |
1210+1220 |
|
2.Наличие собственных оборотных средств |
СОС |
1300+1530+1540-1100. |
|
3.Функционирующий капитал |
КФ |
1300+1530+1540-1100+1400 |
|
4.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
ВИ |
1300+1530+1540-1100+1400+1510 |
|
5.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
Фс |
стр. 2-стр.1 |
|
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
Фт |
стр. 3-стр.1 |
|
7.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат |
Фо |
стр. 4-стр.1 |
|
8.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
S(Фс;Фт;Фо) |
|
В данной методике расчета если какой-либо из трех показателей (Фс; Фт; Фо) меньше нуля, то, соответственно, его значение в трехкомпонентном показателе принимают равным нулю; если больше нуля – единице. Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Можно выделить четыре типа финансовых ситуаций.
Абсолютная устойчивость финансового состояния
Эта ситуация возможна при следующем условии: S(Фс; Фт; Фо)=(1;1;1)
Нормальная устойчивость финансового состояния
Возможна при условии: S(Фс; Фт; Фо)=(0;1;1)
Неустойчивое финансовое состояние возникает при условии: S(Фс; Фт; Фо)=(0;0;1)
Кризисное финансовое состояние: при условии: S(Фс; Фт; Фо)=(0;0;0)
Таблица 14
Движение денежных средств, тыс.руб.
|
Показатели |
Код строкиф.070004 |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Темп роста, % | |
|
2012/ 2011г |
2013/ 2012г | |||||
|
Денежные средства от текущих операций |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления всего, |
4110 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
от продажи продукции |
4111 |
|
|
|
|
|
|
арендных и иных платежей |
4112 |
|
|
|
|
|
|
перепродажи финансовых вложений |
4113 |
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
4119 |
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего |
4120 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
|
|
|
|
|
|
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
|
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
|
|
|
|
|
|
налог на прибыль |
4124 |
|
|
|
|
|
|
прочие платежи |
4129 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
|
|
|
|
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления – всего |
4210 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
от продажи внеоборотных активов(кроме финансовых вложений) |
4211 |
|
|
|
|
|
|
от продаж акций других организаций |
4212 |
|
|
|
|
|
|
от возврата предоставленных займов |
4213 |
|
|
|
|
|
|
дивидендов и процентов по долговым финансовым вложениям |
4214 |
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
4219 |
|
|
|
|
|
|
Платежи всего |
4220 |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
в связи с приобретением внеоборотных активов |
4221 |
|
|
|
|
|
|
в связи с приобретением акций других организаций |
4222 |
|
|
|
|
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов |
4223 |
|
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
|
|
|
|
|
|
прочие платежи |
4229 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
|
|
|
|
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления - всего |
4310 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
получение кредитов и займов |
4311 |
|
|
|
|
|
|
денежных вкладов собственников |
4312 |
|
|
|
|
|
|
от выпуска акций |
4313 |
|
|
|
|
|
|
от выпуска долговых ценных бумаг |
4314 |
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
4319 |
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего |
4320 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
собственникам в связи с выкупом у них акций |
4321 |
|
|
|
|
|
|
на уплату дивидендов |
4322 |
|
|
|
|
|
|
в связи с погашением долговых ценных бумаг |
4323 |
|
|
|
|
|
|
прочие платежи |
4329 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
4450 |
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
4500 |
|
|
|
|
|
|
Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
|
|
|
|
|