- •Приложение к правилу (стандарту) n 7 Принципы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества аудита, осуществляемые аудиторской организацией
- •Методика по организации внутрифирменного контроля качества аудита
- •1. Система проведения внутрифирменного контроля качества аудита
- •3.Профессиональная компетентность, обучение и повышение квалификации
- •4. Поручение заданий
- •5. Наличие необходимого персонала и материальных ресурсов
- •6. Наличие внутрифирменных стандартов, методик, инструкций
- •7. Организация контроля за проведением аудита и соблюдением внутрифирменных стандартов.
- •8. Консультирование
- •9. Работа с аудируемыми лицами
- •10. Мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля качества
- •11. Обеспечение качества услуг в ходе аудиторской проверки
- •12. Корректирующие воздействия
- •Инструкция «квалификационные требования к специалистам, непосредственно занятым проведением аудита»
- •Положение по мониторингу за соблюдением общих целей и конкретных процедур в отношении принципов независимости, честности, объективности, конфиденциальности и профессионального поведения
- •1. Нормативные документы
- •2. Термины
- •3. Принципы
- •4. Порядок мониторинга
- •4.1. Независимость
- •4.2. Честность, объективность, профессиональное поведение
- •4.3. Конфиденциальность
- •2.4. Свободное владение деловым русским языком.
- •3. Повышение квалификации аудитора
- •Положение по аттестации персонала __________________________________
- •1.Общие положения
- •2. Организация проведения аттестации
- •3. Проведение аттестации
- •Положение об организации консультирования сотрудников ______________________________________________
- •П р и к а з
- •Программа найма работников.
- •2. Методы установления контактов с потенциальными работниками.
- •4. Методы оценки и отбора потенциальных работников с целью направления им предложений о найме на работу.
- •5. Определение потребности в работниках и целях найма.
- •7. Контроль над эффективностью реализации программы.
- •Оценка качества услуги
- •Соблюдение аудитором профессиональных этических норм – честности, объективности, профессионального поведения
- •Оценка результатов проверки
2.4. Свободное владение деловым русским языком.
3. Повышение квалификации аудитора
3.1. Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан в течение каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата, проходить обучение по программам повышения квалификации аудиторов, утверждаемым Министерством финансов Российской Федерации, в Учебно-методических центрах.
3.2. Предварительно с каждым аудитором при повышении им квалификации согласовывается время, место обучения и спецкурс.
3.3. Контроль за своевременным ежегодным повышением квалификации аудиторов (в том числе для обмена квалификационного аттестата в связи с истечением срока его действия) осуществляет уполномоченное лицо. Для этих целей составляется ежегодно план повышения квалификации аудиторов. Ежегодно на основании приказа Минфина РФ от 27.10.1999 №69/н сдается отчет в Минфин.
3.4. Повышение квалификации для аудиторов, имеющих квалификационный аттестат одного типа, осуществляется в объеме не менее 40 академических часов в год. Повышение квалификации для аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты двух и более типов, осуществляется в объеме не менее 10 академических часов в год по каждому направлению аудита, которому соответствует тип квалификационного аттестата, но не менее 40 академических часов в общем объеме.
3.5. Учебно-методические центры выдают аудиторам документы о прохождении курсов повышения квалификации – сертификаты.
3.6. В случаях невозможности получения сертификата аудитором, его сертификат получает уполномоченное лицо по нотариально оформленной доверенности.
3.7. Каждый аттестованный аудитор должен систематически самостоятельно повышать свою квалификацию путем:
изучения законов, стандартов инструкций и других нормативных актов, вносимых в них дополнений и изменений;
изучения зарубежного и отечественного опыта по организации и методике проведения аудита;
участия в семинарах, конференциях, симпозиумах;
разработка пособий, монографий по вопросам теории и практики аудита, бухгалтерского учета, налогообложения, финансов и права;
участия в работе над правилами (стандартами), методиками, программами учебных курсов по аудиту.
3.8. Министерство финансов Российской Федерации один раз в 3 года подтверждает повышение квалификации аудитора. На оборотной стороне бланка квалификационного аттестата производится соответствующая отметка о прохождении повышения квалификации. При отсутствии данного подтверждения при сроке действия квалификационного аттестата аудитора более 4 лет квалификационный аттестат аудитора аннулируется.
3.9. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях, если:
1) установлен факт получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;
2) вступил в законную силу приговор суда, предусматривающий наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;
3) установлен факт несоблюдения требований ст.8 «Аудиторская тайна», ст.12 «Независимость аудиторов, аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов» ФЗ от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
4) установлен факт систематического нарушения аудитором при проведении аудита требований, установленных законодательством Российской Федерации или федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
5) установлен факт подписания аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки;
6) установлен факт, что в течение двух календарных лет подряд аудитор не осуществляет аудиторскую деятельность.
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель аудиторской фирмы
______________________________
« » 200 г.