- •Приложение к правилу (стандарту) n 7 Принципы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества аудита, осуществляемые аудиторской организацией
- •Методика по организации внутрифирменного контроля качества аудита
- •1. Система проведения внутрифирменного контроля качества аудита
- •3.Профессиональная компетентность, обучение и повышение квалификации
- •4. Поручение заданий
- •5. Наличие необходимого персонала и материальных ресурсов
- •6. Наличие внутрифирменных стандартов, методик, инструкций
- •7. Организация контроля за проведением аудита и соблюдением внутрифирменных стандартов.
- •8. Консультирование
- •9. Работа с аудируемыми лицами
- •10. Мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля качества
- •11. Обеспечение качества услуг в ходе аудиторской проверки
- •12. Корректирующие воздействия
- •Инструкция «квалификационные требования к специалистам, непосредственно занятым проведением аудита»
- •Положение по мониторингу за соблюдением общих целей и конкретных процедур в отношении принципов независимости, честности, объективности, конфиденциальности и профессионального поведения
- •1. Нормативные документы
- •2. Термины
- •3. Принципы
- •4. Порядок мониторинга
- •4.1. Независимость
- •4.2. Честность, объективность, профессиональное поведение
- •4.3. Конфиденциальность
- •2.4. Свободное владение деловым русским языком.
- •3. Повышение квалификации аудитора
- •Положение по аттестации персонала __________________________________
- •1.Общие положения
- •2. Организация проведения аттестации
- •3. Проведение аттестации
- •Положение об организации консультирования сотрудников ______________________________________________
- •П р и к а з
- •Программа найма работников.
- •2. Методы установления контактов с потенциальными работниками.
- •4. Методы оценки и отбора потенциальных работников с целью направления им предложений о найме на работу.
- •5. Определение потребности в работниках и целях найма.
- •7. Контроль над эффективностью реализации программы.
- •Оценка качества услуги
- •Соблюдение аудитором профессиональных этических норм – честности, объективности, профессионального поведения
- •Оценка результатов проверки
Положение об организации консультирования сотрудников ______________________________________________
(наименование аудиторской фирмы)
1. Сотрудники (наименование аудиторской фирмы) имеют право обращаться за консультациями к специалистам фирмы, наделенным соответствующими полномочиями, по следующему кругу проблем:
Вопросам применения действующего законодательства;
Общеэкономическим вопросам, связанным с деятельностью клиентов в тех или иных отраслях;
Вопросам применения федеральных и внутрифирменных стандартов аудита;
Вопросам применения усложненных аналитических процедур в процессе аудита;
Спорным вопросам бухгалтерского учета;
Иным вопросам, требующим, по мнению сотрудника, разъяснения со стороны соответствующего эксперта.
2. Оказание консультаций сотрудникам фирмы осуществляется:
Руководителями подразделений фирмы, ведущими работы по аудиту, оказанию консультационных услуг и стандартизации;
Главными и ведущими специалистами фирмы в соответствии с их должностными обязанностями и специализацией;
Привлеченными экспертами.
3. Консультационный запрос должен содержать:
Описание ситуации;
Пакет документов, анализ которых необходим консультанту для ответа на соответствующий запрос.
4. Определение целесообразности привлечения внутреннего консультанта находится в ведении руководителя соответствующего структурного подразделения и оформляется запросом на имя консультанта.
5. Консультационный запрос должен быть подписан руководителем соответствующего структурного подразделения.
6. Ответ на запрос должен быть оформлен в письменном или электронном виде и передан сотруднику, осуществляющему консультацию по данному вопросу.
7. В случае возникновения конфликтных ситуаций или вопросов, требующих комплексного рассмотрения, окончательное решение принимается руководством фирмы.
8. Ответы на запросы сотрудников должны сохраняться консультантами в электронном виде на сервере фирмы или в виде дел на бумажных носителях.
9. Решение о необходимости внешней консультации принимается руководством фирмы.
П р и к а з
№ от «___» ________ 2004 г.
О соблюдении требований
Федерального правила (стандарта)
аудиторской деятельности №7.
В целях обеспечения соблюдения положений федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности №7 «Внутренний контроль качества аудита», утвержденного Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.2003
НАЗНАЧИТЬ:
Ответственным за надзор и разрешение вопросов,
связанных с соблюдением требований
профессиональной этики _____________________
Ответственным за планирование потребностей
в работниках всех уровней в соответствии с целями
найма и квалификационными характеристиками
и их подбор, решение прочих кадровых вопросов _____________________
Ответственным за непрерывное профессиональное
образование работников _____________________
Ответственным за сбор и оценку информации
о качестве работы работников _____________________
Ответственным за принятие решения о продвижении
работников по службе и анализ опыта такого
продвижения _____________________
Ответственных за назначение работников для
проведения аудиторских проверок Руководители подразделений
Руководители проверок
Ответственных за планирование аудита Руководители проверок
Ответственным за работу библиотеки
справочной литературы _____________________
Ответственным за предоставление документов
в органы государственной власти _____________________
Консультантов по направлениям
(выбрать нужное):
страховой аудит; _____________________
аудит некоммерческих предприятий; _____________________
аудит промышленных предприятий; _____________________
аудит ГУПов; _____________________
аудит банков; _____________________
оценка ____________________
другие. ____________________
Ответственным за оценку информации
о предполагаемом аудируемом лице и решение
вопроса о сотрудничестве ____________________
Ответственным за оценку и принятие решения
о продолжении сотрудничества с аудируемым лицом ____________________
Ответственных за обеспечение и контроль целей и
процедур, применяемых фирмой в отношении
сотрудничества с аудируемыми лицами Руководители подразделений
Ответственных за обеспечение сохранения
сотрудничества с аудируемыми лицами Руководители подразделений
Руководитель фирмы
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель аудиторской фирмы
______________________________
« » 200 г.