- •Тема 1. Сущность, функции и роль финансов организаций (предприятий) в общей системе финансов и в экономике страны
- •Тема 2. «Управление финансами, финансовая служба и содержание финансовой работы на предприятии»
- •Тема 3. Понятие и сущность финансовых ресурсов предприятия, их роль и значение
- •1.Анализ образования и использования сфр в базовом периоде с целью определения финансового потенциала для будущего развития предприятия
- •2.Определение общей потребности сфр на планируемый (предстоящий период)
- •3.Оценка стоимости привлечения ск (сск)
- •5 Этап. Этап оптимизации соотношения внутренних и внешних источников сфр
- •3.Состав, структура, показатели эффективности использования заемного капитала
- •Особенности оценки стоимости зк
- •Этапы разработки политики привлечения банковского кредита
- •Преимущества и недостатки облигационного финансирования в сравнении с акционерным
- •Показатели эффективности использования зк
- •2.Средняя продолжительность использования зк (в днях)
- •3.Коэффициент соотношения между долгосрочным и краткосрочным зк
- •Тема 4. Основной капитал организации
- •1. Основные средства организации, их состав, структура и классификация
- •2. Экономическое содержание и источники формирования основных средств
- •Классификация инвестиций
- •3. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе
- •Глава 25 второй части Налогового кодекса рф изменила порядок начисления: амортизации для целей налогообложения.
- •4. Показатели состояния, обновления и эффективности использования основных средств
- •1. Доля основных фондов в активах
- •6. Управление основными средствами
- •5. Пути повышения эффективности использования основных средств
- •8. Нематериальные активы предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Оборотные средства предприятия
- •1.Принципы организации оборотных средств предприятия
- •2.Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств.
- •3.Определение оптимальной потребности организации в оборотных средствах.
- •4.Нормирование оборотных средств в сырье и материалах
- •4. План потребности в оборотных средствах (фондах) торговой организации
- •Планирование потребности в оборотных фондах (определение норматива в товарных запасах).
- •Норматив собственных оборотных средств (первый способ)
- •Норматив собственных оборотных средств (второй способ)
- •7.Управление ненормируемыми оборотными средствами
- •8.Источники формирования оборотного капитала
- •2.Сущность и классификация затрат на производство и реализацию продукции. Внереализационные расходы.
- •3.Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •Тема лекции: Прибыль предприятия (4 часа)
- •5.Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации (анализ безубыточности).
- •6.Понятие точки безубыточности, запаса финансовой прочности, производственного левериджа.
- •1.Сущность, значение и задачи финансового анализа
- •2.Процесс финансового планирования
- •1.Понятие и причины банкротства
Планирование потребности в оборотных фондах (определение норматива в товарных запасах).
|
№№ п.п.
|
Наименование товарных групп
|
Плановый однодневный оборот, по себестоимости (в покупных ценах)*,руб.
|
Покупная цена, руб.**
|
Частота завоза (интервал поставки) дн.*** |
Среднее кол-во разновидностй товаров в завозимой партии, ед.
|
Среднее кол-во разновидностей товаров в торговом зале, ед.
|
Коэффициент комплектности поставки гр.6 : гр.7
|
Частота завоза с учетом комплектности поставки гр.5: гр.7
|
Рабочий запас, дни гр.7хгр.4 гр.3
|
Текущий запас дни 0,5гр.9
|
Торговый запас., дни Гр.10+гр.11
|
Гаран-тийный запас, дни 0,5гр.12
|
Время на приемку и подготовку товаров к продаже, дни
|
Общая норма запаса, гр.12+гр.13+стр.14 дни |
Норматив товарных запасов, гр.3 х гр.15: 1000 тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
1. |
Продовольственные товары | ||||||||||||||
|
1.1 |
Мясо и птица |
1377 |
60,7 |
3 |
6 |
8 |
0,75 |
4,0 |
0,4 |
2 |
2,4 |
1,2 |
0,2 |
3,8 |
5,2 |
|
1.2 |
Колбасные изделия и копчености |
1540 |
58,2 |
3 |
8 |
10 |
0,8 |
3,8 |
0,4 |
1,9 |
2,3 |
1,2 |
0,1 |
3,6 |
5,5 |
|
1.3. |
Консервы мясные |
8 |
27,6 |
30 |
2 |
2 |
1,0 |
30 |
7 |
15 |
22 |
11 |
0,1 |
33,1 |
0,3 |
|
1.4 |
Рыба и морепродукты |
323 |
55,4 |
4 |
5 |
8 |
0,63 |
6,4 |
1,4 |
3,2 |
4,6 |
2,3 |
0,1 |
7,0 |
2,3 |
|
1.5 |
Масло животное |
27 |
56,6 |
3 |
4 |
4 |
1 |
3 |
8,4 |
1,5 |
9,9 |
5,0 |
0,1 |
15,0 |
0,4 |
|
1.6. |
Маргариновая продукция |
51 |
43 |
3 |
4 |
6 |
0,67 |
4,5 |
5,1 |
2,3 |
7,4 |
3,7 |
0,1 |
11,2 |
0,6 |
|
1.7 |
Мука |
63 |
13,4 |
21 |
2 |
3 |
0,67 |
31,3 |
0,6 |
15,7 |
16,3 |
8,2 |
0,1 |
24,6 |
1,5 |
|
1.8 |
Крупа и бобовые |
165 |
8,9 |
21 |
12 |
16 |
0,75 |
28 |
0,9 |
14 |
14,9 |
7,5 |
0,1 |
22,5 |
3,7 |
|
1.9 |
Водка и ликеро-водочные изделия |
1425 |
57,4 |
7 |
10 |
10 |
1,0 |
7 |
40,3 |
3,5 |
43,8 |
21,9 |
0,1 |
65,8 |
9,4 |
|
1.10 |
Вино |
668 |
34,3 |
4 |
10 |
10 |
1,0 |
4 |
0,5 |
2 |
2,5 |
1,3 |
0,1 |
3,9 |
2,6 |
|
1.11 |
Коньяк |
59 |
114,8 |
30 |
2 |
5 |
0,4 |
75 |
9,7 |
37,5 |
47,2 |
23,6 |
0,1 |
70,9 |
4,2 |
|
1.12 |
Шампанское |
162 |
43,3 |
30 |
2 |
3 |
0,67 |
44,8 |
0,8 |
22,4 |
23,2 |
11,6 |
0,1 |
34,9 |
5,7 |
|
1.13 |
Пиво |
919 |
19,4 |
7 |
6 |
8 |
0,75 |
9,3 |
0,2 |
4,7 |
4,9 |
2,5 |
0,1 |
7,5 |
6,9 |
|
1.14 |
Табачные изделия |
410 |
- |
30 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20 |
8,2 |
|
1.15 |
Спички |
2 |
160 |
90 |
1 |
1 |
1 |
90 |
80 |
40 |
120 |
60 |
0,1 |
181 |
0,4 |
|
|
Итого продовольственные товары |
7199 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
56,9 |
|
2. |
Социально-значимые товары | ||||||||||||||
|
2.1 |
Масло растительное |
27 |
18,5 |
10 |
4 |
6 |
0,67 |
15 |
4,1 |
7,5 |
11,6 |
5,8 |
0,1 |
17,5 |
0,5 |
|
2.2 |
Сахар |
59 |
11,4 |
25 |
2 |
3 |
0,67 |
34,3 |
0,6 |
18,7 |
19,3 |
9,7 |
0,1 |
29,1 |
1,7 |
|
2.3 |
Кондитерские изделия |
145 |
51,2 |
7 |
15 |
20 |
0,75 |
9,3 |
7,1 |
4,7 |
11,8 |
5,9 |
0,1 |
17,8 |
2,6 |
|
2.4 |
Чай натуральный, кг |
102 |
210 |
30 |
8 |
10 |
0,8 |
37,5 |
20,6 |
18,8 |
39,4 |
19,7 |
0,1 |
59,2 |
6,0 |
|
2.5 |
Соль |
53 |
2,6 |
30 |
2 |
4 |
0,5 |
60 |
0,2 |
30 |
30,2 |
15,1 |
0,1 |
45,4 |
2,4 |
|
6 |
Хлеб и х/б изделия |
4262 |
4,6 |
1 |
9 |
10 |
0,9 |
1,1 |
1,1 |
0,6 |
1,7 |
0,9 |
0,1 |
2,7 |
11,5 |
|
2.7 |
Макаронные изделия |
237 |
15,3 |
20 |
6 |
8 |
0,75 |
26,7 |
0,5 |
13,4 |
18,1 |
9,1 |
0,1 |
27,3 |
6,5 |
|
|
Итого социально-значимые товары |
4885 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
31,2 |
|
3. |
Прочие продовольст. и сопутствующие товары |
1658 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
25 |
41,5 |
|
|
Всего: |
13742 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
129,6 |
*Данные для расчета однодневного товарооборота берутся их торгового плана (Таблица 4,гр.11 : 360 х 1000)
**Данные о покупной цене по основным товарным группа берутся из плана расходов на покупку товаров (табл.7, гр.4 х гр.9)
***Графы 5 и 14 заполняются в соответствии со сложившейся практикой завоза товаров и подготовки его к продаже в ПО «Михайловское»
размере 1,1% (56,6: 5105х 100%). При планировании товарооборота в сумме 7124 тыс.руб. (Табл.4) норматив по МБП составит 79 тыс.руб.(7124 *1,1 : 100%).
Норматив по прочим активам устанавливается в абсолютной сумме, исходя из фактического их наличия на начало планового периода (на основе данных бухгалтерского баланса, код строки 270) и с учетом необходимости сокращения (при выявлении излишних и ненужных прочих активов) или увеличения отдельных видов прочих активов - инвентаря, спецодежды, хозяйственных материалов и т.д. (при расширении торговой сети в планируемом периоде).
В нашем примере норматив по прочим активам потребительского общества не планируется в связи с отсутствием фактического их наличия на начало планируемого периода.
Норматив по денежным средствам в расчетах (дебиторской задолженности).
В планируемом ПО имеется дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты в размере 16,1 тыс. руб., которую вынужденно следует учесть при планировании оборотных средств.
Норматив по дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, определяется путем умножения средней продолжительности дебиторской задолженности, в днях, на однодневную планируемую выручку. В качестве нормы оборотных средств по дебиторской задолженности выступает средняя продолжительность дебиторской задолженности, которая рассчитывается как минимальная сумма дебиторской задолженности за предплановый период, умноженная на 360 дн. и деленная на товарооборот.
В ПО «Михайловское» минимальная дебиторская задолженность за четвертый квартал составила 6,4 тыс.руб. Продолжительность дебиторской задолженности при товарообороте в размере 5105 тыс.руб. составила 0,455 дн.(6,4 * 360 :5105).
Норматив дебиторской задолженности при планируемом товарообороте в 7124 тыс.руб. составит 9,0 тыс.руб. (7124 : 360 * 0,455).
Расчеты нормативов по элементам оборотных средств представлены в Табл.9.
Таблица 9