5.Абсолютные и относительные показатели финансового состояния банков

Основным абсолютным показателем, используемым для оценки финансовых результатов деятельности банков, является прибыль. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

Прибыли принадлежит важная роль в функционировании коммерческого банка, поскольку она является источником увеличения собственного капитала банка, резервного и страхового фондов. В прибыли фиксируются не только результаты деятельности банка, но и отражаются основные количественные и качественные стороны его деятельности: объема активов и кредитов, качество услуг и состав, использование основных фондов и т.п.

Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

1. Прибыль от операционной деятельности (П₁=Д₁-Р₁), в том числе полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разница между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности (П₂=Д₂-Р₂)

3. Прочая прибыль (П₃=Д₃-Р₃), в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

При этом прибыль коммерческого банка в абсолютном выражении исчисляется в нескольких вариантах:

• Процентная прибыль (или чистый доход по процентам) равная разнице между процентными доходами и процентными расходами.

• Балансовая прибыль, равная сумме процентной прибыли и беспроцентного дохода за минусом беспроцентного расхода плюс (минус) изменение резерва на возможные потери по ссудам;

• Чистая прибыль, равная балансовой прибыли минус налоги, выплаченные из прибыли, плюс (минус) непредвиденные доходы (расходы).

В целом прибыль оставшаяся в распоряжении банка зависит от трех факторов (глобальных компонента): доход, расход и налогов, уплачиваемых в бюджет. Для анализа сопоставляют темпы роста этих компонентов, что позволяет оценить какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль. Анализ проводят и с использованием мультипликативной факторной модели.

Использование прибыли в качестве показателя оценки финансовых результатов деятельности затруднено различиями в масштабах деятельности как между отдельными банками, так и в одном и том же банке в разные периоды времени. Для сопоставления прибыльности различных банков и анализа доходности необходимо найти относительные показатели прибыльности (рентабельности). Для этого используют:

• Показатель текущей прибыльности, исчисляемый как соотношение прибыли с общей суммой активов (П/А)

• Показатель среднего размера прибыли на 1 руб. акционерного (уставного капитала ), на 1 акцию (П/К)

• Показатель прибыльности доходов – маржа банка. Он определяется через соотношение прибыли к общей сумме доходов банка, и показывает, какая доля доходов коммерческого банка остается в его распоряжении. (П/Д).

1По решению Комитета по денежно-кредитной политике Банка России от 31.01.2003 в перечень кредитных организаций, уполномоченных на предоставление данных по межбанковским процентным ставкам, были включены 35 банков. С учетом изменения перечня по объективным причинам (слияние, ликвидация, отзыв лицензии) на 31.05.2006 ставки рассчитываются по выборке из 30 банков: АБН АМРО БАНКА, ОАО «Альфа-банк», ОАО «Банк Москвы», АКБ «БИН», ООО «Банк Корпоративного Финансирования», ЗАО «ВестЛБ Восток», ОАО КБ «Визави», ОАО «Внешторгбанк», АБ «Газпромбанк», Инвестиционный банк «Траст», ООО «Дойче Банк», КБ «Евротраст», ОАО АКБ «Еврофинанс», ОАО Банк «Зенит», «ИНГ Банк (Евразия)» ЗАО, ЗАО «Коммерцбанк (Евразия)», ЗАО «Международный Московский Банк», ЗАО «Международный Промышленный Банк», АКБ «МБРР» ОАО, ОАО «МДМ-Банк», «МПИ-Банк» (ЗАО), ОАО Банк «Петрокоммерц», АКБ «Пробизнесбанк», ЗАО «Райффайзенбанк Австрия», ОАО АКБ «Росбанк»,Сбербанк России, ЗАО КБ «Ситибанк», ОАО «Транс Кредит Банк».

2Вестник банка России.- 2006, №67.

40