2.3 Расчетные показатели, характеризующие доходность и прибыльность.

Доходность банка - это суммарный положительный результат его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, объем которого определяет уровень дивидендов, рост капитала, развитие пассивных и активных операций. Доходность банка зависит, прежде всего, от оптимальной структуры его баланса (активы и пассивы) и от целенаправленной работы банковского персонала. За счет доходов банк покрывает все свои операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер, которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Поэтому для оценки эффективности деятельности «ВТБ24» проведем более детальный анализ активных и пассивных операций банка.

Кредитный портфель не эффективный. Слишком большой объем кредитов граждан и самые большие просроченные кредиты. Создание резервов, создают дополнительные расходы и отрицательный портфель.

Таблица 2.5 Структура и динамика активов «ВТБ24»

Наименование статьи	2013 год		2014 год		Изменения
	Сумма	Удельный вес	Сумма	Удельный вес	Сумма	Удельный вес
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства	60396974	5,15	53109101	3,61	-7287873	-1,54
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37858702	3,23	43516995	2,96	+5658293	-0,27
Средства в кредитных организациях	14227578	1,21	6468180	0,44	-7759398	-0,77
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	26218575	2,23	30472489	2,07	+4253914	-0,16
Чистая ссудная задолженность	993854041	84,79	1265153935	85,95	+271299894	+1,16
Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	743121	0,06	20819153	1,41	+20076032	+1,35
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения ОС, НМА и материальные запасы	12372621	1,06	15845294	1,07	+3472673	+0,01
Прочие активы	23001567	1,96	33903117	2,30	+10901550	+0,34
Всего активов	1172334882	100	1472036739	100	+299701857	+125,56

Объем денежных средств, их эквивалентов и обязательных резервов по итогам 2013 и 2014 годов составил в суммах 60396974 тыс. и 53109101 тыс. уменьшилось на 7287873 тыс.

По сравнению с 2013 годом в 2014 году значительно изменился портфель ценных бумаг банка. В 2012 году ценные бумаги составляли в сумме 743121тыс., а в 2013 году показатель увеличился на 20076032 тыс. и составил в сумме 26218575 тыс. Основным источником спада показателя являлись Средства в кредитных организациях [34, c. 107].

Основные средства и нематериальные активы увеличились по сравнению с 2013 годом на 10901550 тыс. составив в сумме 30472489 тыс. Данный факт связан с интенсивным развитием торговой сети, который обусловил более чем двукратный прирост основных средств. Основные вложения были сделаны в помещения торговых точек и развитие информационных технологий банка.

Анализ основных показателей характеризующих эффективность активных операций представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Анализ эффективности активных операций «ВТБ24»

Наименование показателя	2013 год	2014 год	Темп измен., %
Коэффициент эффективности использования активов	0,39	0,53	135,9
Коэффициент использования депозитов	0,75	0,90	120,0
Коэффициент использования привлеченных средств	0,69	0,82	118,8

Коэффициент эффективности использования активов определяется как отношение двух показателей остатки по активным счетам, приносящим доходы и остатки по всем активным счетам. Значение показателя показывает, что в 2013 году только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности банка. Наряду с этим, высокое значение коэффициента свидетельствует о высоком уровне риска, принимаемого банком. В 2014 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%.

Коэффициент использования депозитов определяется как отношение задолженности по выданным кредитам к размеру депозитов. Показатель характеризует насколько эффективно банк регулирует два встречных потока средств. В 2013 году на единицу привлеченных депозитов приходилось 75,0% средств, ссуженных заемщикам. В 2014 году этот показатель достиг значения 90,0% [22, c. 45].

Главная задача банка – эффективно разместить привлеченные средства. Эффективность привлечения банком средств характеризует коэффициент использования привлеченных средств, который определяется как отношение двух показателей задолженность по выданным кредитам и величина всех привлеченных средств. Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 2013 году потребность в кредитах удовлетворялась за счет привлеченных средств на 69%. В 2014 году этот показатель достиг значения 82,0%.

Используя методологию горизонтального и вертикального анализа рассмотрим состав и структуру пассива баланса банка «ВТБ24» (приложение З).

Положительным фактором в составе и структуре пассива баланса является позитивная динамика роста остатков средств на счетах клиентов банка на 45,7%, что дало возможность осуществления рационального планирования и эффективного размещения привлеченных средств, а также ежедневного контроля состояния ликвидности и платежеспособности Банка.

В целом обязательства банка увеличились на 51,81% и в 2013 году составили 32311521 тыс., в 2014 году составляли 21284272 тыс. По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основными источниками средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес в 2013 году составил 76,55% от всей суммы пассива и в 2014 году составил 73,8% . Данный факт свидетельствует о том, что банк расширяет свою клиентскую базу, предлагая населению и юридическим лицам далее выгодные условия вложения временно свободных денежных средств и новые ви­ды услуг.

По состоянию на конец дня 31 декабря 2013 года собственный капитал ВТБ24 составлял 50730197 тыс.,

По всем статьям кроме нематериальных активов и стоимостьи имущества за счет переоценки прошлых лет наблюдается тенденция роста показателей. Наибольший рост по статье резервы и прочие фонды 3 170 085 тыс., темп роста 72,3%. В 2013 году показатель составлял в сумме 1 840 219 тыс.

Таблица 2.7 Состав собственного капитала ВТБ24

Наименование показателя	2013 год тыс.	2014 год тыс.	Изменения тыс.	Темп изм., %
1. Уставный капитал	50 730 197	50 730 197	-	0
2. Резервы и прочие фонды	1 840 219	3 170 085	+1 329 866	+72,3%
3. Нематериальные активы	-10 088	-23 228	-13 140	-130,3%
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	9 796 681	17 703 831	+7 907 150	+80,7%
5. Прибыль / убыток за отчетный год	494 597	517 543	+22946	104,6
6. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки	7 308	7 304	-4	-0,1%
Итого	111 052 513	149 224 175	+38 171 662	+34,4%

Наименьший рост наблюдается по статье нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток) прошлых лет.

В 2013 году показатель составлял в сумме 9 796 681 тыс, а в 2014 году в сумме 17 703 831 тыс.

В 2013 году нераспределенная прибыль снизилась, темп снижения 93,6%. Данный факт связан с использованием в 2013 году нераспределенной прибыли прошлых лет на развитие  региональной сети филиалов и отделений «ВТБ24». Наименьший темп роста в течение 2013 и 2014 года наблюдается по статье прибыль за отчетный год 104,6%. В 2013 году показатель прибыли за отчетный год составил в сумме 494597,0 тыс., а в 2013 году в сумме 517543 тыс., рост 22946 тыс. [17, c. 201].

Причинами наиболее динамичного по сравнению с другими статьями пассива баланса ВТБ24 увеличения кредитов клиентам в 2013 году стали следующие:

- увеличение количества клиентов, перешедших на расчетно-кассовое обслуживание в банке (для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, банк предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало уве­рению кредитного портфеля);

• повышенный спрос со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);

• некоторое снижение процентных ставок за пользование кредитом;

• предложение клиентам банка новых схем кредитования.

Формирование банковских ресурсов «ВТБ24» отражены в пассивной части баланса. Анализ структуры пассивов позволит получить ценную информацию для осуществления контроля за их состоянием, своевременного принятия мероприятий для усовершенствования их структуры с целью обеспечения достаточной прибыльности банковских операций и оценки эффективности деятельности банка (таблица 2.8).

Проиллюстрируем динамику показателей эффективности активных операций ВТБ24 за период 2013-2014 гг. на рисунке 2.8

Таблица 2.8 Анализ управления пассивными операциями ВТБ24

Наименование показателя	2013 год	2014 год	Темп изм., %
Коэффициент рычага	6,46	3,92	60,7
Коэффициент достаточности собственного капитала	1,80	2,08	115,6
Уровень доходности кредитных операций	0,19	0,11	57,9

Коэффициент рычага определяется как средние остатки по депозитам тк среднему уровню собственного капитала. Первый указывает, сколько банку удалось привлечь депозитов на единицу собственного капитала. Значение этого коэффициента ВТБ24 составляет в 2013 и 2014 годах 6,46 и 3,92. Что подтверждает необходимость проведения мероприятий по снижению объема депозитов.

Коэффициент достаточности собственного капитала определяется как отношение активов, подверженных риску к собственному капиталу. Коэффициент достаточности собственного капитала показывает, что активы, подверженные риску, полностью обеспечены средствами банка значение показателя составляет 1,80 и 2,08 в 2013 и 2014 годах. Это свидетельствует о надежности банка и об отсутствии риска для вкладчиков. Однако это достигается за счет снижения доходности, что нежелательно для любого вкладчика.

Уровень доходности кредитных операций свидетельствует, что от предоставленных кредитов банк получил 19% и 11% доходов [12, c. 106].

В зарубежной банковской практике для оценки эффективности и доходности деятельности банка рассчитывают уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (формула 2.1).

Пнр = Д непроц / Р непроц (2.1)

где Д непроц - непроцентные доходы;

Р непроц - непроцентные расходы.

Пнр 2013 = 1804268 / 1528696 = 1,10

Пнр 2014 = 2 168 725 / 2098791 = 1,00

Значение данного показателя в 2013 и 2014 годах оставил 1,1 и 1,0. В американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

О размере всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах прироста, так как по мере роста банка, увеличения его активов, закономерно растет и абсолютная величина расходов.

Прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности «ВТБ24» является коэффициент дееспособности. Чтобы банк оставался жизнеспособным, убытки от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов от всех операций (формула 2.2).

К деесп = Р / Д, (2.2)

где К деесп – коэффициент дееспособности;

Р – расходы банка (сумма показателей процентные расходы (форма № 2 стр 1.2), комиссионные расходы (форма № 2 стр. 2.2), расходы от участия в капитале (форма № 2 стр. 5) и прочие затраты(форма № 2 стр. 6));

Д – доходы банка (сумма показателей процентные доходы (форма № 2 стр. 1.1), комиссионный доход (форма № 2 стр. 2.1), торговый доход (форма № 2 стр. 3), доход от участия в капитале (форма № 2 стр. 5), доход в виде дивидендов (форма № 2 стр. 4) и прочий доход (форма № 2 стр. 6)).

К деесп 2013 = 1918179 / 4 411 735 = 0,679

К деесп 2014 = 2325786 / 6 138 802 = 0,551

Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95 %. В 2013 и 2014 годах у ВТБ24 доля операционных расходов в операционных доходах составляла 67,9% и 55,1%, т.е. в пределах нормативных значений [14, c. 107].

Прибыльность или доходность банка в первую очередь зависит от оптимальной структуры его капитала. Важными условиями обеспечения прибыльности банка являются оптимизация структуры доходов и расходов, определение минимально допустимой маржи, выявление тенденций в прибыльности ссудных операций, планирование доходной минимальной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Коэффициент процентной маржи, определяет основную способность банка иметь прибыль - его доход от процентной разницы как процент активов, приносящих доход (формула 2.3 и таблица 2.9).

, (2.3)

где ПП - проценты, полученные банком;

ПУ - уплаченные банком проценты;

Ад - активы, приносящие доход.

Таблица 2.9 Исходные данные для расчета и оценки количественного влияния факторов на коэффициент процентной маржи

Наименование показателя	2013 год, тыс.	2014 год, тыс.	Изменения тыс.	Темп изм., %
1.Проценты полученные	2607467	3970077	+1362610	152,3
2. Проценты уплаченные	1590270	1920621	+330351	120,8
3. Активы, приносящие доход	19 888 171	30 027 165	+10138994	151,0

Рассчитаем значения коэффициентов процентной маржи за анализируемый период:

;

Расчет свидетельствует о достаточно низких значениях доходной маржи в 2013 и 2014 годах показатель составил 5,1% и 6,8%, что свидетельствует о том, что «ВТБ24» привлекая сравнительно депозиты, участвует в высоко прибыльных операциях.

Оценим влияние таких факторов, как полученные банком проценты, уплаченные проценты и активы, приносящие доход на изменение коэффициента чистой процентной маржи:

а) Влияние фактора изменения процентов полученных на размер процентной маржи:

;

.

За счет изменения процентов полученных в сторону увеличения коэффициент процентной маржи увеличился на 6,9% составив 12,0%.

б) Влияние фактора изменения процентов уплаченных на размер процентной маржи:

;

.

За счет изменения процентов уплаченных в сторону увеличения коэффициент процентной маржи снизился на 1,7% составив 10,3%.

в) Влияние фактора изменения размера активов, приносящих доход на размер процентной маржи:

;

.

За счет изменения размера активов, приносящих доход в сторону увеличения коэффициент процентной маржи снизился на 3,5% составив 6,8%.

Общее изменение коэффициента процентной маржи за счет указанных факторов составляет:

Таким образом, значение коэффициента процентной маржи возросло в 2012 году на 1,7%. Указанная тенденция наблюдалась за счет:

а) увеличения суммы полученных банком процентов на 1362610 тыс., способствовавшего росту коэффициента процентной маржи на 6,9%;

б) роста суммы уплаченных банком процентов 330351 тыс. вызвавших снижение коэффициента на 1,7%;

в) снижение активов, приносящих доход на 10138994 тыс., способствующих снижению рассматриваемого коэффициента на 3,5%.

Коэффициент спрэда, определяющий эффективность ценовой политики банка рассчитывается по формуле 2.4.

, (2.4)

где ППс - проценты, полученные по ссудам;

Пув - проценты, уплаченные по вкладам;

Вс - среднегодовой размер выданных ссуд;

Вср, д/в - среднегодовой размер срочных вкладов и до востребования.

;

.

Нормативный уровень данного показателя должен быть не ниже 1,25%. Рассчитанные показатели значительно превосходят нормативно установленный уровень. Это свидетельствует об эффективности ценовой политики банка, его способности наиболее выгодно размещать привлеченный капитал, умело используя конъюнктуру на денежном рынке. ВТБ24 имеет очень существенный разрыв между ценами размещаемых и привлекаемых средств, что банку дает возможность получать высокую процентную прибыль [23, c. 106].

Оценим влияние факторов: проценты, полученные по ссудам, проценты, уплаченные по вкладам, среднегодовой размер выданных ссуд, среднегодовой размер срочных вкладов и до востребования на изменение коэффициента спрэда:

а) Влияние фактора изменения процентов полученных на коэффициент спрэда:

;

.

За счет увеличения процентов полученных по ссудам коэффициент спрэда увеличился на 22,0% составив значение 43,1%.

б) Влияние фактора изменения среднегодового размера выданных ссуд на коэффициент спрэда:

;

.

За счет увеличения среднегодового размера выданных ссуд коэффициент спрэда снизился на 15,1% составив значение 28,0%.

в) Влияние фактора изменения проценты, уплаченные по вкладам на коэффициент спрэда:

;

.

За счет увеличения процентов, уплаченных по вкладам коэффициент спрэда снизился на 11,0% составив значение 17,0%.

г) Влияние фактора изменения среднегодового размера срочных вкладов и вкладов до востребования на коэффициент спрэда:

.

За счет увеличения среднегодового размера срочных вкладов и вкладов до востребования коэффициент спрэда увеличился на 19,0% составив значение 36,0%.

Общее изменение коэффициента спрэда за счет выше указанных факторов составляет:

Таким образом, значение коэффициента спрэда возросло за анализируемый период на 14,9%; с 21,1% в 2013 году до 36% в 2014году.

На изменения указанного показателя положительно оказали следующие факторы:

а) увеличение полученных по ссудам процентов на 1362610 тыс., т.е. средней доходности по активным операциям вызвало рост коэффициента спрэда;

б) увеличения среднегодового размера срочных вкладов и вкладов до востребования на 1941357 тыс. вызвало рост коэффициента спрэда на 19,0%.

Отрицательное влияние оказали следующие факторы:

а) увеличение среднегодового размера выданных ссуд на 1554915 тыс., т.е. снижение ставки по активным операциям способствовал снижению коэффициента спрэда на 15,1%;

б) рост суммы процентов, уплаченных по вкладам на 330351 тыс., т.е. резкое увеличение средней ставки по привлеченным ресурсов способствовало снижению коэффициент спрэда на 11% [32, c. 140].

Важнейший относительный показатель оценки эффективности использования капитала характеризующий прибыльность работы банка является показатель ROE, который характеризует норму прибыли на капитал (формула 2.5 и 2.6).

(2.5)

или

ROE = Чмп × Киа × Мк (2.6)

где Чмп - чистая маржа прибыли;

Киа - коэффициент использования активов;

Мк - мультипликатор капитала.

ROE ₂₀₁₃ = 0,186 х 0,131 х 8,476 = 0,207

ROE ₂₀₁₄ = 0,130 х 0,132 х 8,830 = 0,152

Полученные показатели свидетельствуют, что собственный капитал банка используется со средней эффективностью. В 2013 году в каждой 1 тыс. собственного капитала чистой прибыли находилось 20,7%, а в 2014 году показатель изменился в сторону снижения и составил 15,2%.

Рассмотрим, какие факторы оказали влияние на рост показателя ROE. Модель нормы прибыли на капитал или показателя ROE будет иметь агрегированный вид по формуле 2.7.

, (2.7)

где К1 - норма прибыли на капитал;

К2 – чистая маржа прибыли;

К3 – коэффициент использования активов;

К4 - мультипликатор капитала.

Исходные данные для проведения факторного анализа показателя нормы прибыли на капитал представлены в таблице 2.10.

Оценим влияние факторов методом цепных подстановок:

а) Влияние изменения показателя чистой маржи прибыли на коэффициент ROE (формула 2.8).

К1_К2 = К2 ₂₀₁₂ х К3 ₂₀₁₁ х К4 ₂₀₁₁ (2.8)

К1_к2 = 0,08 х 0,19 х 10,07 = 0,144

ΔК1_{К2 =} К1_К2 - К1 = 0,144 – 0,207 = -0,063

За счет увеличения показателя чистая маржа прибыли коэффициент ROE снизился на 0,63% составив значение 14,4%.

Таблица 2.10 Факторный анализ показателей норма прибыли на капитал и прибыльности активов

Показатели	2013 год	2014 год	Изменения
Чистая прибыль, тыс.	484894	517543	+32649
Собственный капитал, тыс.	2346310	3401006	+105696
Доход от реализации банковских услуг, тыс.	4 411 735	6 138 802	+1727067
Активы, тыс.	23630582	35712527	-23594869
Норма прибыли на капитал (К1) Прибыль / Собственный капитал	0,21	0,15	-0,06
Чистая маржа прибыли (К2) Прибыль / Доход	0,11	0,08	-0,03
Коэффициент использования активов (К3) Доход / Активы	0,19	0,17	-0,01
Мультипликатор капитала (К4) Активы / Собственный капитал	10,07	10,50	0,43

б) Влияние изменения показателя использования активов на коэффициент ROE (формула 2.9).

К1_К3= К2 ₂₀₁₄ х К3 ₂₀₁₄ х К4 ₂₀₁₄ (2.9)

К1_К3 = 0,08 х 0,17 х 10,07 = 0,152

ΔК1_{К3 =} К1_К3 - К1_К2 = 0,152 – 0,144 = + 0,008

За счет увеличения показателя использования активов коэффициент ROE увеличился на 0,8% составив значение 15,2%.

в) Влияние изменения показателя мультипликатор капитала на коэффициент ROE (формула 2.14).

К1_К4=К2₂₀₁₄х К3 ₂₀₁₄ х К4 ₂₀₁₃ (2.14)

К1_К4 = 0,08 х 0,132 х 8,83 = 0,152

ΔК1_{К4 =} К1_К4 - К1_К3 = 0,152 – 0,152 = 0

Изменение показателя мультипликатор капитала не оказало влияние на изменение коэффициента ROE.

Общее изменение коэффициента ROE по сравнению с 2013 годом составило 0,045 или 4,5% (формула 2.10).

ΔК1=ΔК1_К2 + ΔК1_К3 + ΔК1_К4 (2.10)

ΔК1 = -0,063 + 0,008 = -0,055

Таким образом, положительное влияние на коэффициент ROE оказало влияние рост коэффициента использования активов, а отрицательное влияние рост чистой маржи прибыли [29, c. 201].

Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли (формула 2.11).

(2.11)

или в агрегированной форме (формула 2.12):

(2.12)

Исходные данные для факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 2.11.

Оценку влияния факторов произведем методом цепных подстановок:

а) Влияние изменения доходных активов на размер процентной прибыли (формула 2.13).

Д _А = А ₂₀₁₄ х К1 ₂₀₁₃ х К2 ₂₀₁₃ (2.13)

Д _А = 30027165 х 0,43 х 0,12 = 1349211 тыс.

ΔД _А = Д_А - Д1 = 1349211- 893302 = +455909 тыс.

За счет увеличения доходных активов размер процентной прибыли увеличился на 455909 тыс. составив значение 1349211тыс.

Таблица 2.11 Факторный анализ показателей норма прибыли на капитал и прибыльности активов

Показатели	2013 год	2014 год	Изме- нения
Процентная прибыль (Д), тыс.	1 017 197	2 049 456	1 032 259
Собственный капитал, тыс.	2 346310	3 401006	+1054696
Доходные активы (А), тыс.	19888171	30027165	+10138994
Норма процентной прибыли на капитал (К1) Процентная прибыль / Собственный капитал	0,43	0,60	0,17
Коэффициент использования доходных активов (К2) Собственный капитал / Доходные активы	0,12	0,11	-0,01

б) Влияние изменения нормы процентной прибыли на капитал на размер процентной прибыли (формула 2.14).

Д_К1=А ₂₀₁₄ х К1 ₂₀₁₄ х К2 ₂₀₁₃ (2.14)

Д _К1 = 30027165 х 0,60 х 0,12 = 1459350 тыс.

ΔД _К1 = Д _К1 – Д _А = 1459350 – 1349211= + 110139 тыс.

За счет увеличения нормы процентной прибыли на капитал размер процентной прибыли увеличился на 110139 тыс. составив значение 1459350 тыс.

в) Влияние изменения коэффициента использования доходных активов на размер процентной прибыли (формула 2.15).

Д _К2 = А ₂₀₁₄ х К1 ₂₀₁₄ х К2 ₂₀₃₂ (2.15)

Д _К2 = 30027165 х 0,60 х 0,111= 1470490 тыс.

ΔД _К2 = Д _К2 – Д _К1 = 1470490 – 1459350 = + 11140 тыс.

За счет увеличения коэффициента использования доходных активов размер процентной прибыли увеличился на 11140 тыс. составив значение 1470490 тыс.

Общее изменение процентной прибыли по сравнению с 2013 годом составило 579474 тыс. (формула 2.16).

ΔД=ΔД_А + ΔД_К1 + ΔД_К2 (2.16)

ΔД = 455909 + 110139 + 11140 = 579474 тыс.

На изменение процентной прибыли оказали положительное влияние все рассмотренные факторы: размер доходных активов, норма процентной прибыли на капитал и коэффициент использования доходных активов [24, c. 87].

ВЫВОД:

Рост операционного дохода в 2014 году является положительной динамикой в деятельности банка, данный факт свидетельствует о том, что услуги банка конкурентоспособны и пользуются спросом.

Политика ценообразования «ВТБ24» позволяет получать процентный доход, который по сравнению с 2013 годом увеличился на 1 362 610 тыс. Действующая политика ценообразования, обусловила рост комиссионного дохода на 635 307 тыс. Несмотря на относительно высокие темпы роста чистого комиссионного дохода, по сравнению с процентным доходом, данная позиция несет меньший банковский риск.

Торговый доход по итогам 2014 года составил 371 705 тыс. и состоит из дохода от операций с иностранной валютой.

В 2014 году наибольший удельный вес в структуре доходов занимают процентные доходы 59,1% и комиссионные доходы в сумме 21,7%. Наименьший удельный вес занимает доход от участия в капитале 0,01% и доход в виде дивидендов 0,43%.

Процентные доходы «ВТБ24» состоят из доходов: по средствам в банках, по средствам клиентов, по ценным бумагам в торговом портфеле банка, по ценным бумагам в портфеле банка на продажу и по ценным бумагам в портфеле банка к погашению. Основной удельный вес в структуре процентных доходов в 2013 и 2014 годах занимают доходы по кредитам клиентов 79,3% и 77,4%. Операционные доходы составляют набольшую долю в структуре совокупных доходов 59,1% и 64,67% в 2013 и 2014 годах. Это свидетельствует, что «ВТБ24» имеет эффективную политику управления активно-пассивными операциями.

Коэффициент процентной маржи свидетельствует о достаточно низких значениях доходной маржи в исследуемом периоде, т. е. «ВТБ24» привлекая депозиты, участвует в высоко прибыльных операциях. На изменение коэффициента чистой процентной маржи оказали влияние следующие факторы: увеличение суммы полученных банком процентов, рост суммы уплаченных банком процентов и снижение активов, приносящих доход.

Высокое значение коэффициента спрэда в 2013 и 2014 годах 21,1% и 36% при нормативном значении 1,25% свидетельствует об эффективности ценовой политики банка и его способности наиболее выгодно размещать привлеченный капитал, умело используя конъюнктуру на денежном рынке.

Кредиты по срокам размещения «ВТБ24» на 1 апреля 2014г.

№ п/п	Наименование	До востребования	До 30 дней	От 31-90 дней	От 91-180	От 180-1г.	От 1-3л	Свыше 3 лет	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Кредиты 320-323; 449-451; 452; 453-454; 455; 456; 457	3569; 68324; 8082395; 21028; 312141;	3890; 6000000; 97869; 12400; 67579346; 9418;	10400000; 3143696; 7500; 421311; 512447;	5600000; 18072870; 17415; 3227034; 49144; 3174480;	14150; 12171085; 4201534; 1604248; 3677574; 8948500;	280750739; 4909; 4044; 15435000; 24939; 7583618; 72963721; 1308310; 704;	73900533; 859252; 68488636; 122811; 43249160; 987439622; 2265147;
		8487457*	73702923*	14484954*	30140943*	30617091*	378105984*	1176325161	1711864513

Кредитный портфель «ВТБ 24» на 1 апреля 2014.

32005-10400000 32006-5600000 32008-280780739 32009-73900533 =370681272	32301-3569 32302-3890 =7459	44906-14150 44907-4909 =19059
45101-68324 45103-6000000 45106-12171085 45107-4044 45108-859252 =19102705	45201-8082395 45203-97869 =8180264	45201-8082395 45203-97869 =8180264
45204-3143696 45205-18072870 45206-4201534 45207-15435000 45203-68488636 =109341736	45301-21028 45304-7500 45305-17415 45307-24939 45308-122811 =193693	45401-812141 45403-12400 45404-421311 45405-3227034 =4472886
45406-1640248 45407-7583618 45408-43249160 =52437026	45503-512447 45504-49144 45505-3677574 45506-72963721 45507-987439628 45509-67579346 =1132221854	45604-3174480 45605-8948500 45606-13083104 =25206084
45705-704 45706-2265147 45708-9418 =2275269	45811-1498 45812-8960433 45813-6098 45814-5117427 45815-70699740 45817-188535	Просроч. =84973731 1809113038 кредит. Портф.% % просроч. =4,696% 1724139307 Кредит. Портф.

Кредиты по срокам размещения и депозиты по срокам привлечения ОАО «ВТБ24» на 1 апреля 2014г.

Наименование	До востреб.	До 30 дней	От 31-90д.	От 91-180д.	От 180-1г.	От 1-3л.	Свыше 3 лет	Сумма
2	3	4	5	6	7	8	9	10
Кредиты	8487457	73702923	14484954	30140943	30617091	378105984	1176325161	1711864513
Депозиты	344690163	27228267	49993215	61172605	117078592	604787438	54100779	1745951059
Превышение кредитов над депозитанми	-	46474656	-	-	-	-	635324382	-
Превышение депозитов над кредитами	336202706	-	35508261	31031662	86461501	226681454	-	34086546

Анализ доходов и расходов, проводимый в коммерческом банке, должен основываться на данных состояния активов и пассивов, которые дают ответ на вопросы: какие изменения произошли в структуре активов, повлиявшие на размер полученных доходов, а также, какие группы заемных и привлеченных средств может оказать воздействие на повышение уровня расходов банка.

Структура кредитных вложений банка «ВТБ 24» на 1.01.2014г.

		Сумма т.р.	Удельный вес.
1	МБК, предоставил российским банкам (сч. 320)	313355610	18,48%
2	МБК, предоставил иностранным банкам (сч. 321)	5683751	0,34%
3	Средства размещенные в других банках (сч. 322,323)	53668	0,01%
4	Кредиты коммерческим организациям находящиеся в федеральной собственности (сч. 446)	11885	0%
5	Кредиты коммерческим организациям в гос. собственности (сч. 449)	25264	0%
6	Кредиты негос. Фин. Организациям (451)	37142796	2,18%
7	Кредиты негос. коммерч. Организациям (452)	103524833	6,12%
8	Кредиты негос. некоммерч. Организациям (453)	169877	0,01%
9	Кредиты физ. лицам –инд. Предприним. (сч. 454)	57214661	3,36%
10	Кредиты российских граждан (сч. 455)	1083316380	63,87%
11	Кредиты юр. Лицам нерезидентам (сч. 456)	20766195	1,22%
12	Кредиты иностранным гражданам (сч. 457)	2070437	0,12%
13	Кредиты не погаш. В срок (сч. 458)	72732272	4,29%
1696068089			100%

Заключение

Анализ составляющих полученных доходов в 2013 году показал, что за прошедший год в банке значительно увеличились процентные доходы, против соответствующих доход в 2013 году, производственные доходы выросли на 56960743 тысяч рублей и их удельный вес вырос в общем объеме полученных доходов на 2,62 пункта или на 56960743 тысяч рублей.

Операции по обслуживанию клиентов и по купле – продажи иностранной валюты увеличились за год на 5822805 тыс. руб., но их удельный вес в составе расходов незначительно снизился на 0,13 пунктов.

Наблюдалось по результатом 2013 снижение доходов от операцией с ценными бумагами, они сократились загод на 451597 тыс руб. или на 0,5 пунктов. Несмотря на рост объемов вложений в инвестиционные портфели банк не достиг по этой группе операций достаточного объема доходов.

Положительным является рост доходов, полученных от участия в капиталах других организаций, они увеличились в 2013 году на 408800 тыс. руб.

Положительная переоценка ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов снизилась, против показателей 2014 года, она упала на 32114046 тыс. руб., что прежде всего связанно с изменениями валютных курсов и объемами валютных операций против 2013 года.

У банка выросли полученные другие операционные доходы. Основная часть которых 274710849 тыс. руб. связанно с восстановлением резервов, полученных при погашении кредитов с повышенными степенями риска.

Указанная статья доходов по сравнению с 2013 годом увеличилась в 2013 году на 143850969 ты. руб., а это составило положительный рост на 10,89 пунктов.

Полученные банком прочие доходы за год снизились в 5 раз и составили 1006397 тыс. руб., против доходов 2014 года, которые составляли 5160022 тыс. руб., снижение связанно со снижением полученных объемов штрафов, пени и неустоек, а так же в прошедшем 2013 году банк получил дополнительные доходы прошедших лет.

В целом общий объем доходов, полученных банком в 2013году увеличился на 173470477 тыс. руб. а общий прирост доходов против доходов 2013 года составил 19,39%.

Расходы банка в 2013 году в целом увеличились за год на 22,64%, т.е. наблюдались опережающие темпы роста расходов над темпами роста доходов(разрыв составил: 19,39-22,64=-3,25 пунктов). Это обстоятельство привило к снижению уровня полученной прибыли в 2013 году, она снизилась на 14756810 тыс. руб.

Процентные расходы в банке выросли за год на 26284285 тыс. руб, что объясняется, как ростом клиентских средств, так и ростом заемных средств.

Расходы, связанные с обслуживанием клиентов, а так же расходы связанные с куплей-продажей иностранной валюты так же выросли за год на 2085961 тыс. руб.

Две группы расходов банка снизились: это расходы по операция с ценными бумагами, которые упали на 234297 тыс. рублей, так же сократились за год отрицательная переоценка активов, что могло бы позволить банку обеспечить рост прибыли, так как снижение было значительное, но оно не повлияло, хотя и составило за год 30479915 тыс. рублей.

Существенный рост составили другие операционные расходы, они увеличились за год на 161953025 тыс. рублей, основные увеличения расходов произошло за счет необходимости наращивания резервов из-за плохого качество кредитного портфеля, которые за год увеличились на 305069591 тыс. рублей, то есть в общем обьеме этой группы расходов занимает 97,30%. Таким образом, необходимость создания дополнительных резервов по плохому качеству кредитных влажений так же оказало влияние на сниежние прибыли, полученной банком.

Расходы связанные с обеспечением деятельности банка так же выросли, и за год увеличились на 25468583 тыс рублей. Основной оббьем этих расходов составляют расходы по оплате и содержанию труда, которые за год увеличились на 6960796 тыс рублей, а так же расходы, связанные с содержанием имущества, которое за год увеличилось на 32188967-20560156 тыс. рублей = 11628811 тыс. рублей. В банке так же выросли прочие расходы, которые составили 10269394 тыс. рублей.

Их резкое увеличение против суммы расходов прошедшего года связанно в значительной мере с расходами, которые банк мог бы избежать: это расходы от списания недостаточных денежной наличности или купюр с признаками подделки 85951, невзысканная дебиторская задолженность 504807, не расформированные банком расходы: 9543865 тыс. рублей.

Таким образом ВТБ 24 не экономило на расходах и в результате получил прибыль на 40%, ниже чем в 2012 году.

Отчетность, подготовленная банком ВТБ 24 по итогам 2013 года опубликованная банком в миллионах руб. и по форме приближенной к международным стандартам финансовой отчетности ( МСФО).

Банк по сравнению с 2014 годом расширил объемы заимствований, полученных в центральном банке РФ. Обьем полученных за 2013г. Кредитов увеличился на 12943 млн. рублей и достиг на 1 января 2014 года 32533 тыс. рублей, что в общем объеме пассивов составило удельный вес 1,59%.

Одновременно увеличился оббьем заемных средств, полученных от кредитных организаций на 4198 млн. рублей, а обшей долг по этой статье пассива составил 30382 млн. рублей или 1,48% в составе пассивов.

Банк снизил оббьем задолженности по производственным финансовым инструментам на 337 млн. рублей, и их удельный вес сократился в 4 раза, против 2014г.

Средства клиентов в банке России, их прирост составил 451047 млн. рублей, но удельный вес в общем обьеме пассивов снизился на 0,34 пункта, они составили в целом 1645151 тыс. рублей.

Клиентские средства за год увеличились на 37,77%, что превысило рост клиентских средств на 1 января 2013г, на 18,71 пунктов.

Выпущенные долговые обязательства за 2013г. Увеличилась незначительно на 208 млн. рублей, но при этом их доля в балансе банка снизилась на 0,9 пунктов.

Банк расширил объемы прочих заемных средств, на 2838 млн. рублей за прошедший год.

Обязательства по уплате налогов в банке составили удельный вес 0,12%. Банк так же увеличил за год прочие обязательства на 3,364 млн. рублей, но прочие активы в банке выросли в 10 раз больше, на 36414 млн. рублей.

Это означает, что денежные средства банка использовались третьим лицами, в частности, дебиторами, и заемщиками, не заплатившими в срок проценты.

В результате общего роста ресурсной базы, банку удалось увеличить активы за год на 38,36%. Собственные средства банка за год увеличились только на 21,16%.

Больше того, долю источников собственных средств в составе пассивов снизилось до 8,32%, против 9,46% - удельного веса, наблюдавшегося в 2012г. Резкий рост активов против отставания темпов роста капитала вызвал необходимость привлечения дополнительного объема субординированных кредитов, которые за один год выросли на 60670 млн. рублей и достигли в 2013г. 88470 млн. рублей. Это позволило вписаться банку в норматив достаточности капитала (Н1), который в отечности указан на уровне 11,9%, а на начало года составил 9,8%.

При этом достаточность базового капитала, которым располагает банк, составил к концу 2013г. 7,7%, а в начале года эта величина наблюдалась на уровне 6,6%.

Таким образом фиксируется:

- недостаточный уровень капитализации

- опережения темпов роста активов над темпом роста капитала

- рост заемных средств в составе пассивов

- необходимость привлечения кредитов банка России.

Указанные недостатки отражают стихийность в управлении ресурсной базы и невозможность достаточного роста источников собственных средств.

К указанным недостаткам прибавляются недостатки, связанные с неэффективными активами.

В таблице отражается динамика и структура активов в 2013г. И 2014г. Банк в 2014г. Продолжал наращивать объемы клиентского кредитного портфеля, который увеличился за год на 453650 млн. руб., таким образом, следует отметить, что прирост клиентских средств за год в сумме 451047 млн. руб. был полностью направлениях банком на кредитование.

Кроме клиентского кредитного портфеля, банк имеет кредиты, предоставленные, как российским, так и иностранным банкам, при этом на начало 1 квартала 2014г банк имел в активе просроченную задолженность, образовавшуюся у иностранного банка в середине 1 квартала в сумме 7275680 тыс. руб., которая на 1 апреля, к счастью, была погашена.

Указанная позиция, т.е. наличие счета 32402, а так же наличие 458 счетов сумме 84973731 тыс. руб. на 1 апреля 2014года, говорит о том что банк не имеет достаточно эффективной методики по определению платежеспособности клиентов.

Крупный портфель банка, включающие клиентские кредиты и выданные межбанковские кредиты на 1 января 2014 года составил 1696068089 тыс. руб., включая просроченные кредиты в сумме 72732272 тыс. руб. на указанную дату кредиты, выданные банком на сроки от 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет составил 81,64% от общей суммы кредитного портфеля. Долгосрочный характер кредитного портфеля повышает риск несвоевременного погашения кредита и сбой в оплате процентов заемщиками. Риск так же нарастает по причине того, что основную часть выданных кредитов получили российские граждане. Они получили кредиты на сумму 1083316380 тыс. руб. или 63,87% в общем объеме выданных кредитов. Эта группа заемщиков не погасила в срок 60242105 тыс. руб. или 82,83% от общего объема непогашенной в срок задолженности. 727322272 тыс. руб. – счет 458 на 1 января 2014 года, одновременно не платили в срок проценты на сумму 5190122 тыс. руб., т.е. 88,66% от общей суммы просроченный процентов на 1 января 2014 (счет 459-5854072 тыс. руб.). именно эта группа заемщиков наиболее негативно влияет на ухудшение качество кредитного портфеля.

Это подтверждается так же тем, что из-за наличия безнадежных взысканий у кредитов банк вынужден был списать на 01.01.2014г. 1434035 тыс. руб. за счет созданных резервов, а так же 171537 тыс. руб. на убыток. Из за снижения качества кредитного портфеля банк был вынужден дополнительно создать резервов по кредитному портфелю в конце 2013 года в сумме 305069591 тыс. руб. другие операционные расходы банка (3.2. отчет о прибылях и убытках на 1 января 2014г.) кроме того, банк ВТБ24 на протяжении ряда лет имеет значительные остатки средств на отчетные даты по счету 47427 «требования по получению процентов». На 1.01.2014 по счету 47427 остаток по оборотной ведомости составил 28402580 тыс. руб. эта сумма по правилам бух. Учета на 1.01.2014 г. Числиться в процентных доходах банка, а фактически она еще не поступила в доходы.

По отчеты о прибылях и убытках на 01.01.2013 г. Банк показал прибыль до налогообложения в сумме 28527335 тыс. руб., а по факту 28402580 тыс. руб. банк недополучил на указанную дату.

В соответствии с отчетностью банк по кредитному портфелю получил доходность на 01.01.2014

Поскольку по кредитному портфелю банк создал на 01.01.2014 г. Резервов в сумме 93409850 тыс.руб. и они создаются путем увеличения расходов банка.

При этом, с учетом необходимости создания значительных резервов у банка кредитный портфель приносит на каждую тысячу кредитных вложений 1,49% доходов.

Банк ВТБ24 в первом квартале 2014 года продолжал наращивать объемы кредитных вложений, и к 01.04.2014 года портфель выданных кредитов (включая просроченные кредиты в сумме 84973731 тыс. руб.) увеличился до 1809113038 тыс. руб.

Структура портфеля - кредиты, предоставленные гражданам увеличились до 1132221854 тыс. руб., хотя их удельный вес в портфеле незначительно снизился до 62,58%. Одновременно увеличился оббьем кредитов, непогашенных в срок населением до 70699740 тыс. руб. которые в объеме просроченных кредитов в целом на сумму 84973731 тыс. руб. составил 83,20%. Кредитный портфель в 1 квартале 2014 года стал на 90,80% долгосрочный, что повышает уровень кредитного риска. Долгосрочные кредиты в составе кредитного портфеля увеличились в 1 квартале 2014 года на 2,16 пунктов по удельному весу.

В 1 квартале 2014 года банк списал безнадежно к погашению кредитов с балансового учета на сумму 1503715 тыс. руб. за счет созданных резервов, и 171916 тыс. руб. на убытки.

Каждая тысяча кредитных вложений в первом квартале 2014 года принесла убыток в 4,40%.

По результатам деятельности банка ВТБ24 за 2013 год банк получил 13,02%. Следует отметить, что рентабельность активов резко упала против показателей рентабельности, сложившиеся в 2011 и 2012 годах. Это объясняется как снижением объемов полученной прибыли против показателей 2012 года, так и резким ростом активов, связанных с увеличением объемов заемных средств. Рентабельность капитала так же упала по сравнению с 2012 годом на 15 пунктов, это объясняется, как снижением объема полученной прибыли, так и низким уровнем капитализации банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «о банках и банковской деятельности» № 395-1 от 04.10.2014 с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» 21.07.2014, С изменениями и дополнениями), 2013, № 86-ФЗ.

3. Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в РФ, №   02-430 от 01.10.1997 г.

4. Методика расчета экономических нормативов регулирования деятельности банков в РФ (в Инструкцию о порядке регулирования деятельности банков в РФ), № 02-430 от 01.10.1997

5. Положение о порядке осуществления банками РФ вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, письмо ЦБ РФ № 25-1-322  от 27 марта 1996

6. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие / Под общ. ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш. шк., 2003. – 240с.

7. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Анализ финансовых результатов деятельности банка. / В.В.Аленичев. // Аудит и налогооблажение.- 2003.-№ 2.- С.22 - 27.

8. Аленичева Т.Д. Анализ средней цены капитала, используемого для финансирова­ния долгосрочных инвестиций / Т.Д.Аленичева // Деньги и кредит.-2005.-№8.-С. 50-56.

9. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2006. — 768с.

10. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. – СПб: Питер, 2007. –304 с.

11. Балабанов, И. Т. Банки и банковское дело.: /Под ред. И.Т.Балабанова / Балабанов И.Т. - СПб : ПИТЕР, 2011. - 304 с.

12. Банковское дело.: управление кредитной организацией. Практикум. – М.: «Дашков и К», 2007. – 264 с.

13. Банковский менеджмент : учеб. / E. Ф. Жуков [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2009. - 303 с. - Библиогр.: с. 300 (16 назв.).

14. Банковский менеджмент : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2010. - 554 с.

15. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2010. - 422 с.

16. Буевич, С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учеб. пособие для вузов / С. Ю. Буевич. - М. : Экономистъ, 2010. - 235 с.

17. Васюренко А. Управление ликвидностью банка с точки зрения изменения скорости его финансовых потоков / / Банковское дело. - 2003. - № 1. - С. 60-63.

18. Васюренко О.В. - Банковские операции: Учеб. пособие. - 5-е изд., Перераб. и доп. - М.: Знание, 2006. - 311 с.

19. Васюренко О.В., Волосатая К.О. Экономический анализ деятельности коммерческих банков Учеб. пособие. - М.: Знание, 2006. - 463 с.

20. Воронин Д.В. Минимальные резервные требования как инструмент регулирова­ния деятельности коммерческих банков / Д.В.Воронин // Банковские услуги.- 2006.-№1.-С.4-9.

21. Волчков А. Ю. Информационное обеспечение управленческого анализа доходности банковских продуктов / А. Ю. Волчков // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2011. - № 26. - С. 113-120.

22. Волохатая К. О. Экономический анализ деятельности коммерческих банков / Волохатая К. О. – Х. : ХБК, 2011. – 379 с.

23. Волков С.А. Мобилизация источников финансирования // Банковское дело. – 2007. – № 12. С. 16-25.

24. Герасимов, А. М. Анализ банковской деятельности. – К. : КНЭУ, 2004. – 599 с.

23. Ковбасюк М.Р. Экономический анализ деятельности коммерческих банков и предприятий. / Учебное пособие. – К.: Производственный дом «Скарби», 2008. – 336с.

24. Ковалев В. В. Финансовый анализ / Ковалев В. В. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 480 с. 5.

25. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. / Ю.С.Масленчеков - М.: Перспектива, 2010.- 160с.

26. Максютов А.А. Банковские менеджмент [Текст]: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2009. – 444 с.

27. Основы банковского менеджмента / Под ред. О.И.Лаврушина.- М.:Инфра-М, 2007.- 140с.

28. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. / Г.С.Панова - М.: Финансы и статистика, 2008.- 270с.

29. Проскурин А.М. О структуре банковского капитала и оценке его эффективности / А.М.Проскурин // Деньги и кредит.- 2010. - №10. - С.52-55.

30. Парасий-Вергуненко И. М. Анализ банковской деятельности. – К.: КНЭУ, 2003. – 347 с.

31. Примостка Л.А. Финансовый менеджмент в банке. Учебник. - К: КНЕУ. -2009. - 468 с.

32. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа / Шеремет А. Д. – М. : ИНФРА-М, 2010. – 208 с.

Приложения