2.1 Экономическая характеристика банка «втб24»

Банк ВТБ24 – один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Сеть банка формируют 500 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии. Основным акционером ВТБ24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,6 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) – 96,6 млрд рублей. Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы – поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России. Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г. Позиции ВТБ24 в международных рейтингах. ВТБ24 подвел итоги деятельности за 11 месяцев 2009 года. Согласно отчету по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ), с января по ноябрь банк получил чистую прибыль в размере 2,77 млрд руб. (до налогообложения – 3,91 млрд руб.). При этом динамика наращивания прибыли в этом году стабильно остается положительной: в ноябре банк заработал 996 млн руб. чистой прибыли. ВТБ 24 сотрудничает с объектами региональной инфраструктуры в области кредитования малого бизнеса. В частности, активно используется механизм взаимодействия с уполномоченными организациями, выступающими поручителями по кредитам для малого бизнеса – в этом направлении банк работает с Фондом содействия кредитованию малого бизнеса Москвы и более чем с 20 региональными организациями. Еще два-три года назад на рынке действовали всего два-три крупных банка, а также ряд региональных, которые специализировались на данном направлении. На сегодняшний день, на этот сегмент рынка активно выходят крупные сетевые банки. Своеобразным катализатором этому послужила программа, которая развивается в рамках группы Внешторгбанка с 2004 года. Ее дальнейшее развитие происходит во Внешторгбанке 24, для которого работа по кредитованию малого бизнеса – одно из стратегических направлений развития. С увеличившейся активностью банков обострилась и конкуренция. Сигнал второго по величине банка был важен. Но помимо этого, поменялось представление и самих банков о кредитовании малого бизнеса как о высокорискованном направлении. С учетом диверсификации портфеля, которая возникает при кредитовании малого бизнеса, и применения определенных технологий оценки заемщика, выдача кредитов малому бизнесу является не более рискованной, чем любой другой вид кредитования. Наработанная на нынешний день статистика ВТБ 24 это подтверждает: квоты дефолтов, списание и просроченная задолженность по портфелю – они минимальны у многих банков, которые работают в этом сегменте рынка. Рынок кредитования малого бизнеса будет расти, и этот вывод вытекает из анализа очевидных фактов. На сегодня в России доля малых предприятий в валовом продукте составляет порядка 12%. Такова же примерно и доля занятости. А в большинстве стран этот показатель гораздо выше – от 50% до 70%. Можно смело предположить, что при наблюдаемой сегодня в стране макроэкономической динамике, доля малого предпринимательства будет постепенно подтягиваться к мировым. Соответственно, и рынок кредитования будет расти значительными темпами. Одна из проблем малого предпринимателя – залоги. В ВТБ 24 достаточно гибкий подход к залогам. У многих малых предприятий часто нет необходимого фиксированного залога в виде основных средств или недвижимости. Поэтому также берутся в расчет оборотные средства, торговое оборудование, а по совсем небольшим кредитам размером до 850 тыс. руб. на сегодняшний день банк кредитует вообще без залога. ВТБ 24 кредитует исключительно под бизнес. Бизнес должен существовать, работать, подтверждая свою способность погасить кредит. У банка есть в наличии определенные технологии, по которым кредитные эксперты оценивают бизнес заемщика, его реальные денежные потоки. Эксперты помогают заемщику, консультируют его, потому что многие впервые приходят за кредитом в банк. На сегодняшний день российский бизнес гораздо менее прозрачен, если сравнивать его с мировой практикой. Схожая ситуация и во многих латиноамериканских странах, и в Восточной Европе. Однако уровень прозрачности сегодня заметно растет, в немалой степени и за счет того, что банки отвоевывают клиентов у "серого" и "черного" рынков. Потому что когда фирма кредитуется в банке, то получаешь "белые" деньги, другого варианта не существует. Поэтому работа банков априори ведет к повышению уровня цивилизованности российского бизнеса. Спрос со стороны малых предприятий огромен. По оценкам экспертов, в целом его объемы оцениваются в $25-30 млрд. Удовлетворенный спрос, то есть сегодняшний кредитный рынок малого бизнеса в стране – $6-8 млрд. То есть совершенно очевидно, что спрос значительно опережает предложение. При этом спрос достаточно разный, и ВТБ 24 разрабатывает разные кредитные продукты. Некоторые достаточно новые и необычные для российского банковского рынка. Основные сложности, с которыми сталкиваются малые предприятия, – это недостаток оборотных средств, недостаточность ресурсов на приобретение нового оборудования или помещения. В основном такие вопросы решаются с помощью специализированного банковского кредита. За рубежом давно существуют четко отлаженные схемы финансового содействия малому бизнесу, но в нашей стране до последнего времени с этим было достаточно трудно. В прошлом году второй по величине банк страны – Внешторгбанк – разработал и внедрил специальную программу кредитования малого бизнеса, которая стартовала в столице, а затем и по всей России. А с лета 2005 года эстафету в реализации этой программы перехватил его дочерний банк – Внешторгбанк 24. Кредитование малого и среднего бизнеса является одной из приоритетных услуг ВТБ 24, поэтому получить в этом банке средства на развитие бизнеса довольно просто. Одно из основных направлений работы ВТБ 24 – денежные переводы и платежи. Денежные средства переводятся как на территории Российской Федерации, так и за ее пределы.

2.2 Анализ причин повлиявших на полученную доходность и прибыльность.

Рациональная политика коммерческого банка в области формирования доходов состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. Равновесие в ближайшей перспективе, или краткосрочное равновесие, представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск. Ликвидность банка тесно взаимосвязана с доходностью его деятельности.

Поэтому анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов банка даст возможность изучения результатов деятельности «втб24». При исследовании доходов обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности, в связи с этим рассмотрим состав и структуру видов доходов банка.

В таблице 2.1 представлена общая сумма доходов «втб24».

Горизонтальный анализ дает возможность опреде­лять тенденции к изменению каждого вида операционных доходов.

Таблица 2.1 Анализ состава доходов

Наименование показателя	01,10,13 год,	01,10,14 год,	Изменения, тыс. руб.	Темп изм., %
Процентные доходы	146 425 455	190 777 198	+44 351 743	+30,3%
По прочим размещенным средствам	2 523	952	-1 571	-62,3%
По денежным средствам на счетах	9 619	11 579	+1 960	+20,4%
По депозитам размещенным	11 825 063	10 089 935	-1 735 128	-14,7%
По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	3 276 461	7 931 299	+4 654 838	+142,1%
Прочий доход	3 056 757	3 917 894	+861 137	+28,2%
Итого	164 595 878	203 647 857	48 132 979	144

Из рисунка 2.1 динамики доходов ВТБ24 можно сделать вывод, что процентный доход по сравнению с 2013 годом изменился на 44 351743 тыс. составив в сумме 190 777 198 тыс. по денежным средствам на счетах изменился на 1957 тыс. Отрицательная динамика в строну снижения наблюдается по следующим видам доходов: по прочим размещенным средствам, депозитным размещениям. Небольшое изменение в сторону повышения наблюдается по прочим доходам, которые по сравнению 2013 годом изменились на 861 137 тыс. и составили в сумме 3 917 894тыс. [37, c. 102].

В 2014 году наибольший удельный вес в структуре доходов занимают вложения в долговые обязательства 142,1% и процентные доходы в сумме 30,3%. Выше рассмотренные доходы по структуре увеличились в 2014 году на 67,6%, и 25,5%. Наименьший удельный вес занимает доход по купли-продажи валюты 25,5% и доход в виде дивидендов 25,5%. В 2014 году доходы по структуре снизились по сравнению с 2014 (таблица 2.2).

Таблица 2.2 Динамика прочих доходов и расходов.

Наименование статьи	На 1.10.2013	На 1.10.2014	Изменения тыс. руб.	Изменения %
			в 2013г	в 2014г
1. Прочие доходы	3 056 757	3 917 894	346 858	+67,6%
1.1. Комиссионные вознаграждения	6 234 482	7 822 285	1 587 803	+25,5%
1.2. Доходы по купле-продаже валюты в нал. И безнал. форме	17 824 014	15 525 869	-2 298 145	-12,9%
1.3. Доходы от небанковской деятельности	83 509	419 144	335 635	+401,9%
1.4. Восстановленный резерв под обесценение ценных бумаг	26 880	1 078 011	1 051 131	+3 910,5%
1.5. Доходы от операций с ценными бумагами	26 880	107 880	1 051 131	+3 910,5%
1.6. Прочие	513 065	859 923	346 858	+67,6%
2. Прочие расходы	6 659 899	10 729 762	4 069 863	+61,1%
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам и ценным бумагам	197 155	865 031	667 876	+338,8%
2.2. Расходы на оплату труда	18 341 168	23 398 433	5 057 625	+27,6%
2.3. Административно-хозяйственные расходы	13 630 639	14 262 319	631 680	+4,6%
2.4. Износ основных средств	1 922 820	2 668 162	745 347	+38,8%
2.5. Прочие	6 659 899	10 729 762	4 069 863	+61,1%

Рост прочих доходов в 2013 году произошел за счет увеличения комиссионных вознаграждений на 25,5%, доходов от небанковской деятельности в 2,4 раза. Также на увеличение прочих доходов повлияло снижение положительной курсовой разницы по купле-продаже валют и прочих доходов. Увеличение прочих расходов в 2013 году произошло за счет роста административно-хозяйственных расходов на 4,6%, расходов на оплату труда на 27,6%, износа основных средств на 38,8% (см. табл. 2.2). На увеличение прочих расходов повлияло увеличение резервов банк на 338,8% и прочих расходов на 61,1%. Таким образом, существенное снижение прибыли в 2013 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста резервов на возможные потери по ссудам и ценным бумагам.

Таблица 2.3 Анализ эффективности деятельности банка.

Определение показателя	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2013	На 1.01.2014
Рентабельность общего капитала k25=Прибыль / Активы	1,0 – 4,0	0,5	0,1
Рентабельность дохода k26= Прибыль / Доход	8,0 -20,0	2,1	0,7
Доходность активов K27 = Доход / Активы	14,0 -22,0	23,8	12,6
Рентабельность капитала k28= Прибыль / Капитал	15,0 – 40,0	9,4	0,8
Мультипликатор капитала	8 -16	5	4
Доходность работающих активов k30 = Доход / Работающие активы	--	34,9	19,3
Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собственные средства-брутто	--	34,9	19,3
Рентабельность текущих активов	--	2,4	0,4

В 2014 году рост прочих доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 25,5%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3 910,5% и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 27,6%, износа основных средств в 38,8% и административно-хозяйственных расходов на 4,6% обеспечили увеличение прочих расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам увеличились на 338,8%, что существенно повлияло на увеличение расходов банк. Рассмотрим относительные показатели прибыльности банк, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона. Рентабельность общего капитала (k25) характеризует деятельность банк с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2013 году с 0,5 до 0,1% отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами. В 2014 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов. Рентабельность дохода (k26) отражает способность менеджмента банк контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень основной ставки. Снижение показателя в 2013 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банк доходами. Рост показателя в 2014 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов. Коэффициент k28 показывает, что активы и капитал банк в 2013 году также использовались крайне неэффективно, а в 2014 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банк. Низкий уровень мультипликатора капитала (k29) свидетельствует о том, что банк не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2014 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банк. Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k30) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. В 2013 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд. Эффективность использования собственных оборотных средств (k31) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2013 году с 2,4 до 0,4% - следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k31 в 2014 году свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банк, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации. Общая рентабельность капитала банк (k32), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банк. Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банк и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:

· изменения размера фондов банк (с3);

· изменения маржи прибыли (Н4);

· изменения уровня эффективности использования активов (Н2);

· изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).

Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банк имеет вид:

Прибыль = Фонды банк Ч (Прибыль /Доход) Ч (Доход/Активы) Ч

Ч (Активы /Фонды банк),

или в агрегированной форме:

П = с3 ·Н4·Н2·Н3.

Таблица 2.4 Исходные данные для факторного анализа прибыли.

	На 1.10.2013	На 1.10.2014
Валовая прибыль	14329	3391
Фонды банк (с 3)	151873	406595
Маржа прибыли (Н4)	0,021	0,007
Эффективность использования активов (Н2)	0,238	0,126
Мультипликатор капитала (Н3)	18,837	9,181

1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли = П -- П0,

где П - прибыль отчетного (текущего) года;

П0 - прибыль предыдущего периода.

ДП2013 = 3391 - 14329 = - 10938

ДП2014 = 68797 - 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(с3 -с30) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 -собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с30-собственный капитал предыдущего периода;

Н4 - маржа прибыли отчетного (текущего) периода;

Н2 - уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П2013 (Дс3) = (406595 - 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П2014 (Дс3) = (372010 - 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = - 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,

где Н40--маржа прибыли предыдущего периода.

П2013 (ДН4) = (0,007 - 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = - 2443

П2014 (ДН4) = (0,125 - 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,

где Н20-уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П2013 (ДН2) = (0,126 - 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = - 3274

П2014 (ДН2) = (0,112 - 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = - 551

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,

где Н30--мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П2013 (ДН3) = (9,181 - 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = - 7345

П2014 (ДН3) = (13,194 - 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2013 год показал, что увеличение фондов банк на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

– снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

– снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

– снижение удельного веса прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2014 году положительными тенденциями является:

увеличение удельного веса прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является: снижение фондов банк на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб. снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб. Коэффициент k33 (см. табл. 5) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.