Налоги и налоговая политика

Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений.

Одной из разновидностей сбора является государственная пошлина (кроме таможенной пошлины) - плата, взимаемая с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и к должностным лицам, при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством.

Элементы налога

субъект налога, или налогоплательщик;

объект налога;

источник налога;

единица обложения

налоговая ставка;

налоговая база;

налоговые льготы;

налоговый режим.

Элементы налога

Налогоплательщик - это особый (специальный) правовой статус лица, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Объект налога - это имущество (материальные ресурсы), доход (прибыль), цена товара или услуги, добавленная стоимость.

Источник налога - средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения - единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая база - сумма, с которой взимается налог.

Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара).

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами, и являются важнейшим инструментом воздействия налоговой системы на экономику.

Классификация налогов

По методу взимания различают:

прямые налоги – налоги на доходы и имущество, уплачиваемые собственником (налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на имущество);

косвенные налоги – налоги на товары и услуги, включенные в цену товара или тариф, уплачиваемые потребителем товара или услуги (НДС, акциз, таможенная пошлина).

По характеру использования различают:

общие налоги – поступают в общую доходную часть бюджета;

специальные налоги – целевые поступления.

В соответствии со структурой бюджетной системы различают налоги:

федеральные;

региональные;

местные.

Принципы налогообложения

Функции налогов

Денежно-кредитная политика - это политика государства, воздействующая на состояние денежного обращения и кредитного рынка в целях обеспечения стабильности уровня цен, полной занятости населения и роста реального производства.

Денежная политика регулирует совокупный спрос путем воздействия на количество денег в обращении.

Она является важнейшим элементом современной макроэкономической политики и представляет собой совокупность мероприятий, регламентирующих деятельность денежно- кредитной системы.

Денежно-кредитная система ― это совокупность денежно-кредитных отношений, их форм и методов, осуществляемых кредитно-банковскими институтами, которые создают, аккумулируют и предоставляют экономическим субъектам денежные средства в виде кредита на условиях срочности, платности, возвратности и материальной обеспеченности.

Формирование и развитие денежно-кредитной системы связаны, в первую очередь, с функционированием кредитных отношений, использованием конкретных принципов и форм кредита.

Кредит – это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала от кредитора к заёмщику на условиях срочности, платности, возвратности и материальной обеспеченности.

Основные формы кредита:

банковский – предоставляется коммерческими банками в виде денежных ссуд предприятиям и населению;

коммерческий – предоставляется хозяйствующими субъектами друг другу. В товарной форме или путем отсрочки платежа;

государственный – имеет место, когда заемщиком выступает государство, а кредиторами – банки, население, предприятия;

потребительский – связан с предоставлением ссуд на товары длительного пользования;

лизинг-кредит – предоставляется в виде долгосрочной аренды машин, оборудования или транспортных средств;

международный – выдаваемый государствами, международными кредитными финансовыми организациями, а также частными фирмами в процессе международного экономического сотрудничества.

Ядром денежно-кредитной системы является центральный банк, который, как правило, принадлежит государству и является важнейшим институтом макроэкономического регулирования экономики.

Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) осуществляет денежно- кредитную политику в Российской Федерации.

Второй уровень банковской системы формируют коммерческие банки – финансово- кредитные институты, занимающиеся привлечением и размещением средств.