САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРОФСОЮЗОВ
Д. И. БАЛИБАЛОВА
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
КРАТКИЙ КУРС ЛЕКЦИЙ
Учебное пособие
Санкт-Петербург 2020
УДК 347.73 ББК 67.402 Б20
Рецензенты:
М. В. Рыбкина, профессор кафедры гражданского и международного частного права Ленинградского государственного университета им. А. С. Пушкина,
доктор юридических наук;
И. В. Смирнова, профессор кафедры экономики и права Санкт-Петербургского университета Государственной противопожарной службы МЧС России, доктор экономических наук;
В. Н. Сидорова, исполнительный директор НП «Правовое бюро „ФЭЛИКС“», кандидат юридических наук
Рекомендовано к публикации редакционно-издательским советом СПбГУП
Балибалова, Д. И.
Б20 Налоговое право. Краткий курс лекций : учебное пособие / Д. И. Балибалова. — Санкт-Петербург : СПбГУП, 2020. — 1 CD. — (Электронная библиотека Университета ; Вып. 22). — ISBN 978-5-7621-1111-9. — Текст : электронный.
Вучебном пособии изложены темы курса «Налоговое право» в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования Российской Федерации.
Виздании представлены все основные вопросы, включаемые в экзаменационные билеты и рассматриваемые на семинарских занятиях. Дана примерная тематика контрольных работ для студентов очно-заочной и дистанционной форм обучения.
Адресовано преподавателям и студентам вузов, обучающимся по направлению подготовки «Юриспруденция», квалификация «бакалавр».
|
УДК 347.73 |
|
ББК 67.402 |
ISBN 978-5-7621-1111-9 |
© Балибалова Д. И., 2020 |
|
© СПбГУП, 2020 |
Минимальные системные требования |
|
Тип компьютера: |
PC Intel Pentium 4, 3 GHz и выше |
Оперативная память (RAM): |
1 Гб |
Необходимо на винчестере: |
100 Mb |
Операционные системы: |
Windows 7.0 и выше |
Видеосистема: |
SVGA, разрешение экрана не менее 1024×768 |
Акустическая система |
SaundMAX IDA |
Дополнительное оборудование: |
CD-ROM, манипулятор «мышь» |
Дополнительные программные средства: Internet Explorer 11.0 и выше
Все права на размножение и распространение в любой форме остаются за авторами. Нелегальное копирование и использование данного продукта запрещено.
СОДЕРЖАНИЕ
Список сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
ОБЩАЯ ЧАСТЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Лекция 1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВ И НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Лекция 2. НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ:
ПРЕДМЕТ, МЕТОДЫ, СИСТЕМА . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Лекция 3. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА . . . . . . . . . . . . 19 Лекция 4. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА . . . . . . . . . . . . . 22
Лекция 5. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
Лекция 6. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ . . . . . . . . . . . . . . . . 34 Лекция 7. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ . . . . 40 Лекция 8. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ . . . . . . . . . . . . . 45 Лекция 9. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ . . . . . . . . . 51
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Лекция 10. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Лекция 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ . . . . . . . . . . 64
Лекция 12. НАЛОГИ И СБОРЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . . . . . . . . . . . . . . 67
Лекция 13. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ . . . . . . . . . . . . . . 70
Тематика контрольных работ (для заочной формы обучения) . . . . . . 73 Учебная литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
3
|
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ |
БК РФ |
Бюджетный кодекс Российской Федерации |
ГК РФ |
Гражданский кодекс Российской Федерации |
КГН |
консолидированная группа налогоплательщиков |
КоАП РФ |
Кодекс об административных правонарушениях |
|
Российской Федерации |
КС РФ |
Конституционный Суд Российской Федерации |
НК РФ |
Налоговый кодекс Российской Федерации |
РФ |
Российская Федерация |
УК РФ |
Уголовный кодекс Российской Федерации |
ВВЕДЕНИЕ
Настоящий краткий курс лекций предназначен для студентов, обучающихся в очно-заочной форме по направлению подготовки «Юриспруденция».
Цель данного издания — обобщить знания по наиболее важным аспектам налогового права и помочь студентам в самостоятельном изучении соответствующей дисциплины. В пособии в виде тем представлены все основные вопросы, включаемые в экзаменационные билеты и рассматриваемые на семинарских занятиях. Даны примерные темы контрольных работ для студентов, обучающихся заочно.
Налоговое право — сфера публичного правового регулирования. Оно является подотраслью финансового права и направлено на установление прав
иобязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирования порядка проведения налогового контроля, привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Нормативной базой данного издания являются Конституция РФ, правовые позиции Конституционного Суда РФ, Налоговый кодекс РФ, иные нормативные правовые акты. Следует отметить, что нормативная база курса постоянно меняется. Ежегодно принимаемые законы о федеральном бюджете сопровождаются поправками норм налогового законодательства, внесением изменений
идополнений в другие нормативные акты. В данном пособии приводятся нормативные правовые акты по состоянию на 1 января 2020 года.
Настоящее пособие подготовлено на основе прочитанных автором лекций и проведенных семинарских занятий на юридическом факультете СанктПетербургского Гуманитарного университета профсоюзов. Вопросы, изложенные в данном курсе, соответствуют требованиям Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.