717

Ставка налога - t

t1

topt

Рисунок 50. Кривая Лаффера

Максимальные поступления налогов в государственный бюджет обеспечивает определенная (оптимальная) ставка соответствующего налога (topt). Повышение этого уровня до t1 ведет к утрате стимулов к труду, капиталовложениям, тормозит НТП, замедляет экономический рост, что в конечном счете уменьшает доходы и поступления в бюджет (Т1<Tmax).

С помощью налогов снижается неравенство распределения доходов в обществе. Для определения меры неравенства распределения доходов в обществе используется кривая Лоренца

(рис. 51).

Рисунок 51. Кривая Лоренца

Линия абсолютного равенства, проходящая под углом 450, характеризует, что на всех получателей дохода приходятся рав-

211

ные его доли, т.е. 10 % населения получают 10 % дохода, 20 % населения получают 20 % дохода и т.д.

Степень отклонения кривой Лоренца от прямой линии, отражающей абсолютное равенство, указывает на степень неравенства распределения доходов в обществе. Степень неравенства определяется коэффициентом Джини, который определяется отношением площади заштрихованного треугольника OABГЕC к площади треугольника OCD. Чем больше значение коэффициента Джини, тем сильнее неравенство, тем больше поляризация общества по уровню доходов. Коэффициент Джини в России 0,409, в развитых странах 0,235.

11.4. Бюджетный дефицит и государственный долг

Государственный бюджет, как и всякий баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Однако, как правило, при принятии бюджета планируемые поступления и расходы не совпадают.

Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек – профицит.

Превышение расходов над доходами образует бюджетный недостаток – дефицит.

Бюджетам большинства стран мира свойственен бюджетный дефицит.

Причины возникновения бюджетного дефицита:

- невозможность мобилизовать необходимые государству доходы в результате спада или падения темпов роста производства, низкой производительности труда, снижения эффективности производства;

212

-рост доходов государства без учета финансовых возможностей, недостаточная их эффективность, высокий уровень непроизводительных расходов (военные расходы, содержание административного аппарата, покрытие убытков предприятий и др.);

-инфляция, нарушение денежного обращения и системы расчетов, нерациональная налоговая, инвестиционная и кредитная политика;

-целенаправленно проводимая государством стимулирующая фискальная политика.

Зависимость состояния бюджета от величины ВНП представлена на рис. 52.

Рисунок 52. ВНП, бюджетный дефицит и бюджетный излишек

При данных правительственных расходах и действующей системе прогрессивного налогообложения бюджет сбалансирован при ВНП, соответствующем Qe. При любом значении ВНП, меньшем Qe, возникает бюджетный дефицит; при любом значении ВНП, большем Qe, образуется профицит.

Виды бюджетного дефицита

Чтобы выделить воздействие на бюджетный остаток (сальдо) целенаправленных мероприятий правительства, используют «бюджет полной занятости» - состояние бюджета в

213

условиях функционирования экономики при естественном уровне безработицы.

Дефицит бюджета полной занятости (структурный де-

фицит) характеризует разность между доходами и расходами государственного бюджета при данном уровне налогообложения, государственных затрат и естественном уровне безработицы.

Дефицит бюджета полной занятости элиминирует (исключает) влияние экономического цикла на величину бюджетного дефицита. Увеличение структурного дефицита свидетельствует о проведении правительством стимулирующей фискальной политики (увеличение расходов и сокращение налогов). Сокращение структурного дефицита, напротив, свидетельствует о проведении сдерживающей фискальной политики (увеличение налогов и сокращение расходов).

Циклический дефицит – это разность между фактическим бюджетным дефицитом и структурным дефицитом бюджета. Циклический дефицит вызывается спадом производства, превышением фактической безработицы ее естественного уровня (рис. 53).

Рисунок 53. Фактический, структурный и циклический бюджетный дефицит

214

Если в условиях полной занятости ВНП равен QP, то при существующей системе налогообложения и данном уровне правительственных расходов структурный дефицит бюджета равен ab. При уровне производства Q1, той же системе налогообложения и таких же правительственных расходах фактический бюджетный дефицит будет равен се, в том числе: cd – структурный дефицит, de – циклический дефицит, результат падения объемов производства (Q1 меньше QP).

Методы финансирования бюджетного дефицита

Государственные расходы, не имеющие под собой доходной базы, могут финансироваться за счет:

-эмиссии денег;

-займов в центральном банке;

-займов в частном секторе.

Первые два способа финансирования бюджетного дефицита носят инфляционный характер, т.е. ведут к росту цен, третий способ – безинфляционный, однако он порождает «эффект вытеснения»: увеличивая займы в частном секторе, правительство содействует повышению процентных ставок и последующему снижению частных инвестиций. Правительственные расходы, носящие, как правило, непроизводительный характер, «вытесняют» частные инвестиции в производство, что в последующем ведет к снижению темпов экономического роста.

Государственный долг Государственный долг – это сумма денежных средств,

которую государство взяло взаймы, чтобы покрыть дефицит бюджета. Государственный долг представляет собой сумму бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков.

Государственные займы существенно отличаются от частных. Последние используются, как правило, в производительных целях, поэтому выплата процентов по ним производятся за счет прироста дохода. Государственный кредит, используемый

215

для покрытия бюджетного дефицита, не связан в преобладающей части с производственной деятельностью. Государство погашает свою задолженность и выплачивает проценты по обязательствам за счет налогов.

С учетом сферы размещения государственный долг под-

разделяется внутренний и внешний (табл. 12).

216

увеличение предложения ГЦБ ведет к подолжника. вышению процентных ставок, в результате чего снижаются част

11.5. Фискальная, бюджетно-налоговая политика государства

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государ-

ства – это маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику. Механизм фискальной политики основан на том, что изменение налоговых изъятий и объема государственных расходов влияет на совокупный спрос и, следовательно, на величину ВНП, занятость и цены.

Изменение государственных закупок

В краткосрочном периоде:

-рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос и, следовательно, ведет к расширению производства (росту ВНП и доходов) и снижению безработицы (рис. 54.);

-сокращение государственных закупок вызывает обратную реакцию: падение производства и рост безработицы.

Рисунок 54. Влияние государственных закупок на ВНП

Первоначально экономика находится в состоянии равновесия при ВНП, равном QE1. Государственные закупки увеличивают совокупный спрос до AD2. В результате равновесий объем производства увеличивается до QE2, что при прочих равных условиях ведет к росту доходов и снижению безработицы.

В долгосрочном периоде увеличение государственных закупок повышает инвестиционный спрос, что приводит к росту

217

процентных ставок и уменьшению фактических инвестиций и, следовательно, снижению темпов экономического роста.

Изменение налогов

Рост налогов сокращает располагаемый доход и снижает

С0 – уровень потребления при нулевом доходе; MPC – предельная склонность к потреблению; Y – доход;

T – налог.

Сокращение потребления ведет к падению совокупного спроса, объема производства, доходов, увеличению безработицы (рис. 55).

Снижение налогов вызывает обратное действие – рост располагаемого дохода, потребления, совокупного спроса, объема ВНП, доходов и занятости. Со временем, однако, когда безработица достигает своего естественного уровня, рост совокупного спроса в результате снижения налогов приведет к повышению цен.

Рисунок 55. Влияние налогов на ВНП

Первоначально экономика находится в состоянии равновесия при QE1. Введение налога (Т) снижает уровень потребления

218

до C0 + MPC(Y-T) и весь совокупный спрос до AD2. В результате равновесный объем производства падает до QE2.

Бюджетные мультипликаторы

Снижение или увеличение правительственных закупок и налогов оказывает влияние на величину ВНП с мультипликационным эффектом, т.е. изменение правительственных закупок и налогов приводит к более значительному изменению ВНП, чем первоначальный импульс.

Таблица 13

Мультипликационный эффект

пок «сильнее» налогового мультипликатора.

Мультипликационный эффект обусловлен тем, что увеличение государственных расходов и снижение налогов повышают доход и ведут к росту потребления, что в свою очередь увеличивает доход, способствующий дальнейшему увеличению потребления и т.д. Такой переход от потребления к доходу и вновь от дохода к потреблению продолжается бесконечно.

Виды фискальной политики - недискреционная и дис-

креционная фискальная политика Изменения в налогах и правительственных расходах, а,

следовательно, состояние бюджета, могут происходить либо автоматически (без специальных законодательных решений) на основе изменения экономической ситуации в стране, либо в результате целенаправленных мероприятий законодательной или исполнительной власти.

Таблица 14

Недискреционная и дискреционная фискальная политика

220