41

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д. Н. Прянишникова»

Факультет экономики, финансов и коммерции

М.А. Заглядова

Бухгалтерский учет в банках

Методические указания

Пермь ИПЦ «Прокростъ»

2016

УДК 657.6-051 ББК 65.053

З 342

Рецензенты:

Э.Р. Кузнецова – канд. экон. наук, доцент кафедры финансов, кредита и экономического анализа ФГБОУ ВО Пермской ГСХА;

О.В. Баянова – канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита ФГБОУ ВО Пермской ГСХА.

З - 142 Заглядова М.А.

Бухгалтерский учет в банках: методические указания / М.А. Заглядова, федеральное гос. бюджетное образов. учреждение высшего образов. «Пермская гос. с.-х. акад. им. акад. Д.Н. Прянишникова». – Пермь: ИПЦ «Прокрость», 2016. – 26 с.

Учебное издание по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках», имеет статус методических указаний для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 Экономика (квалификация (степень) – «бакалавр»), профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Методические указания разработаны в соответствии с ФГОС направления 38.03.01 Экономика (квалификация (степень) бакалавр), утвержденным Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 21 декабря 2009 г. № 747

УДК 657.6-051

ББК 65.053

Методические указания «Бухгалтерский учет в банках» издаются по решению методической комиссии факультета экономики, финансов и коммерции ФГБОУ ВО Пермская ГСХА, протокол № 2 от 9 декабря 2015 г.

©ИПЦ «Прокростъ», 2016

©Заглядова М.А., 2016

2

Содержание

3

1. Цель и задачи дисциплины

Целью учебной дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» является рассмотрение основ организации, принципов и методов операционной деятельности и бухгалтерского учета в банках и получение представлений о системе учетно-операционных деятельности, отражающей процессы поступления и расходования денежных средств, перспективы совершенствования операционная деятельности и бухгалтерского учета в банковской сфере, а также применение полученных знаний на практике.

Задачи изучения дисциплины обеспечивает реализацию требований ФГОС ВПО по вопросам:

-приобретение системы знаний о банках как одной из составляющих хозяйственной деятельности, направленной, с одной стороны, на получение прибыли (дохода), с другой, – на сохранение источника дохода (собственного капитала) и призванной способствовать деятельности юридических и физических лиц;

-овладение навыками работы с нормативными правовыми актами, фактическими материалами с целью правильности формирования отчетности банка для внутренних и внешних пользователей, исходя из их требований и запросов;

-выработка навыков разработки и принятия управленческих решений для оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

2.Требования к результатам освоения дисциплины

Процесс изучения дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» направлен на формирование следующих компетенций:

-способности находить организационно-управленческие решения и готовности нести за них ответственность (ОК-8);

-осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладание высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-12);

4

-способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-8);

-способности анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности банковских организаций и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-40).

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

-закономерности и тенденции развития бухгалтерского учета в кредитных организациях;

-основные понятия, категории и инструменты, используемые при составлении и представлении банковских документов и отчетности;

-основы построения методики и организации банковской деятельности, методику формирования и оценки банковских операций и банковских рисков;

-основные особенности государственной политики в отношении развития деятельности банковского сектора в РФ.

Уметь:

-анализировать во взаимосвязи изменения, происходящие под влиянием фактов хозяйственной жизни в банковской деятельности;

-выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных операций кредитных организаций, предлагать способы их решения с учетом критериев экономической эффективности, оценки рисков и возможных экономических последствий;

-рассчитывать на основе действующей нормативноправовой базы показатели рисков различных банковских операций;

-пользоваться нормативными и законодательными актами по ведению и организации банковской деятельности;

-анализировать и интерпретировать финансовую, бухгал-

5

терскую и иную информацию кредитных организаций и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений.

Владеть:

-методологией составления и представления элементов финансовой отчетности и отчетных форм банков;

-современными методами сбора, обработки и интерпретации показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Список рекомендуемой литературы для самостоятельной работы студентов

а) основная литература

1.Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :

ОМЕГА-Л, 2007. – 476 с.

2.Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К', 2009. – 375с.

3.Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К', 2007. - 403с.

б) дополнительная литература

4.Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие / ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.

5.Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. – М. : КНОРУС, 2011. - 419 c.

6.Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учебное пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 276с.

7.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках – М.: «Финансы и статистика»,

2008.

8.Периодические издания: Банковское дело; Бухгалтерия и банки.

9.в) программное обеспечение

- создание баз данных на основе Microsoft Access;

- Мicrosoft Exel, Мicrosoft Word – используются при самостоятельной работе студентов.

г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

10.Электронный каталог библиотеки Пермской ГСХА [Электронный ресурс]: базы данных содержат сведения о всех видах лит., поступающей в фонд библиотеки Пермской ГСХА. – Электр.дан. (90 тыс. записей). – Пермь: [б.и., 2005].

11.Система ГАРАНТ: электронный периодический справочник [Электронный ресурс]. – Электр.дан. (7162 Мб: 473378 документов). – [Б. и., 199-].

6

12. Consultant Plus: справочно-поисковая система [Электронный ресурс], - Электр. дан. (733861 документов) – [Б. и., 199-].

4. Разделы дисциплин и виды занятий

1.Тематический план дисциплины

Раздел 1. Сущность и принципы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках

Нормативно-законодательное регулирование организации бухгалтерского учета в банках. Предмет, цель, задачи и принципы бухгалтерского учета. Организация деятельности и бухгалтер-

7

ского учета в коммерческих банках. График документооборота. Документация и документооборот. Виды банковских документов. План счетов. Содержание и структура плана счетов.

Основные понятия темы: предмет бухгалтерского учета, задачи бухгалтерского учета, принципы организации бухгалтерского учета, документация и документооборот, счета первого порядка, счета второго порядка, план счетов бухгалтерского учета, его состав и структура, документы синтетического и аналитического учета.

Литература:

1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990г. N 395-1 (ред. от 01.12.2014г.)

1. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :

ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.

2.Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические указания. – Пермь. : ПГСХА, 2015. – 23 с.

3. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и статистика»,

2008.

Раздел 2. Сущность и принципы организации операционной деятельности в коммерческих банках

Тема 2. Организация операционной деятельности в банках

Нормативно-законодательное регулирование организации операционной деятельности в банках. Принципы организации операционной деятельности. Современная кредитная система. Организация деятельности в кредитных организациях в современных условиях хозяйствования.

Основные понятия темы: банк, кредитные организации банковского типа, банковская система РФ, цель деятельности банка, задачи и принципы, организация операционной деятельности банков, органы управления кредитной организации, операционный день, операционная техника.

Литература:

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990г. N 395-1 (ред. от 01.12.2014г.)

1. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :

8

ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.

2. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и статистика»,

2008.

Раздел 3. Бухгалтерский учет внутрибанковских и клиентских операций

Тема 3. Учет кассовых операций. Учет расчетов на корреспондентском счете. Учет расчетных операций клиентов

Основные условия осуществления операций с наличными средствами, требования к организации кассовых помещений, формирование бухгалтерских записей по учету кассовых операций. Основные условия осуществления операций с безналичными средствами, требования к организации расчетов на корреспондентском счете, формирование бухгалтерских записей по учету расчетных операций.

Основные понятия темы: операционная касса банка, хранилище, ревизия кассы, материально-ответственные лица, бюджетный счет, валютный счет, генеральная лицензия, договор корреспондентского счета (субсчета), инкассовое поручение, комиссионное вознаграждение, корреспондентский счет, минимальный размер уставного капитала, платежное поручение, платежное требование, расчетный счет, чек, чекодатель, чекодержатель.

Литература:

1.Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие / ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.

2.Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические указания. – Пермь. : ПГСХА, 2015. – 23 с.

3.Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К', 2009. - 375с.

4.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и статистика»,

2008.

Тема 4. Учет кредитных и депозитных операций

Последовательность кредитного процесса, работа кредитного инспектора, оформление документов кредитного отдела.

9

Формирование бухгалтерских записей по учету операций кредитования клиентов. Межбанковское кредитование. Основные требования к осуществлению депозитных операций, условия приема вкладов, формирование бухгалтерских записей по учету депозитных операций.

Основные понятия темы: кредиты, активные кредитные операции, пассивные кредитные операции, порядок кредитования клиентов, кредитный договор, принципы кредитования, обеспеченность, кредитная ставка, пролонгирование, срок кредитования, просроченная кредитная задолженность, резерв на возможные потери, депозит, вклад, процентная ставка.

Литература:

1.Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические указания. – Пермь. : ПГСХА, 2015. – 23 с.

2.Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. : КНОРУС, 2011. - 419 c.

3.Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К', 2009. - 375с.

4.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и статистика», 2008.

Тема 5. Учет имущества банка. Учет доходов и расходов банка. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Условия отнесения предметов к объектам основных средств, нематериальных активов, материальных запасов. Формирование бухгалтерских записей по учету операций по поступлению и выбытию основных средств, нематериальных активов, материальных запасов. Условия признания доходов и расходов банка, их классификация. Определение финансового результата, цели использования прибыли, составление бухгалтерских записей по учету доходов, расходов, финансового результата и формированию резервного фонда.

10