41
.pdfОсновные понятия темы: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, классификация доходов, классификация расходов, резервный фонд.
Литература:
1.Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические указания. – Пермь. : ПГСХА, 2015. – 23 с.
2.Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. : КНОРУС, 2011. - 419 c.
3.Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие*
/Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К', 2009. - 375с.
4.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и статистика», 2008.
6. Темы рефератов и требования к их оформлению
1.Учет кассовых операций.
2.Условия и формы безналичных расчетов и платежей.
3.Оформление операций на корреспондентском счете банка.
4.Организация и учет расчетов платежными поручениями.
5.Организация и учет расчетов платежными требованиями.
6.Организация и учет расчетов аккредитивами.
7.Организация и учет расчетов чеками.
8.Порядок формирования УК банка.
9.Учет операций по формированию УК паевого банка.
10.Учет операций по формированию УК акционерного банка.
11.Организация и порядок кредитования.
12.Кредитный договор: порядок заключения и исполнения.
13.Проблемы просроченных кредитов и процентов.
14.Учет операций по межбанковскому кредитованию.
15.Порядок формирования и использования резерва по ссудам.
16.Понятие депозитных операций.
17.Учет депозитных операций.
18.Учет активных операций с ценными бумагами.
19.Порядок формирования резервов по ценным бумагам.
20.Учет пассивных операций с ценными бумагами.
21.Организация учета имущества.
11
22.Формирование и учет доходов.
23.Формирование и учет расходов.
24.Учет финансовых результатов и распределение прибыли банка.
25.Учет формирования и использования фонда банка.
26.Перспективы дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в банковской сфере.
27.Современная кредитная система.
28.Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях в современных условиях хозяйствования.
29.Проблемы реформирования банковского учета.
30.Сущность и критерии бухгалтерского учета в банках.
31.Организация внутреннего контроля банка.
32.Принципы формирования отчетности банка.
33.Принципы налогообложения прибыли банка.
Требования к оформлению письменных работ
Поля: слева – 30 мм, справа – 10 мм; сверху, снизу – 20 мм. Шрифт – Times New Roman, размер – 14, интервал – 1,5. Структура работы:
1.Титульный лист (наименование учебного заведения, название кафедры, вид работы (реферат, контрольная), название темы, название учебной дисциплины, группа, исполнитель, город, год)
2.Оглавление работы
3.Введение
4.Основное содержание работы – раскрытие темы
5.Выводы и предложения (заключение, резюме)
6.Список использованных источников
7.Приложение (при необходимости)
Во введении необходимо: обосновать актуальность выбранной темы, показать степень ее разработанности в литературе, указать цель и задачи работы, объект и предмет исследования, методы исследования, информационные источники. Объем введения должен быть не более 2-3 страниц.
12
Восновной части работы, состоящей из нескольких параграфов (не более 2-3), излагается материал темы в соответствии с теми задачами, которые поставлены во введении.
Вработе необходимо рассмотреть сущность и содержание предмета исследования, дать постановку проблемы, сравнить и обобщить точки зрения различных авторов по этой проблеме, привести данные исторического характера, показывающие изменения во времени подходов к решению проблемы.
Обязательным при подготовке реферата является наличие кратких выводов в конце работы и наличие ссылок на авторов, чьи материалы используются в работе.
Список использованных источников должен содержать не менее 10 источников.
Общий объем работы должен быть не менее 15 стр.
7. Контрольные вопросы по дисциплине в целом (вопросы к зачету)
1.Нормативно-законодательное регулирование организации
.операционной деятельности в банках.
2.Принципы и задачи организации операционной деятельности.
3.Понятие и требования к операционной деятельности.
4.Современная кредитная система.
5.Требования и условия по проведению расчетов.
6.Нормативно-законодательное регулирование организации. бухгалтерского учета в банках.
7.Предмет и задачи бухгалтерского учета.
8.Принципы организации бухгалтерского учета.
9.Документация и документооборот.
10.План счетов.
11.Документы аналитического и синтетического учета.
12.Содержание и структура баланса.
13.Требования и условия к уставному капиталу.
13
14.Организация кредитного процесса, принципы кредитования клиентов.
15.Банковский баланс.
16.Учет кассовых операций.
17.Учет расчетных операций.
18.Учет операций по формированию УК банка.
19.Бухгалтерский учет кредитных операций.
20.Учет депозитных операций.
21.Организация учета имущества.
22.Учет доходов и расходов.
23.Учет финансовых результатов и распределение прибыли банка.
24.Учет формирования и использования фонда банка.
8. Тесты для самоподготовки студентов
1. Какой нормативный документ определяет правила организации бухгалтерского учета в кредитных организациях?
а) |
ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»; |
б) |
ФЗ «О бухгалтерском учете»; |
в) |
Положение ЦБ РФ № 385-П. |
2. Сколько балансовых равенств формируется в системе бухгалтерской отчетности банка?
а) |
1; |
б) |
3; |
в) |
5. |
3. Какая форма бухгалтерского учета применяется в банках?
а) |
журнал–главная; |
б) |
журнально-ордерная; |
в) |
мемориально-ордерная. |
14
4. Сколько знаков в номере счета I порядка?
а) |
2; |
б) |
3; |
в) |
5. |
5. Для реализации какого принципа банковского учета разработана система парных счетов
а) |
осторожность; |
б) |
открытость; |
в) |
раздельное отражение активов и пассивов. |
6. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения списанных с баланса сомнительных долгов?
а) |
балансовые счета; |
б) |
внебалансовые счета; |
в) |
забалансовые счета. |
7. В конце операционного дня дебетовый остаток пассивного счета подлежит переносу:
а) |
на забалансовый счет; |
б) |
на парный активный счет; |
в) |
на парный пассивный счет. |
8. В какой срок отчетность банка должна быть опубликована?
а) |
до 1 |
апреля; |
б) |
до 1 |
мая; |
в) |
до 1 |
июня. |
9. В каком нормативном документе содержится план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций?
а) |
ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»; |
б) |
План счетов бухгалтерского учета; |
в) |
Положение ЦБ РФ № 385-П. |
15
10. Как часто формируется баланс банка?
а) |
ежедневно; |
б) |
ежемесячно; |
в) |
ежеквартально. |
11. Назовите принцип бухгалтерского учета в банках:
а) |
достоверность; |
б) |
осторожность; |
в) |
разумность. |
12. Сколько знаков в номере счета II порядка? |
|
а) |
3; |
б) |
5; |
в) |
7. |
13. С каким счетом могут корреспондировать активные внебалансовые счета?
а) |
99997; |
б) |
99998; |
в) |
99999. |
14. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения информации по требованиям и обязательствам, имеющим срочный характер?
а) балансовые счета; б) внебалансовые счета; в) срочные сделки.
15. В конце операционного дня кредитовый остаток активного счета подлежит переносу:
а) на внебалансовые счета; б) на парный активный счет;
16
в) |
на парный пассивный счет. |
16. Укажите состав публикуемой отчетности банка. |
|
а) |
форма № 1, 2, 3, 4, 5, пояснительная записка; |
б) |
форма № 1, 2, пояснительная записка, аудиторское заклю- |
чение; |
|
в) |
форма № 1, 2, аудиторское заключение. |
17. В каком нормативном документе отражены правила организации деятельности кредитных организации на территории РФ?
а) |
ФЗ «О центральном банке РФ»; |
б) |
ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»; |
в) |
ФЗ «Об акционерных обществах». |
18. По какому варианту формируется баланс кредитной организации?
а) |
баланс-нетто; |
б) |
баланс-брутто. |
19. Какой способ бухгалтерских записей применяется в системе внебалансовых счетов?
а) |
простой записи; |
б) |
двойной записи. |
20. Сколько знаков в номере аналитического счета?
а) |
10; |
б) |
15; |
в) |
20. |
21. Какой метод признания доходов и расходов практикуется в банках?
а) |
метод начисления; |
б) |
кассовый метод. |
17
22. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения информации по операциям с ценными бумагами, находящимися в доверительном управлении?
а) |
А; |
б) |
Б; |
в) |
В. |
23. Корректировка информации в системе парных счетов производится:
а) |
ежедневно; |
б) |
ежемесячно; |
в) |
по итогам операции. |
24. Обязан ли банк публиковать отчетность?
а) |
да; |
б) |
нет; |
в) |
по усмотрению руководства банка. |
25. В каком нормативном документе отражены функции Банка России?
а) |
ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»; |
б) |
ФЗ «О центральном банке РФ»; |
в) |
Положение ЦБ РФ № 385-П. |
26. По какому варианту формируется баланс кредитной организации?
а) |
оборотный баланс; |
б) |
сальдированный баланс. |
27. Что означает принцип «осторожность»? |
|
а) |
периодический анализ финансового состояния банка; |
б) |
периодическая оценка уровня финансового риска свершае- |
мых операции.
18
28. Сколько глав в плане счетов?
а) |
2; |
б) |
3; |
в) |
5. |
29.С каким счетом могут корреспондировать пассивные внебалансовые счета?
а) |
99997; |
б) |
99998; |
в) |
99999. |
30. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения информации по депозитарным операциям банка?
а) счета доверительного управления; б) внебалансовые счета; в) счета депо.
31. Имеются ли в плане счетов отдельные счета для учета имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте?
а) |
да; |
б) |
нет; |
|
в)по усмотрению коммерческого банка. |
|
32. Подлежит ли банковская деятельность обязательному |
|
аудированию? |
|
а) да; |
|
б)нет; |
|
в)по усмотрению Банка России. |
19
10. Глоссарий
Банк – кредитная организация, которая имеет право осуществлять банковские операции, т.е. привлекать денежные средства юридических и физических лиц и размещения их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.
Банковская группа - признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).
Банковская система РФ – включает в себя банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Банковский холдинг - признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной организации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).
Банковская гарантия - банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение по-
20