41

следним его обязательства полностью или в части. Банковская группа - объединение кредитных организаций, не являющееся юридическим лицом, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Бюджетный счет - счет для учета средств бюджета и осуществления операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета.

Валютная оговорка - понимается условие договора, согласно которому требование и (или) обязательство подлежит исполнению в оговоренной валюте, но в сумме эквивалентной сумме определенной сумме в другой валюте или условных единицах по согласованному курсу.

Валюта обязательства - валюта погашения долгового обязательства, если в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями выпуска или непосредственно в долговом обязательстве (например: оговорка эффективного платежа в векселе) однозначно определено его погашение в конкретной валюте, отличной от валюты номинала.

Валютный счет – счет, открываемый юридическим и физическим лицам для осуществления операций по импорту и экспорту.

Генеральная лицензия – выдается кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) в размере не ниже суммы 300 миллионов рублей.

Депозит – денежные средства или ценные бумаги, передаваемые банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока, возврату на определенных условиях с выплатой дохода.

Договор корреспондентского счета (субсчета) - договор,

который заключается между Банком России (в лице подраз-

21

деления расчетной сети Банка России) и кредитной организацией, а также дополнениями к договору счета.

Договор поручительства - заключается для обеспечения обязательства, которое может возникнуть в будущем.

Доходами кредитной организации – признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации.

Доходы и расходы от банковских операций - доходы и расходы от банковских операций и сделок в соответствии с требованиями Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и лицензии банка.

Доходы и расходы от операций купли-продажи иностран-

ной валюты - разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции (сделки).

Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-

продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) - определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Комиссионное вознаграждение - доход кредитной органи-

зации в виде платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг или платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам.

Комиссионный сбор - расход кредитной организации в виде платы, взимаемой за совершаемые операции, сделки, а также оказываемые ей услуги.

22

Корреспондентский счет – счет, открываемый кредитной организации в расчетно-кассовом центре ЦБ РФ для хранения денежных средств, осуществления операций клиентов и внутрибанковских операций.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.

Минимальный размер уставного капитала – вновь реги-

стрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей.

Небанковская кредитная организация – кредитная органи-

зация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

НВПИ (неотделяемые от основного договора, встроенные производные инструменты) – понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют, рыночной цены, ставки, индекса или другой переменной.

Операционный день – время работы банка, отведенное для обслуживания клиентов.

Операционная касса – сумма наличных денег, находящихся в банке.

Операционная техника – совокупность правил и приемов по оформлению и совершению банковских операций, их учету и контролю.

Органы управления кредитной организации - общее со-

брание ее учредителей (участников), совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный ор-

23

ган и коллегиальный исполнительный орган.

Отчетность кредитной организации - публикуется по фор-

мам и в сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей деятельности: ежеквартально - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, информацию об уровне достаточности капитала, о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов; ежегодно - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках с заключением аудиторской фирмы (аудитора) об их достоверности.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Процентные доходы – проценты, взимаемые за размещение денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах.

Процентные расходы – проценты, уплачиваемые за пользование денежными средствами на банковских счетах клиентов.

Прочие доходы и расходы - доходы и расходы, не связанные с банковской деятельностью, либо возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением кредитной организацией своей деятельности.

Расходами кредитной организации - признается уменьше-

ние экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации. Расчетный документ - представляет собой оформленное в

24

виде документа на бумажном носителе (электронного платежного документа) распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетный счет – счет, открываемый юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств и осуществления расчетно-платежных операций.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

25

Список использованных источников

3.Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от

02.12.1990г. N 395-1 (ред. от 01.12.2014г.)

4."Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012г. N 385-П) (ред. от 17.07.2014г. N 3326-У)

5.Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие / ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.

6.Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / - М. : ОМЕГА-Л, 2007. -

476с.

7.Камысовская С.В. Захарова Т. В., Попова Н. Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник* / - М. : КНОРУС, 2011. - 419 c.

8.Курсов В.Н. , Яковлев Г. А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учебное пособие / - М. :

ИНФРА-М, 2008. - 276с.

9.Усатова Л.В., Сероштан М. С., Арская Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие* /, - М. : Дашков и К', 2009. - 375с.

10.Усатова Л.В., Сероштан М. С., Арская Е. В.. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие* /, - М. : Дашков и К', 2007. - 403с.

11.Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и статистика», 2008.

12.Периодические издания: Банковское дело; Бухгалтерия и банки; Международный бухгалтерский учет.

26

Учебное издание Заглядова Маргарита Халимуловна

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

Методические указания

Подписано в печать 26 04. 2016 г. Формат 60х84 1/16. Усл. печ. л.1,63. Тираж 50 экз. Заказ 59

ИПЦ «Прокростъ»

Пермской государственной сельскохозяйственной академии имени академика Д.Н. Прянишникова,

614990, г. Пермь, ул. Петропавловская, 23 тел. (342) 210-35-34

27