Расходы по заработной плате директора и бухгалтера будут учитываться на счете 26 "Общехозяйственные расходы"

1. количество раб. дней в январе 2014 года – 17; 30000*3/17=5294,12 руб. начислена заработная плата за январь Д 26 К 70

2. Начисление отпускных: Д 26 К 70 28571,43 (30000*12*28/29,4*12=28571,43 руб.)

3. Удержан НДФЛ 13%: (5294,12+28571,14-1400)*0,13=4220,5 руб) К70 Д 68 .

4. Перечислен НДФЛ в бюджет Д 68 К 51 4220,5 руб.

5. Сумма, которую получит сотрудник на руки после вычета налога, составит: 5294,12+28571,14- 4220,5=29644,76 р.

6. Поскольку у сотрудника имеется один ребенок, удержания по исполнительным листам в части алиментов осуществляются из заработной платы сотрудника в размере 1/4 (25%). Алименты рассчитываются от дохода после вычета налога НДФЛ. Таким образом, сумма алиментов составит 29644,76 *0,25=7411,2 р. Д 70 К 76

7. Получит на руки: 29644,76 -7411,2 =22233,57 р. Д 70 К 51(50) 4500

Билет 14 1. Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.

3. Общим собранием акционеров при распределении прибыли отчетного года принято решение о направлении на выплату дивидендов акционерам суммы в размере 100000 руб. Из суммы дивидендов удержан НДФЛ

Все акции принадлежат акционерам - физическим лицам, являющимся работниками организации. 

Сумма дивидендов была перечислена на лицевые счета работников в банке.

Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки,.

Бухгалтерские проводки (При наведении курсора на номер счета появляется подсказка)
Дебет	Кредит	Сумма (руб.)	Содержание
На дату принятия решения о начислении и выплате дивидендов
84	70	100 000 Совет учредителей. Устав. Решение Собрания учредителей	- сумма прибыли, распределенной для выплаты дивидендов работникам организации
На дату выплаты дивидендов
70	68	9000 справка расчет	- сумма удержанного налога на доходы физических лиц с дивидендов по ставке 9%
70	51	91000 платежное поручение (расходно-кассовы ордер)	- сумма дивидендов за вычетом удержанного налога выплачена учредителю
68	51	9000 Налоговая декларация на прибыль ф.л.	- сумма НДФЛ перечислена в бюджет

Билет 15

1. Учет резервов по сомнительным долгам

3. Сотрудница ООО «МИФ» Петрова В. С. уходит в отпуск по уходу за первым ребенком с 10 января 2014 года. В 2012 году ей начислили 548 499,34 руб., а в 2013-м — 613 904,15 руб. Число исключаемых дней составило 22. Начислить пособие по уходу за ребенком и составить бухгалтерские проводки.

1. Средний заработок, начисленный в расчетном периоде, составляет 1 162403,49(548 499,34+613 904,15) руб. (Предельное значение базы превышено, т.к за 2012 г.-512 000 руб., за 2013 г. 568 000 руб. В сумме 1 080 000 ). Таким образом, при расчете пособия можно учитывать средний заработок в сумме 1 080 000 руб. Оставшаяся часть среднего заработка в размере 82403,49 руб. (1 162403,49 – 1 080 000=82403,49) при расчете пособия не учитывается. Определим средний дневной заработок:т.к в расчетном периоде число исключаемых дней составило 22, то составим дробь: в числитель поставил 1 080 000 руб., а в знаменатель — 709 дней (731 – 22). Получилось, что средний дневной заработок равен 1523,27 руб.(1 080 000 руб. : 709 дн.). Что больше предельного (1479,45) Рассчитаем пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: 1479,45*30,4*40%=17990,11 руб. в мес. Выплачивается за счет ФСС. Д69-1К-70