7550

рациональное управление денежными поступлениями (выручкой) и выплатами для обеспечения положительного роста производительности;

уменьшение долговых обязательств.

Перечисленные и возможные другие направления решений показывают пути организации финансирования за счет внутреннего потенциала предприятия – за счет собственных средств. Однако, собственных средств, как правило, не хватает для реализации программы развития, поэтому используются и другие источники.

Сами решения по каждому направлению должны характеризоваться конкретными цифрами (или диапазоном величин показателей) исходя из предварительного анализа состояния предприятия и результатов прогноза (например, ежегодный рост производительности должен составлять 3-5 % в планируемый период).

Кроме финансирования из собственных ресурсов, можно использовать другие источники – заемные, привлекательные. Так как заемные средства (банков и других финансово-кредитных структур) не являются привлекательными для долгосрочного финансирования из-за высокой процентной ставки, то нужно использовать привлекательные средства, т.е. возможны решения по источникам финансирования, связанные с:

выпуском корпоративного облигационного займа;

увеличением уставного капитала;

участием на фондовом рынке со свободными средствами (портфельные инвестиции)

Рассмотрим построение дерева решений на конкретном примере:

ЦЕЛЬ : Обеспечение финансирования 3-х летней программы развития

4.Повышение эффективности использования ресурсов

5.Рост добавленной стоимости

6.Рост стоимости

капитала фирмы

Рис. 2.4 Дерево возможных решений по достижению заданной цели

Каждый вариант решения содержит как позитивные, так и негативные составляющие, необходимо провести соответствующую аналитическую работу по повышению обоснованности и выявлению условий, при которых позитивные последствия решения будут преобладать.

Для генерации идей по решению возникающих проблем применяются различные известные экспертные методы: мозговой штурм (атака), морфологический анализ, методы диаграммы идей, ситуационное или имитационное моделирование и др.)

Необходимо при выборе решений учитывать также затраты, связанные с реализацией возможного решения. В основном это трансакционные (операционные) издержки, так как они выполняют роль ограничений при принятии решения (например, выпуск корпоративных облигаций экономически целесообразен по критерию трансакционных затрат при величине эмиссии не менее 30 млн. руб.)

Оценка возможных решений может осуществляться по методу с полным перечислением, когда анализируется весь перечень возможных решений, а затем по принятым критериям выбираются лучшие. Если вариантов решений достаточно много и каждая оценка требует больших временных затрат, то в этих случаях используется метод с ограниченным перечислением решений, т.е. из совокупности решений по предварительному отбору (динамическое моделирование, метод ветвей, приоритетная матрица) оставляются для последующей оценки наиболее приоритетные варианты.

При проведении оценки вариантов решений возникают ситуации, когда принимаемое решение эффективно в краткосрочном периоде, однако в долгосрочной перспективе такое решение приводит к негативным последствиям. В связи с этим необходимо оценивать последствия каждого решения как в краткосрочном, так и долгосрочном периодах, что позволит избежать неэффективных решений.

По результатам подготовки решений формируются ключевые финансовоэкономические показатели, являющиеся базовыми контрольными ориентирами при формировании планов и проведении упреждающего контроллинга. Контрольные цифры принятого решения являются также основой для разработки стратегического бюджета.

ГЛАВА 3. Оперативное планирование

3.1. Виды и методы оперативного планирования

Реализация любой стратегии требует выполнения определенных тактических решений в относительно короткие периоды времени, поэтому стратегическое (перспективное) планирование должно подкрепляться тактическим (оперативным) планированием, обеспечивающим последовательное достижение стратегических целей.

Оперативное планирование призвано обеспечить своевременное и качественное выполнение годовых заданий, предусмотренных планами развития предприятия. Под оперативным планированием понимается осуществление

текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов. В зависимости от содержания и сроков действия оперативное подразделяется на два вида: календарное и текущее. Оба вида оперативного планирования производятся экономистами-менеджерами и специалистами плановых и производственных отделов и цехов предприятия.

Календарное планирование включает распределение годовых плановых заданий по производственным подразделениям и срокам выполнения, а также доведение установленных показателей до конкретных исполнителей работ. С его помощью разрабатываются сменно-суточные задания и согласуется последовательность выполнения работ отдельными исполнителями. Исходными данными для разработки календарных планов служат годовые объемы выпуска продукции, трудоемкость выполняемых работ, сроки поставки товаров на рынок.

Текущее планирование предусматривает оперативный контроль и регулирование хода производственных процессов, а также учет выпуска продукции

ирасходования различных ресурсов.

Всовременном производстве распространены различные системы оперативного планирования, определяемые внешними и внутренними факторами.

Под системой оперативного планирования производства понимают совокупность различных методик и технологий плановой работы, характеризующихся степенью централизации, объектом регулирования, составом календарно-плановых показателей, порядком учета и движения продукции и оформления учетной документации.

К основным характеристикам системы оперативного планирования относятся: методы комплектования календарных заданий подразделениями предприятия, порядок согласованности и взаимоувязки работы цехов, выбранная планово-учетная

единица, продолжительность планового периода, способы и приемы расчета плановых показателей и т.д. Выбор той или иной системы оперативного планирования в условиях рынка определяется объемом спроса на продукцию и услуги, затратами и результатами планирования, масштабом и типом производства, организационной структурой предприятия. Наиболее распространены подетальная, позаказная и покомплектная системы оперативного планирования. Оперативное планирование заключается в разработке важнейших объемных и календарных показателей хозяйственной деятельности предприятия. В оперативном планировании производства в зависимости от разрабатываемых показателей применяются методы: объемный, календарный, объемно-календарный и объемнодинамический.

Объемный метод предназначен для распределения годовых объемов производства и продажи продукции предприятия по отдельным подразделениям и более коротким временным интервалам – квартал, месяц, декада, неделя, день и час. Этот метод предусматривает не только распределение работ, но и оптимизацию использования производственных фондов за планируемый интервал времени. С его помощью формируются месячные производственные программы основных цехов и планируются сроки выпуска продукции или выполнения заказа во всех выпускающих подразделениях предприятия.

Календарный метод предназначен для планирования конкретных временных сроков запуска и выпуска продукции, нормативов длительности производственного цикла и опережений производства отдельных работ относительно выпуска головных изделий, предназначенных для реализации на рынке. Данный метод основывается на использовании прогрессивных норм времени для расчета производственных циклов изготовления отдельных деталей, планируемых комплектов продукции и выполнения сборочных процессов.

Объемно – календарный метод позволяет планировать одновременно сроки и объемы выполняемых на предприятии работ в целом на весь предусмотренный период времени – год, квартал, месяц. С его помощью рассчитывается продолжительность производственного цикла выпуска и поставки продукции на рынок, а также показатели загрузки технологического оборудования и сборочных стендов в каждом подразделении предприятия. Метод используют для разработки месячных производственных программ.

Объемно-динамический метод предусматривает тесное взаимодействие планово-расчетных показателей: сроки, объемы и динамика производства продукции, товаров и услуг. В условиях рынка метод позволяет наиболее полно учитывать объемы спроса и производственные возможности предприятия и создает планово-организационные основы оптимального использования наличных ресурсов на каждом предприятии, предполагает построение планов-графиков выполнения заказов потребителей и загрузки производственных участков и выпускающих цехов.

Текущее планирование охватывает годовой период и включает в себя совокупность планов по различным видам деятельности предприятия.

Основой составления планов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются задачи, которые определяются в натуральных или денежных количественных показателях. Прежде всего, при планировании ориентируются на узкие места, где ограничена маневренность действий (производство, сбыт, финансы). После завершения разработки планов по отдельным направлениям проводится анализ и выявление несоответствий. Так как планы связаны, возникает необходимость внесения соответствующей корректировки.

Одним из главных ориентиров всех планов является сохранение платежеспособности (ликвидности) предприятия. Сальдо доходной и расходной частей всех планов включается в бюджет (план расходов и доходов). В рамках годового планирования формируется продуктовая программа, устанавливаются текущие цели (задачи) и целевые мероприятия по функциональным сферам деятельности (маркетинговой, производственной, сбытовой, финансовой, инвестиционной и др.) Кроме этого, реализуются отдельные проекты, связанные с развитием предприятия.

Деятельность предприятия невозможна без планирования ресурсов. Их можно разделить на четыре вида: деньги, средства производства, сырье и другие виды поставок и услуг, кадры.

На первом этапе планирования ресурсов необходимо установить количество и вид требуемых ресурсов на каждый год планируемого периода. Затем проводится анализ соответствия потребностей с возможностями поставщиков.

На втором этапе планирования ресурсов вырабатывается решение по недостающим (или избыточным) ресурсам.

На заключительном этапе проводятся распределение ресурсов по целевым программам и оценка баланса ресурсов.

При разработке планов по каждому направлению работ широко используются методы моделирования, позволяющие имитировать различные ситуации и последствия принимаемых решений.

При составлении текущего плана разрабатываются операционные цели для предприятия в целом и каждого его подразделения. Текущий план, составляемый на краткосрочный период, имеет комплексный характер, так как охватывает обмен продукцией с поставщиками и потребителями. Важнейшим принципом составления текущего плана является обеспечение согласованности между основными условиями: мощностью производственного потенциала предприятия и объемом спроса на продукцию предприятия.

Основным принципиальным различием между стратегическим и текущим планированием является их предметное содержание. Ключевым вопросом стратегического планирования выступает конечная цель деятельности предприятия, текущее планирование заключается в постановке комплекса конкретных задач. При текущем планировании решаются вопросы о том, как следует распределить каждый вид ресурсов фирмы для достижения стратегических целей. Составление текущего плана опирается на конкретную информацию, имеющую числовую форму, реализация задач в его рамках легче поддается контролю. Особенностью текущего

планирования является то, что задачи этих планов решаются менеджерами среднего и низшего звена организации, так как они являются руководителями функциональных подразделений организации.

3.2 Бизнес-планирование

Критерием качества плана является его способность обеспечить наиболее эффективное функционирование организации в течение планового периода. В наибольшей мере этому требованию соответствуют комплексные планы, основанные на принципах системного подхода. В краткосрочной или среднесрочной перспективе таким планом является бизнес -план.

Бизнес – план представляет собой развернутый план развития предприятия, который способен определить пути обеспечения в будущем жизнеспособности и устойчивости предприятия, снизить хозяйственные риски. В бизнес-плане при определении задач необходимо исходить из долгосрочного видения роли организации на рынке и учитывать специфические особенности ее позиционирования в рыночной среде, а также наиболее существенные принципы коммерческой деятельности. В нем определяются текущие задачи организации с учетом как внутренних, так и внешних факторов. При разработке бизнес-плана предусматривается достижение таких качественных и количественных показателей деятельности организации, которые сделали бы ее привлекательной для внутренних и внешних контрагентов, инвесторов и кредиторов.

Основными целями разработки бизнес-плана являются:

привлечение инвесторов к предполагаемому направлению деятельности предприятия

получение кредитов

планирование деятельности предприятия в соответствии с рыночной конъюнктурой

оценка степени реальности целей предприятия

обоснование целесообразности реорганизации действующего или создание нового предприятия

создание мотивации для персонала предприятия путем информирования о возможности достижения новых целей

продвижение товара на новые рынки

3.2.1План маркетинга

Планирование охватывает все стороны деятельности предприятия, а каждый из планов дает необходимое представление о целях и задачах определенного направления работы и содержит перечень плановых заданий и целевых показателей. Одним из планов, определяющих жизнедеятельность предприятия, является план маркетинга, который составляется как на текущий годовой период, так и на ближайшую (1 –2 года) перспективу. На текущий плановый период план маркетинга представляется с разбивкой по месяцам. План маркетинга представляет собой

комплекс планируемых мероприятий, направленных на выявление потребностей рынка, информирование клиентов (заказчиков) о возможностях фирмы по удовлетворению их потребностей, установление каналов сбыта и продвижение товаров, заключение договоров о поставках товаров.

К средствам маркетинга, способствующим проникновению и распространению товаров (услуг) на рынки, относятся:

маркетинговые исследования рынка, позволяющие оценить состояние и выявить возможные направления (сегменты) проникновения на рынок;

личная продажа, т.е. осуществление сбытовой деятельности представителями фирмы путем непосредственного (прямого) общения с перспективным покупателем (потребителем);

способы содействия продвижению товаров на рынок (демонстрации, ярмарки, выставки, презентации, конкурсы, экскурсии, дегустации и др.);

рекламные мероприятия (товарные, фирменные);

методы стимулирования сбыта;

организация общественного мнения;

формирование каналов сбыта (организация торговой сети).

Структура ежегодного плана маркетинга включает в себя:

1.Введение

2.Цели деятельности фирмы на планируемый период

3.Анализ состояния рынка

-положение фирмы на рынке, доля рынка

-потенциальные возможности рынка (емкость рынка)

-ресурсы фирмы

-анализ конкурентоспособности

-прогноз, ожидаемый объем сбыта по группам товаров

-тенденции развития рынка

4.Цели плана маркетинга

5.Программу маркетинга

-выбор целевых групп потребителей

-определение политики цен, скидок, кредитов

-мероприятия по продвижению товаров

-формирование каналов сбыта

-рекламные мероприятия

-определение ожидаемых объемов товарооборота (продаж)

6.Смета расходов на маркетинг

7.Контроль и текущая проверка исполнения

8.Оценка эффективности реализации плана маркетинга

При разработке плана маркетинга необходимо предусматривать возможное воздействие внешних и внутренних факторов на успех фирмы. Выбор стратегии и формирование плана маркетинга должны осуществляться исходя из целей и задач предприятия. Цели предприятия должны носить стратегический или долговременный характер. Например, увеличение занимаемой доли рынка за счет

разработки плана маркетинга должны являться результаты анализа трех групп факторов, характеризующих сам товар, положение предприятия и рынок.

Факторы, влияющие на сбыт продукции:

1.отличие цены товара от цены конкурирующих товаров;

2.сравнительный уровень качества товара (по отношению к аналогам);

3.наличие косвенной пользы товара для потребителя;

4.степень зависимости использования товара от правил (инструкций) по эксплуатации;

5.уровень платежеспособного спроса на товар.

Факторы, характеризующие положение (имидж) предприятия:

1.доля предприятия на рынке сбыта;

2.давление конкурентов;

3.уровень финансовых средств, выделенных для маркетинга;

4.способность к интенсивному обновлению продукции;

5.имидж предприятия (популярность торговой марки, традиции и т.п.) Факторы рынка, влияющие на сбыт товара:

1.емкость рынка;

2.эластичность спроса;

3.возможность оптовой торговли;

4.объемы товарооборота конкурентов;

5.распределение сегментов рынка.

Индикаторами эффективной работы по маркетингу являются показатели, включаемые в план маркетинга:

товарооборот / количество заказов;

товарооборот / количество работников предприятия;

стоимость заказов / количество клиентов на складе;

товарооборот / объем готовой продукции;

полученные новые заказы / имеющиеся заказы;

товарооборот / число рекламаций;

товарооборот / количество продавцов;

товарооборот / количество клиентов.

Каждый показатель характеризует то или иное направление деятельности предприятия, а анализ динамики показателей позволяет выявить тенденцию развития (или спада) фирмы.

План маркетинга представляет собой базовый документ, регулирующий деятельность подразделений и обеспечивающий координацию их усилий в достижении цели – повышении финансовой устойчивости предприятия.

3.2.2 План по сбыту и рекламе

Объемы продаж (план товарооборота) определяются направленность деятельности предприятия и являются объектом маркетинговой деятельности. Результаты маркетинга дают достаточно полное представление о положении на рынке. Эти данные являются основой для принятия плановых решений о сбыте.

Кроме того, проводится анализ внутрифирменных данных за прошлые годы и даются таблицы, в которых показаны:

оборот продаж (количество)

стоимость продаж (оборота)

цены на продукцию (собственную и конкурентную)

планируемые показатели сбыта за прошлый период

колебания между плановыми и фактическими показателями за прошлый

период.

Статистика сбыта группируется по позициям;

товары и группы товаров;

торговые районы и районы представителей (продавцов);

группы покупателей;

количество и частота заказов;

пути сбыта.

Статистические данные сбыта по всем пяти пунктам дают информацию о

структуре и развитии сбыта, а также о возникающих расходах. По данным сбыта и результатам маркетинга (по динамике покупательской способности и динамике общего спроса на сопоставимые товары на рынке) определяют группы товаров с растущим спросом, нейтральные товары и товары с падающим спросом.

Анализ рынка и сопоставление с внутрифирменными возможностями отражают пропорции, складывающиеся между динамикой рынка и динамикой развития собственного предприятия. Эти пропорции учитываются в плане товарооборота.

Для эффективного планирования сбыта необходимо проводить систематические маркетинговые исследования рынка. План по сбыту формируется одновременно с планированием рекламы. Годовой план детализируется по месяцам и неделям. При этом годовое количество принимается за 100 %, а месячные обороты рассчитываются как часть годового. Годовой план по сбыту оказывает прямое воздействие на план производства продукции (а не наоборот, как при централизованной экономике).

Сформированный план по сбыту в количественном и стоимостном (исходя из средних цен) выражениях служит основой для расчета плановой прибыли и минимально возможной цены. Определяются также максимальные скидки и условия платежа.

План рекламных мероприятий должен быть ориентирован на расширение сбыта продукции и на повышение престижа предприятия.

В рекламном плане предусматривается координация взаимосвязанных факторов, влияющих на продажу. При планировании рекламной деятельности необходимо предусматривать выполнение основных функций рекламы:

способствовать появлению потребностей в товаре, т.е. создавать спрос;

давать потребителям необходимую информацию о товаре;