2.2 Расчетная часть Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций 000 «Волгодорстрой» за январь 2013г.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Документы (ссылки на расчеты и примечания) |
Корреспонденция счетов | |
|
Д |
К | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
7 |
5 |
6 |
|
1 |
11 |
Выдано под отчет Рунову А.Н на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность) |
700 |
Служебная записка РКО, доверенность |
71 |
50 |
|
2 |
12 |
Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом |
550 |
Авансовый отчет, товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура |
10/9 |
60 |
|
3 |
12 |
Выделен НДС по оприходованным канцтоварам |
99 |
Товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок |
19/3 |
60 |
|
4 |
12 |
Списана подотчетная сумма в размере (рассчитать). на приобретенные канцтовары |
649 |
Авансовый отчет |
60 |
71 |
Продолжение таблицы 3
|
5 |
12 |
Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам |
99 |
Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок |
68/1 |
19/3 |
|
6 |
12 |
Возвращены в кассу подотчетным лицом неиспользованные подотчетные суммы |
51 |
ПКО |
50 |
71 |
|
7 |
13 |
По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам |
550 |
Раздаточная ведомость |
26 |
10/9 |
|
8 |
14 |
Поступили на склад материалы на сумму 30 000 руб. (200 шт. по 150 руб. за 1 ШТ.) от поставщика 000 «Мираж» Общая стоимость товара составляет 35 400 руб. (в т. ч. НДС 5400 руб.) |
30000 |
Товарная накладная, счет-фактура |
10 |
60 |
|
9 |
14 |
Отражен НДС по поступившим материалам (ставка — 18%) |
5400 |
Накладная, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур |
19/3 |
60 |
|
10 |
17 |
Оплачено поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы |
35400 |
Платежное поручение, выписка банка |
60 |
51 |
|
11 |
17 |
НДС по поступившим материалам принят к вычету |
5400 |
Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов- фактур, книга покупок |
68/1 |
19/3 |
|
12 |
17 |
Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.) |
15000 |
Требование-накладная |
20 |
10 |
Продолжение таблицы 3
|
13 |
17 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период |
14963 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/1 |
51 |
|
14 |
17 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период |
3812 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/2 |
51 |
|
15 |
17 |
Начислен аванс работникам за январь |
61680 |
Расчетная ведомость |
20 |
70 |
|
16 |
20 |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы |
61680 |
Чек, ПКО, выписка банка |
50 |
51 |
|
17 |
20 |
Оплачено с расчетного счета за банковские услуги |
132 |
Выписка банка |
91/2 |
51 |
|
18 |
22 |
Выплачен аванс работникам за январь. Журавлева В, В. аванс в сумме 2800 р. не получила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из 13 200 руб. получено 11 200 руб. и депонировано 2000 руб |
58712 |
Платежная ведомость, РКО |
70 |
50 |
|
19 |
22 |
Депонирована заработная плата Журавлевой В. В, |
2884 |
Бухгалтерская запись, платежная ведомость |
70 |
76/4 |
|
20 |
22 |
Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата |
2884 |
РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка |
51 |
50 |
|
21 |
25 |
Начислена арендная плата |
50000 |
Договор аренды, счет-фактура арендодателя |
26 |
76 |
|
22 |
25 |
Перечислена сумма арендной платы с расчётного счета |
50000 |
Платежное поручение, выписка банка |
76 |
51 |
|
23 |
26 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период |
8202 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/3 |
51 |
Продолжение таблицы 3
|
24 |
31 |
Начислены проценты по заемным средствам (2500 руб. ежемесячно) |
2500 |
Расчет бухгалтерии |
91/2 |
66 |
|
25 |
31 |
Уплачены проценты по заемным средствам |
2500 |
Платежное поручение, выписка банка |
66 |
51 |
|
26 |
31 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
250 |
Расчет бухгалтерии |
26 |
05 |
|
27 |
31 |
Начислена амортизация по основным средствам |
5000 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
02/1 |
|
28 |
31 |
Начислена заработная плата работникам за январь оставшуюся (за первую половину месяца работникам был выплачен аванс) |
56640 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
70 |
|
29 |
31 |
Начислен НДФЛ с заработной платы за январь |
17680 |
|
70 |
68/4 |
|
30 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФСС |
4471,8 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/1 |
|
31 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды части отчислений в федеральный бюджет по пенсионному страхованию |
33924 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/2 |
|
32 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФОМС |
7864,2 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/3 |
|
33 |
31 |
Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФОТ руб. х0,2% |
308,4 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/3 |
Продолжение таблицы 3
|
34 |
31 |
Реализована продукция покупателю |
380000 |
Договор купли-продажи, счет –фактура на реализацию продукции |
62 |
90/1 |
|
35 |
31 |
Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции |
57966 |
Счет-фактура, журнал регистрации выданных счетов-фактур, книга продаж |
90/3 |
68/2 |
|
36 |
31 |
Перечислены деньги от покупателя на расчетный счет |
380000 |
Выписка банка |
51 |
62 |
|
37 |
31 |
Списана фактическая себестоимость произведенной продукции (незавершенное производство на дату списания составило 11525 руб.) |
173363,4 |
Расчет бухгалтерии |
90/2 |
20 |
|
38 |
|
Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетом политики с.26 |
50800 |
|
90/2 |
26 |
|
39 |
|
Определена прибыль от реализации |
97870,6 |
|
90/9 |
99 |
|
40 |
|
Отражено сальдо прочих расходов и доходов за отчетный период |
2632 |
|
99 |
91\2 |
|
41 |
|
Списана нераспределенная прибыль от хозяйственной деятельности |
95238,6 |
|
99 |
84 |
Таблица 4. Оборотно-сальдовая ведомость 000 «Волгодорстрой» за январь 2013г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на01.01.2013г. |
Обороты за январь |
Сальдо на 01.02.2013г. | |||
|
|
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
Основные средства |
1000000 |
|
|
|
1000000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5000 |
|
5000 |
|
10000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
3312 |
|
|
|
3312 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
912 |
|
250 |
|
1162 |
|
10 |
Материалы |
|
|
30550 |
15550 |
15000 |
|
|
19/3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
5499 |
5499 |
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
184888,4 |
173363.4 |
11525 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
50800 |
50800 |
|
|
|
50 |
Касса |
1112 |
|
61731 |
62296 |
547 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
513817 |
|
382884 |
176689 |
720012 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
36049 |
36049 |
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
380000 |
380000 |
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
200000 |
2500 |
2500 |
|
200000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
26977 |
32476 |
75646 |
|
70147 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
46568,4 |
|
46568,4 |
Продолжение таблицы 4
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
79276 |
118320 |
|
39044 |
|
71 |
|
|
|
700 |
700 |
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
50000 |
52884 |
|
2884 |
|
80 |
Уставной капитал |
|
1000000 |
|
|
|
1000000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
285352 |
|
95140 |
|
380492 |
|
90 |
Продажи |
|
|
380000 |
380000 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
2632 |
2632 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
97870,6 |
97870,6 |
|
|
|
|
Итоги |
1518241 |
1518241 |
1777856 |
1777856 |
1750396 |
1750396 |
Таблица 5. Движение по счетам бухгалтерского баланса.
Продолжение таблицы 5
Таблица 6. Расчет аванса за январь 2013 года в размере 40% от оклада
|
№ п/п |
ФИО |
Оклад |
Аванс (40% ) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Афанасеева Р.Н |
20210 |
8084 |
|
2 |
Баныкин В.И |
10210 |
4084 |
|
3 |
Балясов В.А |
8210 |
3284 |
|
4 |
Балясова А.А |
8210 |
3284 |
|
5 |
Гайнуллин А.А |
8210 |
3284 |
|
6 |
Журавлева Р.Л. |
7210 |
2884 |
|
7 |
Жуков Д.В |
7210 |
2884 |
|
8 |
Жданова Т.Н |
7210 |
2884 |
|
9 |
Зиннурова М.И |
7210 |
2884 |
|
10 |
Зайнуллина Г.А |
6710 |
2684 |
|
11 |
Каримов Л.К |
6710 |
2684 |
|
12 |
Михалков Р.Р |
6710 |
2684 |
|
13 |
Мирзина А.М |
6710 |
2684 |
|
14 |
Мифтахов И.И |
6210 |
2484 |
|
15 |
МишинГ.Р |
6210 |
2484 |
|
16 |
Рахимов Д.А |
6210 |
2484 |
|
17 |
Рунов А.Н |
6210 |
2484 |
|
18 |
Салихов А.Х |
6210 |
2484 |
|
19 |
Якупова М.Н |
6210 |
2484 |
|
20 |
Яныкина Л.Н |
6210 |
2484 |
|
Итого |
154200 |
61680 | |
Таблица 7. Расчет взносов во внебюджетные фонды за январь 2013 года
|
№ п/п |
ФИО |
Начислено |
Пенсионный фонд ФСС |
ФСС |
ФОМС |
Всего | |
|
1 |
Афанасеева Р.Н |
20210 |
3233,6 |
1212,6 |
586,09 |
1030,71 |
6063 |
|
2 |
Баныкин В.И |
10210 |
1633,6 |
612,6 |
296,09 |
520,71 |
3063 |
|
3 |
Балясов В.А |
8210 |
1313,6 |
492,6 |
238,09 |
418,71 |
2463 |
|
4 |
Балясова А.А |
8210 |
1313,6 |
492,6 |
238,09 |
418,71 |
2463 |
|
5 |
Гайнуллин А.А |
8210 |
1313,6 |
492,6 |
238,09 |
418,71 |
2463 |
|
6 |
Журавлева Р.Л. |
7210 |
1153,6 |
432,6 |
209,09 |
367,71 |
2163 |
|
7 |
Жуков Д.В |
7210 |
1153,6 |
432,6 |
209,09 |
367,71 |
2163 |
|
8 |
Жданова Т.Н |
7210 |
1153,6 |
432,6 |
209,09 |
367,71 |
2163 |
|
9 |
Зиннурова М.И |
7210 |
1153,6 |
432,6 |
209,09 |
367,71 |
2163 |
|
10 |
Зайнуллина Г.А |
6710 |
1073,6 |
402,6 |
194,59 |
342,21 |
2013 |
|
11 |
Каримов Л.К |
6710 |
1073,6 |
402,6 |
194,59 |
342,21 |
2013 |
|
12 |
Михалков Р.Р |
6710 |
1073,6 |
402,6 |
194,59 |
342,21 |
2013 |
|
13 |
Мирзина А.М |
6710 |
1073,6 |
402,6 |
194,59 |
342,21 |
2013 |
|
14 |
Мифтахов И.Н |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
15 |
Мишин Г.Р |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
16 |
Рахимов Д.А |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
17 |
Рунов А.Н |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
18 |
Салихов А.Х |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
19 |
Якупова М.Н |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
20 |
Яныкина Л.Н |
6210 |
993,6 |
372,6 |
180,09 |
316,71 |
1863 |
|
Итого |
154200 |
24672 |
9252 |
4471,8 |
7864,2 |
46260 | |