2.Расчетно-практическая часть

№ п/п

Условная характеристика предприятия

(по состоянию на 01.01.2013года)

1

На балансе предприятия находятся основные средства стоимостью 1000000 рублей

2

Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом. За отчетный период составит 5000 рублей

3

Два года назад предприятие зарегистрировало нематериальный актив – прикладную программу для расчета норм расхода материалов в производстве стоимостью 3312 рублей

4

Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом и составила за учетный период 912 рублей

5

Предприятие арендует здание, за которое оно ежемесячно перечисляет арендную плату. Стоимость арендованного имущества – 2000000 руб. Арендная плата составляет 50000 руб. в месяц и уплачивается 25-ого числа каждого месяца. (Арендодатель освобожден от НДС и выдает арендатору счет фактуру с пометкой «без НДС».)

6

На предприятии работают 20 человек

Сотрудники получают заработную плату дважды в месяц: аванс в размере 40% от оклада — 20 числа, заработную плату — 5 числа следующего месяца. Все сотрудники, подали в бухгалтерию заявления с просьбой о предоставлении стандартных вычетов. В связи с тем, что новогодние и рождественские праздники продлятся до 11 января, заработная плата сотрудникам выплачена 29 декабря предыдущего года.

Заработная плата сотрудникам выплачена, поэтому задолженности по заработной плате на 01.01.0_ не имеется и сальдо на счете 70 по состоянию на 01.01.13 года равно 0 руб. НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды были перечислены при получении заработной платы из банка, поэтому на начало года задолженности по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды нет.

7

Предприятие учитывает 3 вида материалов:

— материалы для нужд основного производства;

— канцтовары;

— расходные материалы к офисной технике.

Фирма организует аналитический учет по этим видам материалов. Сальдо в данный момент равно 0 руб.

8

Остаток наличных средств в кассе предприятия составляет 1112 руб. Лимит кассовой наличности равен 30 000 руб.

9

Предприятие имеет один расчетный счет, на котором числится 513817 руб.

10

Предприятие не имеет задолженности перед поставщиками

11

Предприятие не имеет задолженности покупателей

12

Предприятие привлекло краткосрочный кредит в сумме 200 000 руб. Срок — 1 год, проценты выплачиваются по ставке 15% в год. Проценты выплачиваются ежемесячно, в последний день месяца, по 2500 руб. в месяц

13

Предприятие регулярно выдает всем сотрудникам подотчетные суммы на хозяйственные расходы, но в настоящий момент задолженности по подотчетным суммам нет

14

По итогом прошедшего года был рассчитан налог на имущество. В результате чего следует доплатить 3812 руб.

15

Задолженность по налогу на прибыль составила 8202 руб.

16

Задолженность по налогу на добавленную стоимость составила 14963 руб.

17

Расчетов по претензиям нет

18

Депонированных сумм нет

19

Предприятие обязано уплачивать взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%

20

Размер уставного капитала согласно учредительным документам составляет 1000000 руб.

21

Нераспределенная прибыль прошлых лет составляет 285352 руб.

№ п/п

Наименование

Вариант 2

1

Стоимость основных средств предприятия

1000000

2

Амортизация основных средств предприятия

5000

3

Стоимость нематериальных активов

3312

4

Амортизация нематериальных активов

912

9

Остаток наличных средств в кассе

1112

10

Остаток на расчетном счете

513817

13

Краткосрочный кредит

200000

15

Задолженность по налогу на имущество

3812

16

Задолженность по налогу на прибыль

8202

17

Задолженность по НДС

14963

18

Размер уставного капитала согласно учредительным документам

1000000

19

Нераспределенная прибыль прошлых лет

285352