Структура балансового отчета
|
Активы |
Assets |
Пассив |
Liabilities and Owner's Equity |
|
Раздел I. Оборотные активы |
I. Current Assets |
Раздел I. Заемный капитал |
I. Liabilities |
|
1.1. Денежные средства |
I.1. Cash |
1. Краткосрочные обязательства |
I. Current Liabilities |
|
а) в кассе |
a) Cash on Hand |
1.1. Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты |
I.1. Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts |
|
б) в банках |
b) Cash in Banks |
1.2. Векселя к оплате |
I.2. Notes Payable |
|
Итого денежные средства |
Total Cash |
1.3. Счета к оплате |
I.3. Accounts Payable |
|
1.2. Легкореализуемые ценные бумаги |
I.2. Marketable Securities |
1.4. Авансы от покупателей |
I.4. Advances from Customers |
|
1.3. Дебиторская задолженность |
I.3. Accounts Receivable. Receivables |
1.5. Задолженность по заработной плате |
I.5. Accrued Payroll |
|
1.4. Авансированные расходы |
I.4. Prepaid Expenses |
1.6. Задолженность по выплате налогов |
I.6. Taxes Payable |
|
1.5. Материально-производственные запасы |
1.5. Inventories, Stocks |
1.7. Задолженность акционерам по дивидендам |
I.7. Dividends Payable |
|
Готовая продукция |
Finished Goods |
1.8. Резерв на предстоящие расходы |
I.8. Provision for Expenses |
|
Незавершенное производство |
Work in Process - WIP |
1.9. Задолженность по выплатам премий служащими |
I.9. Staff and Workers Bonus and Welfare Funds |
|
Полуфабрикаты |
Semi-Finished Goods |
Общая сумма краткосрочных обязательств |
Total Current Liabilities |
|
Сырье и основные материалы |
Raw Materials, Materials |
2. Долгосрочные обязательства |
2. Long-Term Liabilities |
|
1.6. Внутрифирменные поставки |
I.6. Internal Transactions, Intercompany Account |
2.1. Отсроченные налоговые платежи |
2.1. Deferred Income Taxes |
|
1.7. Финансируемый лизинг |
I.7. Finance Lease |
2.2. Долгосрочные банковские ссуды и кредиты |
2.2. Long-Term Bank Loans |
|
Общая сумма оборотных (текущих) активов |
Total Current Assets |
2.3. Задолженность по облигациям |
2.3. Bonds, Debentures Payable |
|
Раздел II. Долгосрочные инвестиции |
II. Long-Term Investments |
2.4. Прочая долгосрочная задолженность |
2.4. Other Long-Term Loans |
|
Общая сумма долгосрочных инвестиций |
Total Long-Term Investments |
Общая сумма долгосрочных обязательств |
Total Long-Term Liabilities |
|
Раздел III. Необоротные активы |
III. Non-Current Assets. Long-Term Assets |
1. Общая сумма задолженности (заемный капитал) |
I. Total Liabilities |
|
3.1. Материальные активы |
3.1. Fixed Assets |
Раздел II. Собственный капитал |
II. Owner's Equity, Stockholders Equity. Share Owners Equity, Capital and Reserves |
|
а) Имущество |
a) Property |
2.1. Акционерный капитал |
2.1. Shareholders Equity, Stock. Common Stock |
|
б) Земля |
b) Land |
а) Обыкновенные акции с номинальной стоимостью в долл., установленные в Уставе, акций, выпущенные в 200_ году |
а) Common Stock ___ Par Value Authorized ___ Shares: Issued 200_ Shares |
|
в) Здания, строения |
с) Plants, Buildings | ||
|
г) Машины и оборудование |
d) Equipment |
б) Оплаченный капитал |
b) Paid in Capital |
|
д) Арендованное оборудование |
e) Leasehold Equipment |
Общая сумма акционерного капитала |
Total Shareholders Equity |
|
За вычетом начисленной амортизации |
Less Accumulated Depreciation |
2.2. Дополнительный оплаченный капитал |
2.2. Additional Paid-in Capital, Capital Surplus |
|
Общая сумма чистых материальных активов (за вычетом начисленной амортизации) |
Total Net Fixed Assets (Less Accumulated Depreciation) |
2.3. Резервный капитал |
2.3. Reserve Capital |
|
2.4. Фонд развития |
2.4. Enterprise Expansion Fund | ||
|
3.2. Нематериальные (неосязаемые активы) |
3.2. Intangible Assets |
2.5. Чистая прибыль |
2.5. Net Income |
|
а) Гудвилл |
a) Goodwill |
2.6. Чистая прибыль в текущем году |
2.6. Current Year Net Profit, Net Profit this Year |
|
б) Патенты |
b) Patents |
2.7. Нераспределенная прибыль |
2.7. Retained Earnings, Reserves and Profit Brought Forward |
|
в) Организационные расходы |
с) Organization Expenses |
2.8. Регулировки по пересчету на иностранную валюту |
2.8. Foreign Currency Translation Adjustments |
|
Итого необоротные активы |
Total Non-Current Assets |
2.9. Акции в портфеле фирмы I |
2.9. Treasury Stock |
|
Общая сумма активов |
Total Assets |
II. Общая сумма собственного капитала |
IL Total Stockholders Equity |
|
Общая сумма (обязательства и собственный капитал) |
Total Liabilities and Owner's Equity |
СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ
|
1. Доходы |
I. Revenue, Income |
|
1.1. Поступления от продажи продукции, чистые продажи |
1.1. Sales, Net Sales, Net Turnover |
|
1.2. Поступления по выплате процентов, дивидендов, арендных и лицензионных платежей |
1.2. Interests, Dividends, Rents, Royalties |
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
2. Cost of Sales, Cost of Goods Sold |
|
2.1. Прямые расходы на материалы |
2.1. Direct Material Costs |
|
2.2. Прямые расходы на заработную плату |
2.2. Direct Labor Costs |
|
2.3. Производственные накладные расходы |
2.3. Manufacturing Overhead, Factory Overhead |
|
3. Валовая прибыль от реализации продукции |
3. Gross Profit from Sales |
|
4. Расходы, связанные с основной деятельностью |
4. Operating Expenses |
|
4.1. Расходы на реализацию |
4.1. Selling Expenses |
|
4.2. Общие и административные расходы |
4.2. General and Administrative Expenses |
|
4.3. Другие расходы |
4.3. Other Expenses |
|
5. Доход от основной деятельности (операционная прибыль) |
5. Operating Income, Operating Profit |
|
6. Доходы (расходы) по неосновной деятельности (неэксплуатационные) |
6. Non-Operating Income (Expenses) |
|
6.1. Доходы от инвестиций |
6.1. Income from Investments |
|
6.2. Расходы по выплате процентов |
6.2. Interest Expenses |
|
6.3. Прибыль (убыток) по прочим доходам и расходам по неосновной деятельности |
6.3. Other Non-Operating Profit (Loss) |
|
6.4. Непредусмотренные прибыли или убытки |
6.4. Extraordinary Profit / Loss |
|
7. Доход (прибыль) до уплаты налогов |
7. Income Before Income Taxes, Taxable Profit |
|
8. Подоходный налог |
8. Income Taxes |
|
9. Чистая прибыль |
9. Net Earnings, Net Income |
|
|
|
В отчеты фирм могут включаться также следующие статьи:
|
· Доходы до непредусмотренных потерь; |
Income Before Extraordinary Loss; |
|
· Непредусмотренная статья; |
Extraordinary Item: |
|
· Потери по произведенному ранее погашению долга (чистые налоговые льготы в размере ___ долл.); |
Loss on Early Extinguishment of Debt (Net Income Tax Benefit of $ ______); |
|
· Чистый доход (на одну обыкновенную акцию); |
Net Income (per Common Share); |
|
· На выкупленные обыкновенные акции; |
Common Shares Outstanding; |
|
· Доход на одну обыкновенную акцию до непредусмотренных потерь; |
Earnings per Common Share Before Extraordinary Loss; |
|
· Потери на одну акцию; |
Earnings per Share - Extraordinary Loss; |
|
· Чистая прибыль (доход) на обыкновенную акцию; |
Net Income per Common Share; |
ОДНОСТУПЕНЧАТАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ
|
I. Доходы |
I. Revenue, Income |
|
1.1. Чистые продажи |
1.1. Net Sales |
|
1.2. Прочие доходы |
1.2. Other Revenue |
|
2. Расходы |
2. Expenses, Charges |
|
2.1. Издержки производства и прочие расходы |
2.1. Cost of Goods and Other Expenses |
|
2.1.1. Себестоимость реализованной продукции |
2.1.1. Cost of Goods Sold |
|
2.1.2. Расходы по сбыту |
2.1.2. Cost of Sales |
|
2.1.3. Административные расходы |
2.1.3. Administrative Changes |
|
2.1.4. Уплаченные проценты |
2.1.4. Interest Paid |
|
2.1.5. Прочие расходы |
2.1.5. Other Expenses |
|
3. Чистая прибыль |
3. Net Income, Net Profit |
МНОГОСТУПЕНЧАТАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ
|
I. Продажи продукции |
1. Sales, Net Turnover |
|
2. Минус издержки производства проданной продукции |
2. Less Cost of Goods Sold |
|
3. Итог - разница между продажами продукции и издержками производства |
3. Total Contribution Margin |
|
4. Минус общие расходы |
4. Less General Expenses |
|
5. Итог: валовой доход или убытки до уплаты процентов |
5. Total Profit/Loss before Interest |
|
6. Минус амортизационные отчисления |
6. Less Depreciation |
|
7. Итог: прибыль (убыток) до уплаты процентов |
7. Total Profit/Loss before Interest |
|
8. Минус уплата процентов (за вычетом полученных процентов) |
8. Less Interest Paid less Interest Received |
|
9. Итог: прибыль (убыток) до уплаты налогов |
9. Total Profit/Loss before Taxes |
|
10. Минус налоги, примерно 50% |
10. Less Taxes approximated 50% |
|
11. Чистая прибыль/убыток |
11. Net Profit or Loss, Net Income |
СТРУКТУРА ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ
|
Раздел I. Источники чистых оборотных средств |
I. Sources and Application of Working Captal |
|
Чистая прибыль за текущий год |
Current year Profit |
|
Амортизация реального основного капитала (материальных активов) |
Amortization of Fixed Assets |
|
Амортизация нематериальных активов и других активов |
Amortization of Intangible Assets and Other Assets |
|
Нехватка реального основного капитала |
Shortage of Fixed Assets |
|
Убытки от продажи реального основного капитала (за вычетом дохода) |
Loss from Disposal of Fixed Assets, less Income |
|
Прочие источники |
Other Sourses |
|
Поступления от продажи реального основного капитала (за вычетом дохода) |
Proceeds from Disposal of Fixed Assets, less Income |
|
Увеличение долгосрочных займов |
Increase of Long-Term Loans |
|
Сокращение долгосрочных капиталовложений |
Decrease of Long-Term Investments |
|
Увеличение резервного фонда и фонда развития |
Increase of Reserve Fund and Enterprise Expansion Fund |
|
Прирост капитала (эмиссия новых акций) |
Increase of Capital |
|
Итого: источники чистых оборотных средств |
Total Sources of Working Capital |
|
Раздел II. Направления использования чистых оборотных средств |
II. Application of Working Capital |
|
Распределение прибыли |
Distribution of Profit |
|
Налог на прибыль |
Income Tax |
|
Премии служащим и рабочим и взносы в социальный фонд |
Staff and Workers Bonus and Welfare Fund |
|
Резервный фонд |
Reserve Fund |
|
Фонд развития |
Enterprise Expansion Fund |
|
Дивиденды |
Dividends |
|
Прочие направления использования |
Other Application |
|
Приобретение и формирование реального основного капитала |
Purchase and Construction of Fixed Assets |
|
Реальный основной капитал, преобразованный в инвестиции |
Fixed Assets transferred in as Investments |
|
Увеличение нематериальных активов и других активов |
Increase of Intangible Assets and Other Assets |
|
Погашение долгосрочных займов |
Repayment of Long-Term Loans |
|
Увеличение долгосрочных инвестиций |
Increase of Long-Term Investments |
|
Итого: использование чистых оборотных средств |
Total Application of Working Capital |
|
Результат: чистый прирост оборотных средств |
Net Increase of Working Capital |
|
Раздел III. Изменения в статьях чистых оборотных средств |
III. Changes of Working Capital Items |
|
Увеличение текущих активов |
Increase of Current Assets |
|
Наличные денежные средства в кассе |
Cash on Hand |
|
Наличные денежные средства в банке |
Cash in Bank |
|
Легкореализуемые ценные бумаги |
Marketable Securities |
|
Векселя к оплате |
Notes Receivable |
|
Счета к оплате |
Accounts Receivable |
|
Оплаченный вперед налог на прибыль |
Prepaid Income Tax |
|
Авансовые платежи поставщикам |
Prepayment to Suppliers |
|
Прочие поступления |
Other Receivables |
|
Отсроченные и оплаченные вперед расходы (авансовые платежи) |
Deferred and Prepaid Expenses |
|
Товарно-материальные запасы |
Inventories, Stocks |
|
Итого: чистое увеличение текущих активов |
Total Net Increase of Current Assets |
|
Увеличение текущих обязательств |
Increase of Current Liabilities |
|
Краткосрочные банковские ссуды |
Short-Term Bank Loans |
|
Векселя к оплате |
Notes Payable |
|
Счета к оплате |
Accounts Payable |
|
Авансы от покупателей |
Advances From Customers |
|
Зарплата к выплате |
Accured Payroll |
|
Налоги, подлежащие уплате |
Taxes Payable |
|
Дивиденды к оплате |
Dividends Payable |
|
Прочие платежи, подлежащие уплате |
Other Payables |
|
Расходы будущих периодов |
Provisions for Expenses |
|
Премии служащим и рабочим и взносы в социальный фонд |
Staff and Workers' Bonus and Welfare Fund |
|
Итого: чистый прирост текущих обязательств |
Total Net Increase of Current Liabilities |
|
Результат: прирост чистых оборотных средств |
Result: Net Increase of Working Capital |