- •17. Сущность и виды издержек производства. Постоянные и переменные издержки.
- •34. Рынок труда и его особенности. Сущность, виды и формы занятости.
- •27. Понятие налогов и налоговой системы. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- •28. Виды и способы взимания налогов. Кривая а.Лаффера.
- •26. Государственный бюджет и проблема его сбалансированности.
- •39. Доходы населения, их виды и источники формирования.
- •40. Сущность, цели, типы и методы государственного регулирования экономики (грэ). Экономические функции гос-ва.
- •8. Социально-экономическая сущность отношений собственности.
- •22. Развитие товарного производства, возникновение и история денег. Теории происхождения денег. Функции и виды денег.
- •35. Безработица: сущность, причины, виды и последствия. Закон Оукена.
- •36. Экономические основы заработной платы. Системы и формы зарплаты.
- •37. Социальное развитие и социальная политика государства. Качество и уровень жизни населения.
- •38. Социальная политика Республики Беларусь и её перспективы.
- •12. Теория спроса. Эластичность спроса.
- •10. Инфраструктура рыночной экономики.
- •11. Сущность и виды конкуренции. Модели рыночных структур (совершенная конк., монополистическая, олигополия, монополия).
- •32. Инфляция: понятие, причины, виды. Измерение темпов инфляции.
- •33. Социально-экономические последствия инфляции. Антиинфляционная политика гос-ва. Особенности в рб.
- •29. Налоги и налоговая политика в Республике Беларусь.
- •21. Сущность, типы и факторы экономического роста. Проблема измерения экономического роста.
- •13. Теория предложения. Эластичность предложения.
- •1. Предмет, метод, объект, функции и структура экономической теории.
- •9. Понятие и условия функционирования рынка. Функции и виды рынков. Преимущества и недостатки рыночной организации хоз-ва.
- •5. Сущность, факторы и цели экономической системы. Типы и модели современных рыночных экономических систем.
- •6. Классификация и характеристика экономических систем.
- •31. Цикличность развития экономики. Характеристика фаз экономического цикла.
- •16. Основные формы организации предпринимательской деятельности (единоличное владение, товарищество, ооо, одо, ао, кооператив, фонд).
- •20. Основные макроэкономические показатели. Способы расчёта национального продукта.
- •21. Сущность, типы и факторы экономического роста. Проблема измерения экономического роста.
- •2. Производство как материальная основа развития человеческого общества.
- •3. Экономические ресурсы как факторы производства.
- •14. Рыночный механизм. Установление и динамика рыночной цены.
- •30. Цена как экономическая категория, функции цен, методы ценообразования, виды цен. Ценовая политика.
- •25. Сущность, структура и принципы построения финансовой системы страны.
- •19. Сущность, структура и цели национальной экономики. Экономический потенциал и нац. Богатство страны.
- •15. Сущность, виды и функции предпринимательства.
- •23. Денежный рынок и его равновесие. Закон денежного обращения.
- •18. Доход, прибыль, рентабельность на предприятии.
- •24. Денежно-кредитная политика государства.
27. Понятие налогов и налоговой системы. Функции налогов. Принципы налогообложения.
Налоги (сборы, пошлины) – это обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.
Совокупность взимаемых государством налогов, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.
На протяжении всей истории человечества ни одно государство не могло существовать без налогов.
Современные принципы налогообложения таковы:
1) уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учётом возможностей налогоплательщика, т. е. уровня его доходов;
2) налогообложение доходов должно носить однократный характер;
3) обязательность уплаты налогов;
4) система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги;
5) налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям;
6) налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом экономической политики.
По своим видам налоги подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Все налоги, в конечном итоге, выплачиваются из дохода. Поэтому их вид зависит от соотношения между ставкой налога (его процентом) и доходом.
Прогрессивный налог – это налог, процентная ставка которого повышается с ростом самого дохода.
При регрессивном налоге его средняя ставка понижается по мере роста дохода.
При пропорциональном налоге средняя налоговая ставка сохраняется на одном и том же уровне независимо от роста дохода.
Принято различать 2 основные функции налогов: фискальную – выражается в формировании гос-ых денежных доходов. Они идут на содержание гос.аппарата, армии, здравоохранения, соц. сферы и т.д.; экономическую – экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на собственное воспроизводство. Эти две функции взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет (фискальная ф.) даёт материальную возможность для осуществления экономической функции.
Сущность, функции и классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Кривая Лаффера
Налоги – изъятия в пользу гос-ва заранее определенной и установленой законодательно части дохода хозяйствующего субъекта.
Налогообложение – источник пополнения гос. средств, а также способ регулирования доходов.
Принципы налогообложения:
1. Всеобщность. 2. Стабильность. 3. Равнонапряженность. 4. Обязательность. 5. Социальная справедливость, т.е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.
Налоговые льготы – уменьшение налоговых ставок или полное освбождение от налогов отдельных предприятий или физических лиц.
Элементами налогов явл-ся:
1. Субъект налога (налогоплательщик).
2. Источник налога – независимый от объекта налогообложения чистый доход общества.
3. Объект налога – доход или имущество, которое облагается налогом.
4. Ставка налога – определяет величину налогов на единицу налогообложения.
Виды ставок налогов:
1. Предельная налоговая ставка – отношение прироста выплачиваемых налогов к приросту дохода.
2. Средняя налоговая ставка – отношение общего налога к налогооблагаемому доходу.
Виды налогов.
1. Классификация налогов с учетом соотношения между ставкой налогов и доходов:
а) прогрессивный налог – рост налогов с ростом дохода.
б) регриссивный налог – ставка понижается по мере увеличения доходов.
в) пропорциональный налог – налог остается неизменным независимо от ставки налога.
2. Классификация налогов по механизму их формирования:
а) прямые – взимаются непосредственно с владельца имущества или дохода.
б) косвенные – взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг (напр., НДС, акцизы, таможенные пошлины).
3. Классификация налогов в зависимости от вида гос. бюджета.
а) федеральный налог.
б) республикаский налог.
в) местные налоги.
Классификация налогов в соответствии с объектом налогообложения.
Налоги:
1. прямые:
а) реальный – поземельный, подомовой, налог на ценные бумаги.
б) личный – подоходний налог на прибыль, налог с наследства или дарения, налог на имущество, налог на прирост капитала.
2. косвенные:
а) фиссальный – НДС, налог с оборота, индивидуальные.
б) акцизы – налог на отдельные товары или услуги.
в) таможенные пошлины – экпорты, импорты, протекционистские и др.
Американский экономист Лаффер установил взаимосвязь м/у ставкой налога и уровнем деловой активности. Он доказал, что при ставке налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, а предпринимательская деятельность остается невыгодной.