35. Валютное регулирование

1. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций.

2. Цель и задачи государственного регулирования валютных операций. Связь с финансовой деятельностью государства.

3. Правовые режимы совершения валютных операций. Валютная монополия, валютное регулирование, свободное совершение валютных операций.

4. Субъекты валютного регулирования. Особенности валютного резидентства.

5. Валютные ограничения и валютный контроль как элементы правового режима валютного регулирования. Соотношение юридических мер валютного регулирования с экономическими мерами. Валютное регулирование в широком и узком смысле.

6. Система валютных ограничений по действующему законодательству.

7. Репатриация валютной выручки: понятие, правовое значение.

1. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций.

Первичные элементы валютных отношений можно встретить еще в античном мире — Древнем Риме и Греции. Именно здесь зарождается вексельное и меняльное дело. В Средние века в Западной Европе популярны «вексельные ярмарки». И лишь затем в связи с развитием отношений между различными государствами и созданием мирового рынка в Германии, Великобритании и Нидерландах появляются первые клиринговые палаты, используемые для ведения безналичных международных расчетов путем открытия счетов в единой денежной единице. Далее процесс развития валютных отношений не только расширяется по субъектному составу, охватывая все новые и новые страны, но и получает правовое закрепление на основе как внутреннего, так и международного валютного законодательства.

Сам термин «валюта» (от итал. valuta — цена, стоимость) в экономической литературе рассматривается в нескольких аспектах.

• Под валютой принято понимать денежную единицу конкретной страны (национальная валюта).

• Так называют и денежные знаки иностранных государств (наличная валюта), а также другие платежные и кредитные средства, выраженные в иностранных денежных единицах (безналичная валюта).

• Кроме того, термин «валюта» используют при характеристике всей совокупности внешних по отношению к конкретному государству денежных единиц (иностранная валюта).

• Новый аспект применения термина «валюта» связан с таким явлением мирового финансового рынка, как выпуск международными финансовыми организациями международных расчетных единиц — СДР и евро. СДР — расчетная единица Международного валютного фонда (англ. Special drawing rights — специальные права заимствования), евро — денежная единица Европейского Союза.

Понятие валюты в правовом аспекте в российском законодательстве получило закрепление сравнительно недавно — в 1992 г. Однако сам термин давно и довольно широко используется. Уровень и состояние валютных отношений зависят от множества факторов, и прежде всего от развития экономики, национальной и политической систем. С развитием отношений, так или иначе связанных с валютой, складываются валютные системы — национальная, региональная и мировая.

Национальная валютная система представляет собой совокупность экономических валютных отношений, посредством которых осуществляется межгосударственный оборот платежных средств, а также формируются и используются валютные ресурсы страны. Эта валютная система появилась раньше других.

Национальная валютная система непосредственно связана с мировой валютной системой, представляющей собой совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства, и получившей закрепление в международных соглашениях.

Мировая валютная система основана на резервной (ключевой) валюте (одной или сразу нескольких), выполняющей функции международного платежного средства. Ею, как правило, является конвертируемая валюта одной из ведущих стран с развитой экономикой, которая используется в международных расчетах. Такой валютой впервые стал английский фунт стерлингов, затем — доллар США.

Крупнейшим событием конца XX в. было введение с 1 января 1999 г. единой европейской валюты — евро в странах Европейского Союза, членами которого ныне являются 27 стран (в том числе Франция, ФРГ, Италия, Бельгия, Нидерланды, Люксембург, Великобритания, Дания, Ирландия, Греция, Испания, Португалия, Австрия, Финляндия, Швеция и др.). Указанной акцией преследовалась цель создания единого европейского финансового рынка, где евро заменяет национальные валюты отмеченных государств и имеет статус законного платежного средства.

Мировая валютная система, помимо резервной валюты, может быть основана и на международной счетной денежной единице как своеобразном условном размере для сопоставления и соизмерения международных требований и обязательств, а также установления валютного курса.

Переход России от жесткого администрирования и абсолютной валютной монополии государства в условиях существования Союза ССР к демократическим преобразованиям и рыночным отношениям обусловил и переход к либерализации валютных отношений, при которой российские юридические и физические лица становятся полноправными участниками валютного рынка и внешнеэкономических отношений. Указанные изменения в валютной политике России привели и к развитию нормотворчества. В настоящее время в России в сфере валютных отношений принято и действует огромное количество правовых актов, основным из которых первоначально был Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»1, действовавший до вступления в силу Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ с аналогичным названием (с изм. от 3 июля 2016 г. № 285-ФЗ).

Несмотря на то что Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вступал в силу поэтапно: ряд норм — только по истечении полутора лет, а часть норм (сохраняющие меры довольно жесткого валютного контроля) утрачивали силу лишь с 1 января 2007 г., в целом это еще одно свидетельство дальнейшей либерализации российской государственной валютной политики. Принятие нового Закона было обусловлено также необходимостью привести российское валютное законодательство в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества. В нем получили правовое закрепление принципы осуществления валютных операций в России в новых экономических условиях, а также полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Согласно названному Закону валюта Российской Федерации в правовом аспекте представляет собой:

• а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранную валюту трактуют как:

• а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Юридическое закрепление получило и понятие внутренних и внешних ценных бумаг.

• К внутренним ценным бумагам относят эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в российской валюте и выпуск которых зарегистрирован в России, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты России, выпущенные на ее территории.

• Под внешними ценными бумагами понимают ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с нормами Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» к внутренним ценным бумагам.

Закон 2003 г. в отличие от Закона 1992 г. не закрепляет такого понятия, как «свободно конвертируемая валюта». Между тем в литературе и правовых актах это понятие часто встречается. Указанная разновидность иностранной валюты представляет собой валюту, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

Понятие иностранной валюты следует отличать от более широкого понятия валютных ценностей (они соотносятся как часть и целое). Валютные ценности в правовом аспекте трактуют как:

1. во-первых, иностранную валюту;

2. во-вторых, внешние ценные бумаги, к которым законодатель относит бумаги, выпущенные и зарегистрированные не на территории России и номинальная стоимость которых выражена в любой валюте, кроме российской.

В отличие от ранее действовавшего Закона 1992 г. Закон 2003 г. не причисляет к валютным ценностям драгоценные металлы и природные драгоценные камни. Порядок и условия функционирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней на территории России регулируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (с изм. от 3 июля 2016 г. № 288-ФЗ).

В связи с функционированием валюты осуществляются валютные операции. Юридическое содержание понятия «валютные операции» имеет четкие границы и расширительному толкованию не подлежит. В основу классификации валютных операций законодателем положен признак резидентства.

К валютным операциям законодатель относит:

1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4. ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5. перевод иностранной и российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории России, на счет того же лица, открытый за пределами территории России;

6. перевод нерезидентом российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

7. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

8. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

9. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пре делами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.

Все указанные операции осуществляют физические и юридические лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который также определяется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 1).

Резиденты — это:

1. физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

2. постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

3. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

4. находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. 3;

5. дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами ее территории, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам Законом отнесены:

1. физические лица, не являющиеся резидентами;

2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России;

3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России;

4. аккредитованные в России дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6. находящиеся на территории России филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных выше;

7. иные лица, не указанные в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» в качестве резидентов.

Валютные операции на территории России могут осуществлять лишь уполномоченные банки, под которыми понимаются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В отличие от Закона 1992 г., предусматривавшего деление валютных операций на текущие и операции, связанные с движением капитала, в Законе 2003 г. деление по такому принципу не предусмотрено.

Для целей контроля в нем был установлен закрытый перечень операций, на проведение которых Правительством РФ или Банком России до определенного срока, указанного в Законе, могли быть наложены отдельные ограничения (например, в виде требования о резервировании каких-то сумм либо об использовании специального счета). Первоначально в Законе этот срок был определен как 1 января 2007 г., однако затем в ряде случаев сокращен и изменен на 1 июля 2006 г. Ввиду названных изменений Указанием Банка России от 29 мая 2006 г. № 1688-У1 2 уже с 1 июля 2006 г. было отменено требование об обязательном использовании специальных счетов при осуществлении отдельных видов валютных операций.