_{Финансовое право}

Ем Артемий Владимирович

Оглавление

14.09.2021 7

28.09.2021 (Финансовый контроль) 11

Определение 11

Виды 12

Формы 12

Субъекты 13

Виды форма 13

Аудит 14

12.10.2021 (Аудит. СП РФ + Бюджетное законодательство) 14

6. Аудит 14

1. Аудит – независимый финансовый контроль. Соотношение аудита с государственным финансовым контролем. 15

2. Модели возникновения аудита за рубежом. Развитие аудита в России: история, перспективы. 18

3. Правовые основы аудиторской деятельности. 20

4. Правила (стандарты) аудита: классификация, общая характеристика. 21

5. Аудиторские проверки. Инициативный и обязательный аудит. Аудит по специальным аудиторским заданиям. 22

6. Субъекты аудиторской деятельности. Заказчик аудита, аудитор, проверяемое лицо, их права и обязанности. Понятие пользователя отчетности. 23

7. Виды аудиторских заключений. Модифицированные заключения. Публичный характер аудиторского заключения и аудиторская тайна, их соотношение. 28

7. Счетная палата РФ 32

1. Правовое положение Счетной Палаты РФ как органа институционального общегосударственного финансового контроля. 32

2. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве. 34

3. Ключевые функции Счетной палаты РФ. Контрольная, экспертная деятельность и международное сотрудничество. 35

4. Полномочия Счетной Палаты РФ в области бюджетного контроля. Круг проверяемых субъектов. Основания для проведения Счетной Палатой РФ проверок и ревизий. 37

5. Правовые последствия проведения проверок и ревизий. Акты проверок (ревизий), предписания и представления Счетной Палаты РФ. 39

8. Бюджетное законодательство 40

1. Понятие бюджета в материальном, экономическом и юридическом аспектах. 40

2. История развития бюджета как публично-правового института. Значение бюджета и бюджетного законодательства для системы разделения властей. Распределение полномочий исполнительной и законодательной власти в области бюджета по российскому законодательству и за рубежом. 41

3. Виды бюджетов. Консолидированный бюджет: понятие, назначение. 44

4. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета. 45

5. Принцип полноты бюджета. Бюджет и иные публично-правовые фонды. Денежные фонды государственных корпораций и Банка России. 47

6. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет. 48

7. Бюджетный федерализм. История развития бюджетного федерализма в РФ. Различные подходы к бюджетному федерализму за рубежом (на примере США и Германии). 52

26.10.2021 (Бюджет) 57

9. Бюджетное право как подотрасль финансового права 57

1. Понятие бюджетного права. Система бюджетного права. Материальные и процессуальные нормы в бюджетном праве 57

2. Место бюджетного права в системе финансового права. Разграничение бюджетного права со смежными правовыми институтами – расходами бюджета, доходами бюджета (налоговым правом) и государственным кредитом 60

3. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права. Бюджетный кодекс: структура, общая характеристика. Подзаконные нормативные акты Минфина России и Федерального казначейства, их значение 63

4. Соотношение законодательства Российской Федерации и субъектов РФ в регулировании бюджетных отношений 69

5. Бюджетная классификация: понятие, нормативное закрепление. 72

6. Особенности закона о федеральном бюджете как нормативного правового акта 74

+ Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства 77

10. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации 80

1. Понятие бюджетной системы РФ, ее состав 80

2. Понятие бюджетного устройства. Основы бюджетного устройства РФ и его принципы. Распределение доходов и расходов между бюджетами различных уровней бюджетной системы РФ 82

3. Принцип единства бюджетной системы РФ 87

4. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы РФ 87

5. Место бюджетов внебюджетных фондов в бюджетной системе РФ 87

6. Особенности учета нефтегазовых доходов в федеральном бюджете. Нефтегазовый трансферт: понятие, назначение 89

7. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими 90

09.11.2021 (Б. процесс + Внебюджетные фонды) 92

11. Бюджетный процесс 92

1. Понятие бюджетного процесса. Место процессуальных норм в системе бюджетного права.  92

---2. а) Влияние системы сдержек и противовесов при разделении властей на организацию бюджетного процесса. б) Цикличность и многостадийность бюджетного процесса. в) Баланс полномочий исполнительной и законодательной власти в бюджетном процессе. г)Контроль и политическая ответственность в бюджетном процессе. 95

---3. Особенности бюджетного процесса в федеративном государстве. 99

4. Принципы бюджетного процесса 106

---5. Правовое значение бюджетной классификации для регламентации бюджетного процесса. (По сути копипаст из 5 вопроса из файла на предыдущий семинар) 110

6. Необходимость деления бюджетного процесса на стадии 111

7. Стадии бюджетного процесса 112

8. Общая схема анализа стадии бюджетного процесса (ключевые субъекты, их права и обязанности на данной стадии; цель; процессуальные сроки; правовой результат и его оформление). 114

9. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА 120

---10. Экономические и нормативно-правовые пределы реализации бюджетных полномочий при составлении проекта бюджета. Законодательство о доходах. Связанные и дискреционные расходы. 124

11. РАССМОТРЕНИЕ И УТВЕРЖДЕНИЕ БЮДЖЕТА 126

12. ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА 133

13. Принцип единства кассы на стадии исполнения бюджета и роль Казначейства России в реализации этого принципа. Исполнение бюджета по доходам, по расходам и по источникам покрытия дефицита 136

---14. Правовой результат стадии исполнения бюджета, его фиксация посредством бюджетного учета. Достоверность фиксации результата и текущий бюджетный контроль. 138

15. ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА 140

12. Внебюджетные фонды 143

1. Понятие и виды государственных внебюджетных фондов. 143

2. Значение государственных внебюджетных фондов, их роль в исполнении расходных обязательств Российской Федерации и ее субъектов. Направления расходования средств 143

5. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию. 144

23.11.2021 (Доходы + Налог) 150

17. Система государственных (муниципальных) доходов 150

1. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация. Централизованные и децентрализованные доходы. 151

2. Историческая эволюция системы доходов государства. 153

3. Соотношение частноправовых и публично-правовых источников доходных поступлений публичной власти. 161

4. Место налогов в современной системе доходов публичной власти. 161

5. Бюджетная классификация доходов. 162

6. Главные администраторы и администраторы доходов: понятие, основные права и обязанности. 164

7. Функции Федерального казначейства по учету и распределению доходов бюджета. 167

18. Понятие и роль налогов 169

1. Теории налогообложения, история их возникновения и развития. 169

2. Понятие налога в современной финансовой науке. Юридическое определение налога. 173

3. Налог, сбор и пошлина, их основные различия. Разграничение налогов и парафискалитетов. 175

4. Функции налога. Фискальная и регулирующая функции, их соотношение. 177

5. Классификации налогов 179

6. Принципы налогообложения. 185

7. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения. 194

12.03.2021 198

19. Элементы налога 198

1. Понятие и правовое значение элементов налога. Обязательные и факультативные элементы 198

2. Налогоплательщики (субъекты налога): понятие, отличие от налоговых агентов и сборщиков налога 201

3. Объект налога, предмет налога и налоговая база. Налоговые и отчетные периоды 206

4. Налоговая ставка. Методы налогообложения 209

5. Порядок исчисления и уплаты налога 212

6. Сроки уплаты налога. Авансовые платежи 216

7. Налоговые льготы: понятие, виды 217

24.03.2021 220

20. Налоговое право как подотрасль финансового права 220

1. Место налогового права в системе финансового права. Разграничение со смежными институтами и подотраслями финансового права — государственными (муниципальными) доходами и бюджетным правом. 221

2. Система источников налогового права. 222

3. Конституционные основы налогового права. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым спорам, их правовое значение. 223

4. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав. Кодификация законодательства о налогах и сборах. Соотношение иных нормативных правовых актов о налогах и сборах с законодательством о налогах и сборах. 224

5. Акты высших судебных инстанций Российской Федерации о налогообложении: классификация, правовое значение. 224

6. Международные договоры как источники налогового права. 227

7. Действие актов (норм) налогового законодательства во времени. 228

21. Налоговая система и система налогов 229

1. Понятие налоговой системы и системы налогов. Элементы налоговой системы. 229

2. Налоговые системы Российской Федерации и зарубежных стран: общий обзор. 230

3. Основные права и обязанности налогоплательщиков по законодательству РФ. 231

4. Система налогов в Российской Федерации: особенности построения, виды налогов. 233

5. Виды федеральных налогов и сборов. Таможенная пошлина. 236

6. Региональные и местные налоги. Особенности их установления. 237

7. Специальные налоговые режимы: понятие, виды. 239

08.04.2022 240

22. Налоговая администрация и налоговый контроль 240

+ История налоговой администрации 240

2. Система налоговых органов в Российской Федерации: принципы организации, состав. 243

+ Налоговый контроль 248

4. Налоговые проверки: виды, порядок проведения. 251

22.04.2022 256

6. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Право налогоплательщика на предоставление возражений по акту проверки. 258

+ Судебная практика по налоговым проверкам 264

+ Порядок взыскания 265

+ Недоимка, штраф, пеня 266

+ Ответственность 271

24. Налог на доходы физических лиц 275

История НДФЛ 275

Общая характеристика НДФЛ 275

Субъекты НДФЛ. Резиденты и нерезиденты. Критерии налогового резидентства 279

Объект и налоговая база НДФЛ. Виды облагаемых доходов. Методы учета налоговой базы 286

Ставки НДФЛ. Методы подоходного налогообложения 293

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога 296

Налоговые льготы. Необлагаемый минимум. Виды налоговых вычетов 301

06.05.2022 304

34. Правовое положение Центрального банка РФ 304

Что такое деньги? 304

Место Центрального банка РФ в системе финансовых органов Российской Федерации. 304

Правовой статус Банка России 304

Банк России как юрлицо 305

Двойственный характер правовой природы Центрального банка РФ. 306

Система Банка России 307

Органы управления Банка России 308

Мегарегулятор 311

Цели и функции Банка России 313

Ставка рефинансирования и официальный валютный курс 315

Золотовалютные резервы Центрального банка РФ 317

+ Конституционные и законодательные основы денежной системы РФ. Монополия Центрального банка РФ на эмиссию наличных денег 319

+ Банковский надзор. Лицензирование банковской деятельности в РФ 321

+ Пруденциальное регулирование банковской деятельности: понятие, задачи, методы. Надзор Центрального банка РФ 322

35. Валютное регулирование 323

1. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций. 323

2. Цель и задачи государственного регулирования валютных операций. Связь с финансовой деятельностью государства. 328

3. Правовые режимы совершения валютных операций. Валютная монополия, валютное регулирование, свободное совершение валютных операций. 328

4. Субъекты валютного регулирования. Особенности валютного резидентства. 333

5. Валютные ограничения и валютный контроль как элементы правового режима валютного регулирования. Соотношение юридических мер валютного регулирования с экономическими мерами. Валютное регулирование в широком и узком смысле. 339

7. Репатриация валютной выручки: понятие, правовое значение. 340

36. Валютный контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства 342

Валютный контроль как вид финансового контроля. Цели и задачи валютного контроля. 342

Органы и агенты валютного контроля. 343

+ Права и обязанности резидентов и нерезидентов 346

Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства РФ. 347

Комментарии Ема я выделяла красным и синим.

308 группа, 2021/22 учебного года

14.09.2021

• Лекции

• Грачева

• Химичева

• Карасев

• Прохин (в крайних случаях)

• НПА

Финансы

Императивный характер денежных средств

	Частные финансы	Публичные финансы
1.	Задача частных финансов – заработать больше финансов	Задача публичных финансов – какая-то общая полезная цель. Нет принципа доходности/рентабельности, как основного
2.	Свободная конкуренция	Монопольная власть государства
3.	Нет права принуждать	Принуждение (контроль может привести к применению санкций)
4.	Доходы предопределяют расходы	Расходы предопределяют доходы
5.	В получении денег вы никак не ограничены, кроме законных ограничений	Государство достает деньги двумя способами налоги (единственный рабочий способ) частно-правовые способы

Об этих различиях писали уже дореволюционные ученые.

Какие возможности дает контроль для государства и для граждан?

Кто кого контролирует?

• Государство контролирует общество.

• Общество контролирует государство. Контролируют, как государство расходует деньги.

• Государство контролирует само себя. Парламент возник для контроля налогов.

Финансовую систему путают с системой финансовых органов.

Система финансовых органов:

1. Органы общей компетенции (представительные органы: ФС, Президент, Правительство)

Парламент

• создает всю финансовую правовую структуру

• осуществляет парламентский контроль

Президент

• определяет основные направления внутренней и внешней политики (направляет, куда будет двигаться вся финансовая политика; каждый год дает послания)

• координирует взаимодействие всех органов

Правительство

• непосредственно реализует

• обеспечивает аккумулирование, распределение, перераспределение публичных денежных органов (департамент Экономики и финансов)

2. Органы специальной компетенции

Министерство финансов

• нормативно-правое регулирование в сфере финансов

Федеральная налоговая служба (при Минфине)

• сбор налогов

• контрольная функция

ФТС

Центральный Банк

• кредитно-денежная политика (эмиссия, установление ставки финансирования)

• публичный банковский надзор (выдача/отзыв лицензий банков, проверка банков, установление правил корреспонденции)

Федеральное казначейство (при Минфине)

• касса бюджета, через казначейство проходят все деньги (открывает счета госорганов в банках)

Счетная плата (совсем не исполнительный орган)

контроль за любыми операциями с бюджетом

Внебюджетные фонды

• Пенсионный

• Социального страхования

• Медицинского страхования

Судебные приставы

+ Аудиторы

+ Госкорпорации (деньги публичные и вроде бы направлены она на публичные задачи, но выходит очень много тупиковых ситуаций)

+ Росфинмониторинг

Финансовая деятельность

Каким образом осуществляет аккумулирование, (пере)распределение?

С помощью принятия нормативных актов:

• законы

• подзаконные акты

Особые нормативные акты, которые мы не встретим в других отраслях: финансово-плановые акты. Нет классической структуры (диспозиции, санкции…)

Методы мобилизации денежных средств:

• сбор налогов

• сбор штрафов

• сбор пошлин

• госкредит

• частно-правовые доходы

• страхование

• добровольные

Методы распределения:

• финансирование

• кредитование (на возвратной основе)

• социальная политика

• выплаты по обязательствам государства (облигации)

Признаки фин. права:

• Присутствие государство

• Властный характер

• Присутствие денег

• Плановость

Запомнить определения: финансов –> финансовой деятельности –> финансового права

Метод – императивный (хотя диспозитивность имеет место, но диспозитивность будет носить характер альтернативности)

Откуда возникло финансовое право? Это ответвление административного права или самостоятельно сформировавшаяся отрасль?

Предмет административного права – отношения с исполнительными органами. Финансовая деятельность всегда связана с государством. Но в финансовом праве важнее всего денежный характер.

Взаимодействие финансового права с другими отраслями:

• Конституционное право: устанавливает обязанность платить налоги и сборы, но не раскрывает деталей. КП устанавливает основы, в общих чертах описывает финансовую системы, устанавливает основные статьи расходов.

• Административное право: один институт мешает разделить АП и ФП – институт ответственности. Какая бы ответственность в ФП не возникала, мы чаще всего будем смотреть в КоАП (Крохина, однако, считает, что существует отдельная финансовая ответственность).

• Гражданское право: нормы ГП применяются в ФП субсидиарно. Понятно, что ГП – прабабушка всего. Но ФП теперь имеет свои институты. И ГП будет применяться только, когда будут обнаруживаться пробелы.

Есть институты, которые называются одинаково, то совершенно разные по сути:

• кредит

• страхование

В ГП есть понятие мнимая/притворная сделка… 01:04:00

• Муниципальное право

В предмет ФП

• подотрасли

• бюджетное

• налоговое

• институты

• гос. расходы

• гос. доходы

• гос. кредит

• внебюджетные фонды

• валютное регулирование и контроль

• гос. страхование

• денежное обращение и расчеты

• публичное банковское право

• финансовый контроль (много споров по поводу того, является ли отраслью, подотраслью)

Чем ФП как отрасль уникальна с точки зрения гос. регулирования?

Нет единого нормативного акта.

Нельзя собрать в Общей части.

Источник: форма внешнего закрепления.

Источники ФП:

• Конституция

• ст. 57 – обязанность платить налоги

• рубль

• первая часть – основы конституционного строя

• ЦБ

• Счетная палата

• др. органы

• ст. 71-72 – разграничение полномочий федерации и местной власти

• М/н законодательство

сотрудничество…

• ФКЗ (в первую очередь ФКЗ о референдуме – нельзя проводить референдум по поводу установления налогов)

• ФЗ (Налоговый кодекс, Бюджетный кодекс, ФЗ о бюджете! ФЗ о валютном регулировании, ФЗ об аудиторской деятельности и т.д.)

• Подзаконные акты

Методичка:

перечень вопросов

Финансовый контроль:

• понятие, место внутри отрасли,

• принципы,

• виды,

• формы,

• методы,

• субъекты (не просто перечислить, а кто конкретно чем занимается),

• приемы,

• способы

Аудит (тема после этого)