39. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля. Понятие

Валютный контроль можно понимать минимум в трех значениях:

1. как вид государственного финансового контроля, т.е. деятельность государственных органов и уполномоченных организаций, проводимая с помощью специальных приемов и способов для обеспечения законности и правопорядка в сфере валютных отношений;

2. как обязательный элемент государственного управления в области финансов, призванный обеспечить обратную связь в этой системе, необходимую для планирования, текущей корректировки и оценки результата мер экономического и юридического управляющего воздействия на участников валютных отношений;

3. как элемент валютного регулирования в узкоюридическом смысле, т.е. совокупность правовых норм, устанавливающих систему мер валютного контроля для обеспечения работоспособности системы валютных ограничений.

Функции валютного контроля:

• выявление нарушений

• обратная связи в системе управления.

Методы и меры валютного контроля:

1. наблюдение, т.е. постоянный массовый сбор и обработка текущей информации о валютных операциях посредством стандартизированных форм учета и отчетности (справок, паспортов сделок);

Наблюдение уполномоченных банков посредством:

• паспортов сделок и сопутствующих, так называемых подтверждающих документов;

• справок о валютных операциях;

• обычных платежных, расчетных документов (с добавлением специальных реквизитов или даже без них);

Наблюдение налоговых органов посредством:

• уведомлений об открытии счетов (вкладов) в зарубежных банках;

• отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).

2. проверка, т.е. выборочный последующий контроль посредством изучения документов о совершенных валютных операциях.

Почему именно проверка, в не ревизия?

1) в отличие от масштабных ревизий проверки валютного контроля объективно узкотематические, их предмет составляют валютные операции проверяемого лица, а непосредственный материал проверки - исключительно документы, связанные с валютными операциями;

2) проверки практически не предполагают использования способов и приемов фактического контроля; источником информации для проверок выступают документы, а не изучение наличия материальных ценностей в натуре.

Кто проводит проверки:

1) Центральный банк РФ;

2) Росфиннадзор!

3) налоговые органы;

4) таможенные органы.

В Законе о валютном регулировании из этих двух методов прямо назван только один - проверка. Наблюдение - название метода, давно сложившееся в теории финансового контроля, но не воспринятое в валютном законодательстве.

Цель, задачи и направления валютного контроля

Конечная цель валютного контроля в принципе та же, что и цель валютного регулирования, - это защита национальной валюты от конкуренции со стороны других валют.

Решаемые валютным контролем задачи также соответствуют общим задачам валютного регулирования (поддержание стабильного курса валюты, контроль над текущими операциями и движением капитала, поддержание оптимальной структуры платежного баланса и т.д.). Однако функции контроля предопределяют наличие минимум трех специальных задач, на решение которых он направлен прямо и непосредственно:

1. предотвращение нарушений валютного законодательства;

2. выявление нарушений валютного законодательства для последующего привлечения виновных к административной (в ряде случаев - уголовной) ответственности;

3. учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки государственной валютной политики.

Подконтрольные субъекты, их права и обязанности

Подконтрольными субъектами могут выступать любые лица:

• все резиденты, совершающие валютные операции, независимо от места совершения таких операций, будь это валютные операции трансграничные, внутрироссийские или полностью зарубежные.

• нерезиденты, но не все, а только те, которые совершают валютные операции непосредственно на территории РФ: используют здесь счета в банках, покупают и продают "внешние" ценные бумаги на внутреннем рынке ценных бумаг, оплачивают местные расходы своих филиалов и представительств.

Если лицо не ведет валютных операций, то оно по общему правилу не становится субъектом валютного контроля. Этим валютный контроль принципиально отличается от некоторых других видов (направлений) государственного финансового контроля, прежде всего от налогового контроля, где обязанность юридического лица или индивидуального предпринимателя подавать налоговую отчетность (декларации) постоянна, зависит исключительно от статуса налогоплательщика, а не от наличия облагаемых операций в отчетном периоде. Тем не менее в ряде случаев валютный контроль посредством наблюдения может быть постоянным. Это происходит в отношении юридических лиц - резидентов, обязанных отчитываться об остатках средств на зарубежных счетах независимо от того, велись ли валютные операции по этим счетам или в отчетном периоде счет не использовался.

Права и обязанности подконтрольных субъектов

1. право "знакомиться с актами проверок";

2. право "обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3. право на "возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц".

Обязанности подконтрольных субъектов:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Законом о валютном регулировании;

2) "вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям";

3) хранить документы "в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора";

4) "выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования".

Перечень прав подконтрольных субъектов не исчерпывающий.

ОБЪЕКТ

Валютные операции