76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований

НПА: Глава 13 (ст. 93.2 – 93.6), Гл. 14 (ст. 97 – 102), Гл. 15 БК

В науке финансового права понятия «государственный (муниципальный) кредит» (публичный кредит) и «государственный (муниципальный) долг» (публичный долг) всегда рассматривались как взаимосвязанные. Публичный кредит и публичный долг следует рассматривать в контексте философских категорий соответственно «причина» и «следствие». Публичный долг – результат функционирования публичного кредита и одно из его юридических последствий.

Можно выделить несколько основных подходов к пониманию природы государственного (муниципального) кредита (публичного кредита):

1. Дореволюционно – советский:

• теория государственного кредита характеризовала данное понятие только с позиции фискальной функции как кредитное отношение с участием государства в качестве заемщика – должника, а население при этом выступает в качестве добровольного кредитора;

• «государственный кредит» = «государственный заем»

2. Современный отечественный (четыре основных позиции):

• «государственный кредит» = «государственный заем» (государство играет роль заемщика);

• «государственный кредит» = *государственное заимствование + *государственное кредитование (государство играет роль займодавца) (Худяков, Грачева);

• «государственный кредит» = *государственное заимствование + *государственное кредитование + *государственное гарантирование (то есть и государственные гарантии сюда же кидаем),

• смешанные подходы.

3. Законодательный. Самый сложный вариант для понимания, так как:

• С одной стороны, в последних редакциях БК термин «государственный кредит» применяется к отношениям, в которых государство выступает в качестве займодавца (причем исключительно по отношению к иностранным государствам). Легально: «государственный финансовый кредит» и «государственный экспортный кредит»³⁸, которые в терминах БК являются видами «бюджетного кредита».

• С другой стороны, законодатель предусмотрел случаи, когда государство выступает заемщиком временно свободных денежных средств ФЛ и ЮЛ, иностранных государств, субъектов международного права и иных субъектов. Здесь БК говорит об отношениях «по государственному (муниципальному) заимствованию», а также про «бюджетный кредит», который, помимо указанного выше значения, предусматривает как участие государства в качестве заемщика (ст. 93.2 БК, ст. 103 БК), так и в качестве займодавца (указанные выше *государственный финансовый кредит и *государственный экспортный кредит определены БК как формы бюджетного кредита).

Особенности государственного (муниципального) (публичного) кредита:

1. Цель – покрытие бюджетного дефицита (а не использование их в производстве материальных ценностей).

(!) – средства идут не на конкретную цель, а на общую (на покрытие дефицита, а не, скажем, постройку больницы в районе Сокол г. Москвы).

2. Верховенство государства (даже несмотря на то, что государство – заемщик, а не кредитор).

3. Государственный (муниципальный) кредит не сопровождается обеспечением каким – либо залогом (тогда как в случае с классическим банковским кредитом предоставление залога практикуется повсеместно).

4. Использование, по большей части, императивного метода регулирования данных отношений (классический пример – госзаймы, выпущенные в годы ВОВ).

5. С помощью государственного кредита государство стремиться не «включать печатный станок», а попросить уже имеющиеся средства у субъектов экономики ( следствием чего является выполнение данным институтом роли одного из факторов улучшения денежного обращения, укрепления национальной валюты). Схема проста: экономически деньги являются товаром, следовательно, чем больше денег в обороте – тем больше товаров, отсюда велик риск перейти нормальный предел объема денег в обороте. А публичный кредит – средство недопущения этого.

6. В результате реализации финансово – правовых отношений по госкредиту формируется внешний государственный долг (в случае с действующим БК он формируется в ситуации осуществления государственных (муниципальных) заимствований).

7. Государственный заем (кредит) обеспечивает сбалансированность бюджетов.

8. Отрицательная роль института – рост непроизводительных расходов бюджета (так как «долг платежом красен», да еще и с %, следовательно, возникает риск увеличения налоговой нагрузки на население для покрытия этих расходов).

Законодатель решил усложнить всем нам жизнь и изложил основные положения института публичного кредита через призму института публичного долга, выкинув отдельно бюджетный кредит. Все это изложено в главе 14 БК, где есть и информация про публичный долг, и информация про публичные заимствования, и нормы про государственные (муниципальные) гарантии. Несколько слов про публичный долг – в этом вопросе, остальные моменты темы любезно вынесены кафедрой в вопросы № 77 – 80, которые и будут рассмотрены отдельно.

Публичный долг – родовое понятие по отношению к:

1. Госдолг РФ,

2. Госдолг субъектов РФ,

3. Муниципальный долг МО

При этом нужно отметить, что муниципальные структуры не могут оформлять долговые обязательства более, чем на 10 лет.

1. Государственный долг РФ:

• долговые обязательства РФ, возникшие в результате государственных заимствований РФ, перед:

• ФЛ РФ,

• ЮЛ РФ,

• субъектами РФ,

• муниципальными образованиями,

• иностранными государствами,

• международными финансовыми организациями,

• иными субъектами международного права,

• иностранными ФЛ и ЮЛ,

• долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией,

• долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов РФ об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие настоящего Кодекса.

Структура государственного долга РФ - группировка долговых обязательств РФ по установленным БК видам долговых обязательств.

Виды долговых обязательств:

1) по кредитам, привлеченным от имени РФ как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц;

2) государственным ценным бумагам, выпущенным от имени РФ;

3) бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы РФ;

4) государственным гарантиям РФ;

5) иным долговым обязательствам, ранее отнесенным в соответствии с законодательством РФ на государственный долг РФ.

Все долговые обязательства РФ могут быть:

• краткосрочными (менее одного года),

• среднесрочными (от одного года до пяти лет),

• долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).

Публичный долг (долг РФ, субъектов РФ и МО) бывает:

• Внешний (выражен в иностранной валюте),

• Внутренний (выражен в рублях).

(!) – ни в коем случае не думать, что подразделение идет по субъектному составу!