- •Ответы по финансовому праву (2018) (к Овчаровой)
- •Часть 2
- •1. Виды доходов бюджетов. Понятие
- •Классификации доходов бюджетов:
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: данная классификация устарела, статью по регулирующим доходам отменили):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •2. Состав неналоговых доходов федерального бюджета. Неналоговые
- •3. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •4. Основные элементы закона о налоге.
- •Субъект налогообложения
- •Налоговый статус фл
- •Налоговый статус юл
- •Объект и предмет налогообложения
- •Налоговая база и масштаб налога
- •Методы учета базы налогообложения
- •Налоговый период
- •Единица налогообложения
- •Ставка налога и тариф ставок
- •Метод налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога
- •Сроки уплаты налога
- •Порядок уплаты налога
- •5. Факультативные элементы закона о налоге.
- •1. Налоговые льготы
- •2. Ответственность за налоговые правонарушения
- •3. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины налог
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •Пошлина
- •7. Виды налогов. Государственные и местные
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Личные и реальные
- •Резидентские и территориальные налоги
- •8. Многократное налогообложение понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Для этого используются методы освобождения (позитивный и негативный) и метод кредита.
- •Таким образом, разница между методами состоит в том, что метод освобождения применяется к объекту налогообложения, а метод кредита – к налоговому окладу
- •Кумуляция косвенных налогов
- •Смягчение кумулятивного эффекта:
- •9. Система налогов и сборов в рф
- •10. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Порядок принятия и ввода в действие
- •При этом
- •И опять «но»
- •11. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •12. Независимость банка россии: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •13. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •По виду дохода:
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •1. Требование самостоятельной уплаты налога
- •2. Уплата налога у источника и по декларации
- •3. Порядок исчисления налога
- •4. Заполнение декларации
- •5. Контроль достоверности данных
- •7. Ответственность плательщиков подоходного налога
- •15. Налог на прибыль организаций: основные элементы. Субъекты и объект налогообложения
- •Способы определения выручки
- •Налоговые ставки (ст. 284 нк рф). Общая налоговая ставка
- •Специальные налоговые ставки
- •16. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •Постоянное представительство иностранной организации в нк рф
- •Постоянное представительство иностранной организации в Модельной конвенции оэср1 об избежании двойного налогообложения.
- •17. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •18. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Сравнение с косвенными:
- •Реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- •Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
- •Выполнение смр для собственного потребления
- •Ввоз товаров на территорию рф
- •19. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Понятие
- •Значение (обязательно, она спросила)
- •Условия применения вычетов
- •20. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •21. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •22. Методы и формы налогового контроля
- •23. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •1. Составление акта налоговой проверки:
- •2. Подписание акта налоговой проверки
- •3.Передача акта проверки проверяемому
- •2 Способа:
- •4. Письменные возражения
- •5. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 нк)
- •Рассмотрение.
- •6. Судебное обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности, принятых по результатам налоговых проверок
- •24. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков.
- •Выделяют 4 модели административного способа защиты прав налогоплательщика:
- •Срок подачи:
- •25. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •26. Налоговые органы в рф. Принципы системы налоговых органов
- •Структура налоговых органов
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Ответственность налоговых органов, а также их дл
- •Выделяют субъектов налогового администрирования (налоговые администрации):
- •Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля
- •28. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •Налоговые санкции
- •29. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по налоговому кодексу рф.
- •Понятие налогового правонарушения
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения по нк рф Есть отдельная статья с таким названием – 108
- •30. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды.
- •31. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •Из готовых билетов: Подходы к пониманию природы государственного (муниципального) кредита:
- •Особенности государственного (муниципального) (публичного) кредита:
- •32. Налоговый мониторинг
- •33. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •Предоставление государственных гарантий субъектов рф, муниципальных гарантий
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней.
- •35. Программа государственных внешних заимствований рф, её правовое значение.
- •Значение
- •36. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы. Денежная система страны. Ее элементы
- •Денежное обращение
- •Задачи регулирования денежной системы
- •37. Правовое регулирование наличного денежного обращения в рф.
- •38. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи. Понятие
- •Объекты
- •Валютные ограничения.
- •39. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля. Понятие
- •Органы валютного контроля, их полномочия.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •40. Понятие и виды валютных операций. Понятие
- •Классификация валютных операций резидентов и нерезидентов в законодательстве рф.
- •Юридические аспекты разделения валютных операций на текущие и капитальные.
- •Валютные операции внутри страны.
- •41. Субъекты валютных правоотношений.
- •42. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •1. Центральный банк россии. Мегарегулятор
- •2. Банки россии
- •1) Привлечение средств (пассивные операции)
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров,
- •3) Осуществление расчетов.
- •43. Правовое положение центрального банка рф (банка россии).
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •IV. Ответственность
- •44. Подакцизные товары – место в юридической конструкции акцизов. Основные виды.
- •45. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Административная
- •Уголовная
- •Гражданско-правовая
20. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
Легальное определение таможенных платежей отсутствует.
Обязательные платежи – взимаемые таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу.
В Таможенном кодексе Таможенного Союза устанавливается, что относится к таможенным платежам:
ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ
|
|
При ввозе:
|
При вывозе: |
- ввозная таможенная пошлина |
- вывозная таможенная пошлина |
- НДС |
- таможенный сбор за таможенные операции |
- акциз |
|
- таможенный сбор за таможенные операции |
|
Вывозные выполняют фискальную функцию
Ввозные – регулирующие
Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Функция взимания таможенных пошлин в Российской Федерации возложена на государственный орган, уполномоченный в области таможенного дела — Федеральную таможенную службу.
Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных настоящим Кодексом и (или) законодательством государств - членов таможенного союза.
Размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор.
Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются законодательством государств - членов таможенного союза (ст. 72 ТК Таможенного союза). В соответствии с этим ст. 123 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» устанавливает виды таможенных сборов:
таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товаров (далее - таможенные сборы за таможенные операции);
таможенные сборы за таможенное сопровождение;
таможенные сборы за хранение.
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ
Основой международных правил определения таможенной стоимости служат статья VII ГАТТ/ВТО и Соглашение ВТО о применении статьи VII ГАТТ (так называемый Кодекс таможенной оценки).
Для определения таможенной стоимости ввозимых товаров используется один из шести методов определения таможенной стоимости, применяемых последовательно:
метод по стоимости сделки с оцениваемыми товарами (метод 1-й);
метод по стоимости сделки с идентичными товарами (метод 2-й);
метод по стоимости сделки с однородными товарами (метод 3-й);
метод вычитания (метод 4-й);
метод сложения (метод 5-й);
резервный фонд (метод 6-й).
ДАЛЬШЕ СПРАШИВАТЬ НЕ СТАЛА, НО МАЛО ЛИ (из Пепеляева): Метод 1 – основной. Основан на стоимости сделки с ввозимыми товарами. Учитывается цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары. Она дополняется компонентами, предусмотренными таможенным законодательством: транспортные расходы, расходы на страхование, погрузку/перегрузку товаров, лицензионные платежи (роялти) за использование товарных знаков и иных объектов интеллектуальной собственности и др. – если такие компоненты не были включены в цену товаров ранее. Ряд расходов, включенных в цену, могут не учитываться при определении их таможенной стоимости. Эта та часть цены, которая формируется на территории страны-импортера:
Эти расходы вычитаются, если они могут быть выделены и документально подтверждены.
Таможенное законодательство устанавливает условия, когда может применяться основной метод. Если они н выполняются, то таможенная стоимость определяется на основе одного из последующих 5 методов.
Основной метод не может быть использован, если по условиям внешнеэкономической сделки:
Очередность применения последующих пяти методов таможенной оценки выстроена от более точного соответствия оцениваемому товару к менее точному. В отличие от общих налоговых правил, таможенным законодательством установлено строгое соблюдение очередности применения методов: следующий метод применяется, если не может быть применен предыдущий метод. Возможность изменения очередности по желанию декларанта предусмотрена только для 4 и 5 методов. Применять 2-6 методы сложно из-за необходимости представлять множество дополнительных подтверждающих документов. Обычное следствие их применения – увеличение таможенной стоимости и, соответственно, сумм таможенных пошлин и налогов.
|