Общая часть Пепеляев. + добавления особенной и лекции Ивана Владимировича.

Выполнила Захарова Екатерина (315 группа)

Оглавление

Понятие и роль налога 4

Формирование бюджетов 4

Налоги и другие виды государственных доходов 4

Виды регалий 5

Из истории налогов 5

Юридическое определение налога 6

Понятия пошлины и сбора 7

Виды пошлин 8

Разграничение пошлин и сборов 8

О правовой природе социальных платежей 9

Функции налога 9

Виды функций налога 10

Регулирующая функция налога 10

Роль налогового регулирования 10

Теоретические признаки функции 11

Виды налогов 12

О значении классификации налогов 12

Персональные и пообъектные налоги 13

Прямые и косвенные налоги (от формы налогообложения). 14

Раскладочные и количественные налоги 17

Закрепленные и регулирующие налоги 17

Государственные и местные налоги, налоги объединений региональной экономической интеграции 18

Государственные налоги 18

Местные налоги 18

Налоги объединений региональной экономической интеграции 19

Общие и целевые налоги 20

Регулярные и разовые налоги 21

Налоги и специальные налоговые режимы 21

Принципы налогообложения 22

Развитие принципов налогообложения 22

Четыре принципа А. Смита 22

Гарантия соблюдения прав налогоплательщика 23

Российские принципы налогообложения 24

Зависимость доходов бюджета от прогрессивности налогообложения 24

Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов 26

Общие принципы налогообложения 26

Основные принципы налогообложения и сборов 26

Классификация основных принципов налогообложения и сборов 27

Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя 27

Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков 28

Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма 30

Элементы юридического состава налога 30

Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога 30

Элементы юридического состава налога 31

Субъект налогообложения 31

Понятие «субъект налогообложения» 31

Виды субъектов налогообложения 32

Налоговый статус физических лиц 33

Налоговый статус юридических лиц 33

Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база 34

Объект и предмет налогообложения 34

Налоговая база и масштаб налога 34

Источник налога 35

Пределы налоговой юрисдикции государства 36

Налоговый период 37

Методы учета базы налогообложения 37

Единица налогообложения 38

Тариф ставок 38

Ставка налога 38

Метод налогообложения 39

Налоговые льготы 41

Понятие «налоговые льготы» 41

Виды налоговых льгот 42

Порядок исчисления налога 45

Лица, исчисляющие налог 45

Методы исчисления налога 46

Способы, сроки и порядок уплаты налога 46

Уплата налога по декларации 46

Уплата налога у источника дохода 47

Кадастровый способ уплаты налога 47

Сроки уплаты налога 47

Порядок уплаты налога 48

Участники налоговых правоотношений 48

Налогоплательщики 49

Категории налогоплательщиков 50

Основные права и обязанности налогоплательщиков 51

Основные обязанности налогоплательщиков 54

Иные участники налоговых правоотношений 58

Налоговые агенты 58

Представители налогоплательщиков и налоговых агентов 59

Сборщики налогов и сборов 60

Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов 60

Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога 61

Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля 61

Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица) 62

Банки 62

Налоговые консультанты 64

Налоговое законодательство 64

Понятие и виды источников налогового права 64

Понятие «налоговое законодательство» 65

Особенности законодательного установления налогов и сборов 66

Порядок принятия закона о налоге 66

Действие актов налогового законодательства во времени 67

Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах 67

Толкование законодательства о налогах и сборах 68

КС РФ о толковании текстов законов 68

Состав налогового законодательства 69

Кодификация налогового законодательства 70

Налоговый кодекс РФ — единый законодательный акт 70

Иные (дополнительные) источники налогового права (подзаконные нормативные правовые акты, решения органов конституционной юстиции). Международные договоры. 71

Подзаконные нормативные правовые акты 71

Категории подзаконных нормативных актов 72

Решения органов конституционной юстиции 73

Правовая позиция КС РФ 73

Акты судебных органов 74

Деятельность ВС РФ в сфере налогового права 74

Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации 75

Система налогов. 76

Налоги, уплачиваемые физическими лицами 76

НДФЛ 76

Льготы 77

Ставки налога на доходы 77

Налоги, уплачиваемые организациями 78

Налог на прибыль 78

Два способа определения выручки 78

Налог на прибыль — шедулярный налог 79

Налог на имущество организаций 80

Особый порядок определения налоговой базы 80

Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами 81

Налог на добавленную стоимость (работ, услуг) 81

Объекты обложения НДС, ставки налога 81

Освобождение от обложения НДС 82

Акцизы 83

Две группы предметов обложения акцизами 83

Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства 83

Понятие и роль налога Формирование бюджетов

Только посредством налогов население участвует в формировании доходов государственного бюджета.

Бюджеты формируются из налоговых и неналоговых доходов, а также из безвозмездных перечислений.

(1) К налоговым доходам помимо налогов и сборов относятся также пени и штрафы, взимаемые за налоговые правонарушения (ч. 2 ст. 41 БК).

(2) Неналоговые доходы — это в основном платежи, имеющие частноправовую природу:

• доходы от использования, продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от оказания платных услуг органами государственной власти, местного самоуправления, бюджетными учреждениями и др.

• также штрафы, конфискации, компенсации, иные принудительные изъятия в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (ст. 41 БК РФ).

Научная и законодательная классификации налоговых и неналоговых доходов бюджетов могут различаться. Н-р, к неналоговым доходам федерального бюджета БК отнес таможенные и патентные пошлины, платежи за негативное воздействие на окружающую природную среду н некоторые другие поступления, имеющие финансово-правовую природу (ст. 61). => анализ статистических данных об исполнении бюджетов всегда требует оценки состава платежей, учитываемых в той или иной группе.

Налоги — основной источник доходов государственного бюджета.

С помощью налогов (в налогово-правовом значении) формируется 95% федерального бюджета (в бюджетно-правовом понимании из налоговых источников поступает около 60% доходов федерального бюджета).

Точнее в показателях консолидированного бюджета РФ.

Роли отдельных налогов как доходных источников бюджета различны. Н-р, в 2013 г. 79% всех налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ составили платежи всего четырех налогов: налога на добычу полезных ископаемых, налога на доходы ФЛ, налога на прибыль организаций и НДС.

Влияние гос-ва приобретает характер косвенного и достигается, в том числе посредством налогообложения. При этом преследуются экономические и социальные цели. Н-р, для развития малого предпринимательства введена упрощенная система налогообложения, в целях стимулирования сельского хозяйства установлен льготный налоговый режим для производителей сельхозпродукции…

Налоги и другие виды государственных доходов

Само существование государства неразрывно связано с налогами. О значении налогов сказал Бенджамин Франклин: «В жизни несомненны две вещи: смерть н налоги».

Налог не единственная и не исторически первая форма аккумулирования денежных средств.

(1) Старейшим источником государственных доходов (не считая военной добычи) были домены, или государственное имущество, казенные земли и леса. Первоначально они были собственностью государя, доходы которого одновременно были н доходами государства. Это частноправовые, а не публично-правовые доходы.

(2) Другим важным источником государственных доходов были регалии, т.е. доходные прерогативы казны. Определенные отрасли производства, виды деятельности поступали в исключительное владение казны, изымались из гражданского оборота... => представляли переходную ступень к налогам.

Государство могло самостоятельно эксплуатировать отрасль производства и сбывать товары по монопольно высокой цене (н-р, соляная монополия). Доходы могли быть получены и в виде платы за предоставление аренды. И в наше время широко используется такой способ извлечения доходов, как взимание сборов за право использования регалий (например, лицензионные платежи за право добычи ПИ).