21. Доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общеустановленном порядке в общей налоговой базе.

Если иное не установлено настоящей статьей или статьей 304 настоящего Кодекса, доходы, полученные от операций с обращающимися ценными бумагами за отчетный (налоговый) период, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с необращающимися ценными бумагами, а также на расходы либо убытки от операций с необращающимися производными финансовыми инструментами.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)

Т.к. компания не является профессиональным участником рынка ЦБ,

п.8 ст.274 НК - в случае, если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю. (Доп: в будущем можно учитывать как расход при получении дохода с успешной реализацией цб; в нашем случае не учитывается)

ст. 284 НК - ставка 20% – доход от реализации товаров, работ и услуг.

Ответ: 1 млн

№6.

Задача 6. Основная сумма долга в банке не попадает, покупка питона – не является экономическими оправданным или обоснованным расходом; нецелесообразно, даже если с некоторыми людьми можно разговаривать только при помощи питона. Затраты на официальные переговоры с контрагентами нормируются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда (хз какая статья). Рекламные расходы тоже нормируются – 1%, хотя есть и ненормируемые расходы на рекламу. Еще есть правила учетов процентов по статьи 269 (пункт 2).

По статье 318 НК расходы делятся на прямые и косвенные. Как расходы делятся при налоговом учете? Прямые и косвенные. Как принимаются прямые и косвенные? Как они уменьшают налогооблагаемые доходы?

Статья 318 НК. К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254настоящего Кодекса;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Прямые – по мере реализации (? Вроде так, не расслышал), косвенные – в полном объеме

П 2. Статьи 318 При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319настоящего Кодекса.

Оплата выступления артистов лейбла – прочие расходы, я бы это связала с маркетингом и продвижением, сродни мерчендайзингу, мы их не учитываем, потому что нет первичной документации учетной по правилам бухучета. К рекламе бы мы не относили это. Здесь устные договоренности – документов вообще нет, даже первичных. Когда они там пляшут, вы же не добудете информацию о товарах, работах, услугах.

Какие расходы могут быть учтены в базе по налогу на прибыль и при соблюдении каких условий (смотрим, что попадает под критерии 252 статьи НК?)?

1. Аренда здания в центре г. Москвы 10 млн рублей. (пп.10 п. 1 ст. 264) – попадает

2. Производственный цех и импортное оборудование (тк амортизируемое имущество, п.1 ст. 256) – подпадает

3. Закупка товарно-материальных ценностей для производства (тк. это материальные расходы, ст. 254 п.1)

4. Оплата труда персонала (расходная оплата труда, ст. 255)

Где у нас возникает нормирование?

Официальные переговоры с контрагентами (представительские расходы, п.2 ст. 264). Затраты на официальные переговоры с контрагентами нормируются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда (пункт 2 статьи 264:

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

ЭТОГО НЕТ В ЗАДАЧЕ: Рекламные расходы тоже нормируются – 1%, хотя есть и ненормируемые расходы на рекламу.

П. ст. 264 Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249настоящего Кодекса.