2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):

1. Организация-комиссионер ООО «Меркурий» продала партию линз за 600 тыс. руб. (без НДС) в рамках договора комиссии. Комиссионное вознаграждение составило 5% от общей суммы реализованной продукции.

Не подлежит налогообложению на основании п.2. ст. 156 и п.2 подп.1 п.2 ст.149 НК РФ

2. Организация ЗАО «Аларм» 10 октября отгрузила партию обоев на 100 тыс. евро (без НДС) своему контрагенту в России. Оплату за отгруженную продукцию получила 15 ноября. Курс евро Центрального банка РФ на 10 октября составил 69,2 руб. за евро, а на 15 ноября – 70,6 руб. за евро.

НБ = 6 920 000 руб. (18%) Корректировке (увеличению) не подлежит – п.4 ст.153 НК РФ

3. Общество в первом квартале получило частичную оплату в счет предстоящей отгрузки сахарного песка на территории РФ в размере 100 тыс. руб. и в счет предстоящей поставки сахара в Финляндию в размере 200 тыс. руб.

НБ = 100000*/110*10 (с аванса на терр.РФ) с аванса из Финляндии НДС – не будет (п.1 ст. 154 НК РФ)

4. Организация ОАО «Молокоторг» отгрузила в январе 10 000 литров молока и молокопродуктов на сумму 200 тыс. руб. (без НДС), 500 кг фруктового льда на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).

НБ по молоку = 200 (ставка - 10%), НБ по льду = 100 (ставка - 18%) – п.2 ст.1645 НК РФ

5. В результате реорганизации завода по производству красок в форме слияния предприятию по передаточному акту передана кредиторская задолженность в виде авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара в сумме 500 тыс. руб. (НДС в том числе).

НБ у правопреемника не меняется – п.3 ст. 162.1 НК РФ

6. Организация ООО «Заря» осуществляет импорт бытовой техники из Финляндии. Таможенная стоимость ввозимого товара составляет 560 тыс. руб. (без НДС). На таможенной границе организацией были дополнительно уплачены таможенная пошлина в сумме 56тыс. руб., услуги таможенного брокера по оформлению сопроводительной документации в сумме 15тыс. руб., оплачены услуги по выдаче сертификата происхождения товара в сумме 20тыс. руб.

НБ = (560 + 56) = 616 (ст. 160 НК РФ)

7. Организация ООО «Марта» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности заключила в сентябре договор аренды муниципального имущества с КУГИ Санкт-Петербурга и должна оплатить арендную плату за сентябрь в сумме 200 тыс. руб., а также аванс за 4 квартал в сумме 600 тыс. руб.

НБ КУГИ (удерживает «Марта» как налоговый агент) = (800/118*18) = 122 (п.3 ст. 161 НК РФ)

8. Организация ООО «Венера» получила авансовый платеж в сумме 800 тыс. руб. (без НДС) в счет предстоящей отгрузки автомототранспорта для реабилитации инвалидов.

Не подлежит налогообложению на основании подп.1 п.2. ст. 149 и п.1 ст.154 НК РФ

9. Организация передает приобретенное ранее оборудование в качестве вклада в договор простого товарищества Первоначальная цена оборудования – 1 180 тыс. руб. (с учетом НДС). Остаточная стоимость на момент Акта приема-передачи – 660 тыс. руб.

НБ по восстановлению НДС у организации-товарища – 660 * 18% = 118,8 – подп.1 п.3 ст. 170 НК РФ

10. Российская организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения. Затраты на строительство составили: стоимость материалов – 118 млн. руб., в том числе НДС 18 млн. руб.; заработная плата – 420 тыс. руб.; амортизация основных средств, использованных при строительстве – 80 тыс. руб.

НБ при СМР для собственного потребления: (118 000/1,18+ 420 +80) = 100 500 т.р.– п.2 ст. 159 НК РФ, одновременно возникает право на вычет НДС, начисленного со стоимости СМР в части здания, использующегося для облагаемых операций, т.е. 100 500 *18% - подп.1 п.2 ст.170 НК РФ