2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:

1. Компания в целях продвижения своей продукции раздает в местах массового скопления людей образцы своей продукции, стоимость изготовления которых не превышает 100 руб. Нет – подп.25 п.3 ст. 149 НК РФ

2. Дом кино осуществляет прокат фильма, получившего удостоверение национального фильма. Нет – подп.21 п.2 ст. 149 НК РФ

3. Предприятие перечислило филиалу банка плату за ведение расчетного счета.Нет – подп.3 п.3 ст. 149 НК РФ

4. Организация реализовала основное средство с убытком.Да – подп.1 п.1 ст. 146 НК РФ

5. Оплачены услуги школы по проведению с детьми занятий в спортивной секции.Нет – подп.14 п.2 ст. 149 НК РФ

6. Коммерческим банком получена выручка от реализации чековых книжек.Да – не предусмотрено в подп.3 п.3 ст. 149 НК РФ

7. Иностранная компания предоставила персонал представительству российской торговой фирмы в Латвии.Нет - аб.6 подп.4 п.1 ст. 148 НК РФ– персонал работает не в месте деятельности покупателя.

8. Организация по контракту с американской компанией проводит радиационно-экологические мероприятия по обращению с радиоактивными отходами в соответствии с Федеральным законом «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации».Нет – подп.19 п.2 ст. 149 НК РФ

9. Организация уплатила государственную пошлину за нотариальное удостоверение договоров по продаже недвижимого имущества.Нет –подп.17 п.2 ст.149 НК РФ

10. Организация передала основное средство в уставный капитал дочернего общества.Нет – подп.4 п.3 ст. 39 НК РФ

11. Автосалоном осуществлен гарантийный ремонт двигателя автомобиля.Нет – подп.13п.2 ст. 149 НК РФ

12. Предприятие оплатило услуги по дезинфекции помещений Центру гигиены и эпидемиологии.Да – не входит в подп.2 п.2 ст. 149 НК РФ

13. Российская компания реализовала продукцию собственного производства на экспорт.Да –подп.1 п.1 ст. 146 и подп.2 п.1 ст.147 НК РФ

14. Организатор перевозок (Федеральная пассажирская компания) реализует билеты на поезда дальнего следования.Да – подп.4.1 п.1 ст. 148 НК РФ

15. Российский маркетинговый партнер FIFA передает волонтерам форменную одежду для участия в организации туров на чемпионат мира по футболу FIFA 2018 в Российской Федерации.Нет – п.3 ст. 143 и подп.13 п.2 ст. 146 НК РФ

2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:

1. Комиссионный магазин получил выручку от реализации товаров.Плательщик НДС – комиссионный магазин в части комиссионного вознаграждения - объект (п. 1 ст. 156 НК РФ) не подлежит налогообложению у комиссионера выручка от реализации товаров, перечисляемая комитенту.

2. Общество строит хозяйственным способом производственное здание.Плательщик НДС – общество. Объект- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления– подп.3 п.1 ст.146 НК РФ.

3. Государственное образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования согласно полученной лицензии.Не подлежит налогообложению на основании подп.14п.2 ст.149 НК РФ.

4. Оптовая фирма реализовала частному предпринимателю партию книг и вложила в каждую упаковку отрывной блокнот с логотипом своей компании.Не подлежит налогообложению на основании подп.25 п.3 ст.149 НК РФ

5. Научно-исследовательский институт оплатил работы по озеленению территории, осуществленные специализированной организацией. Плательщик НДС – специализированная организация. Объект – услуги по озеленению – подп.1 п.1 ст.148 НК РФ

6. Российская организация перечислила оплату своему иностранному партнеру за презентацию продукции своей организации на международной выставке, проводимой в Германии.Плательщик НДС – налоговый агент (российская организация) - подп.1 п.1 ст. 161 НК РФ. Объект- рекламные услуги. Оказанные покупателю, находящемуся на территории РФ - аб. 5 подп.4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

7. Университет получил выручку от реализации учебной литературы и доход от этой реализации направил на финансирование целевой программы по повышению квалификации преподавательского состава.Плательщик НДС – университет. Объект – реализация учебной литературы –п.1 ст.146с учетом аб.2 подп.14 п.2 ст.149 НК РФ

8. Организация розничной торговли продала представителю предприятия канцелярские товары.Плательщик НДС – организация розничной торговли. Объект–реализация канцелярских товаров – подп.3 п.1 ст.146 НК РФ

9. Колледж сдает в аренду коммерческим организациям актовый зал для проведения праздничных мероприятий.Плательщик НДС – колледж. Объект – реализация услуг по аренде помещений –п.1 ст.146с учетом аб.1 подп.14 п.2 ст.149 НК РФ

10. Дочерняя компания передала головной организации производственное оборудование в счет своей задолженности за строительно-монтажные работы.Плательщик НДС – дочерняя компания .Объект – реализация оборудования (передача отступного) –п.1 ст.146

11. Предприятие получило давальческое сырье и произвело протезно-ортопедические изделия, которые были переданы собственнику давальческого сырья.Плательщик НДС – предприятие - производитель. Объект – реализация услуг по переработке давальческого сырья –п.5 ст.154 НК РФ.

12. В целях продвижения своей продукции на рынке, ОАО «Хлебный Дом» организовало рекламную акцию по дегустации нового вида печенья среди населения.Не подлежит налогообложению на основании подп.25 п.3 ст.149 НК РФ

13. Организация кинематографии получила средства на производство национального фильма «Сергей Есенин» и затем реализовала готовый фильм заказчику согласно договору о финансировании производства национального фильма.Не подлежит налогообложению на основании подп.21 п.2 ст.149 НК РФ

14. Учреждение культуры предоставило в аренду сценическую площадку для постановки гастрольного спектакля и продало билеты на этот спектакль.Не подлежит налогообложению на основании подп.20 п.2 ст.149 НК РФ

15. Банк продал набор коллекционных монет физическому лицу.Не подлежит налогообложению на основании подп.11 п.2 ст.149 НК РФ

16. Коммерческая организация реализовала ранее приобретенный пакет акций.Не подлежит налогообложению на основании подп.12п.2 ст.149 НК РФ

17. Векселедержатель предъявил вексель к оплате векселедателю.Не подлежит налогообложению – не является реализацией, в силу ст.146 НК РФ

18. Строительная компания реализует жилые помещения.Не подлежит налогообложению на основании подп.22 п.3 ст.149 НК РФ

19. Российская организация предоставляет в аренду жилые помещения иностранным гражданам. подлежит налогообложению

20. При реорганизации в форме выделения выделенное предприятие (правопреемник) согласно разделительному балансу получило здание, которое раннее использовалось в производственной деятельности. Выделенное предприятие с момента регистрации перешло на упрощенную систему налогообложения.Не подлежит налогообложению на основании подп.7 п.2 ст.146 НК РФ и ст. 161.1