2192
.pdf.Таблица 16
Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении
Показатель |
1 квартал |
2 к в а р |
3 квар- |
4 квар- |
Всего |
|
т а л |
тал |
тал |
за год |
|||
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
1. Потребность в мате- |
|
|
|
|
|
|
риале для производст- |
|
|
|
|
|
|
ва, тонн |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
по материалам |
|
|
|
|
|
|
2. Запас материалов на |
|
|
|
|
|
|
начало периода, тонн |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
по материалам |
|
|
|
|
|
|
3. Запасы материалов |
|
|
|
|
|
|
на конец периода, тонн |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
по материалам |
|
|
|
|
|
|
4. Объем закупок ма- |
|
|
|
|
|
|
териала, тонн ( стр.1 - |
|
|
|
|
|
|
стр. 2 + стр. 3) |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
по материалам |
|
|
|
|
|
|
5. Цена за кг, р. |
|
|
|
|
|
|
по материалам |
|
|
|
|
|
|
6. Сумма затрат на за- |
|
|
|
|
|
|
купку материалов, тыс. |
|
|
|
|
|
|
р. (стр.4*стр.5) |
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
по материалам |
|
|
|
|
|
|
Всего затрат на за- |
|
|
|
|
|
|
купку материалов, |
|
|
|
|
|
|
тыс. р. |
|
|
|
|
|
72
Таблица 17 График оплаты приобретенных материалов
|
|
|
|
|
в тыс. р. |
|
Показатель |
1 квар- |
2 квар- |
3 квар- |
4 квар- |
Всего |
|
тал |
тал |
тал |
тал |
за год |
|
|
|
|
|||||
1. Остаток креди- |
|
|
|
|
|
|
торской задолжен- |
|
|
|
|
|
|
ности за материа- |
|
|
|
|
|
|
лы на начало пе- |
|
|
|
|
|
|
риода |
|
|
|
|
|
|
2. Закупка мате- |
|
|
|
|
|
|
риалов |
|
|
|
|
|
|
3. Выплаты по за- |
|
|
|
|
|
|
купкам прямых |
|
|
|
|
|
|
материалов каждо- |
|
|
|
|
|
|
го квартала |
|
|
|
|
|
|
погашение задол- |
|
|
|
|
|
|
женности отчетно- |
|
|
|
|
|
|
го периода |
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
|
|
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
4. Всего выплаты |
|
|
|
|
|
|
по закупкам ма- |
|
|
|
|
|
|
териалов |
|
|
|
|
|
|
5. Кредиторская |
|
|
|
|
|
|
задолженность за |
|
|
|
|
|
|
материалы на ко- |
|
|
|
|
|
|
нец периода (стр.1 |
|
|
|
|
|
|
+ стр.2 – стр. 4) |
|
|
|
|
|
|
6.4. Построение бюджетного баланса
Бюджетный баланс – это прогноз соотношения активов и пассивов предприятия.
Данный баланс всегда составляется после разработки бюджетов доходов и расходов и движения денежных средств.
73
Назначение составления бюджетного баланса: прогнозирование и оценка финансового состояния пред-
приятия в будущем периоде; определение изменения стоимости предприятия в течение
бюджетного периода. Он всегда составляется после разработки бюджетов доходов и расходов и движения денежных средств.
Неудовлетворительные результаты оценки финансового состояния по данным бюджетного баланса указывает на необходимость корректировки финансовой и даже сбытовой политики предприятия.
Бюджетный баланс, как и любой бухгалтерский баланс, состоит из двух основных разделов – активов и пассивов, которые должны быть равны между собой. Активы и пассивы отражаются по укрупненной номенклатуре статей. Примерная форма бюджетного баланса представлена в таблице 18.
Информационной основой бюджетного баланса являются данные операционных и финансовых бюджетов. Величина запасов предприятия на конец планового периода определяется в процессе разработки бюджета себестоимости реализованной продукции. Размер дебиторской задолженности покупателей
определен в плане поступлений денежных средств от реализации. Сумма денежных средств устанавливается на основе бюджета денежных поступлений и выплат. Величина кредитов и займов отражена в графике погашения кредита. Кредиторская задолженность за материалы рассчитана в графике оплаты приобретенных материалов. Рефинансированная прибыль определяется после распределения чистой прибыли, отраженной в бюджете прибылей и убытков.
74
Таблица 18
Формат годового бюджетного баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. р. |
|
|
|
|
|
На на- |
На |
На |
На |
На |
|
Статьи баланса |
чало |
конец 1 |
конец 2 |
конец 3 |
конец 4 |
|||
|
|
|
|
|
года |
квартала |
квартала |
квартала |
квартала |
1. |
Внеоборотные |
|
|
|
|
|
|||
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные |
|
|
|
|
|
||||
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
||||
Незавершенные |
|
|
|
|
|
||||
капитальные |
вло- |
|
|
|
|
|
|||
жения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные |
фи- |
|
|
|
|
|
|||
нансовые вложения |
|
|
|
|
|
||||
Прочие |
внеоборот- |
|
|
|
|
|
|||
ные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого |
внеоборот- |
|
|
|
|
|
|||
ные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||
2. |
Оборотные |
ак- |
|
|
|
|
|
||
тивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
(пря- |
|
|
|
|
|
||
|
мые) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
(не- |
|
|
|
|
|
||
|
прямые) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
незавершенное |
|
|
|
|
|
|||
|
производство |
|
|
|
|
|
|||
|
готовая |
продук- |
|
|
|
|
|
||
|
ция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие запасы |
|
|
|
|
|
|||
Дебиторская |
задол- |
|
|
|
|
|
|||
женность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и за- |
|
|
|
|
|
|||
|
казчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные |
|
|
|
|
|
|||
|
прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|||
Краткосрочные |
фи- |
|
|
|
|
|
|||
нансовые вложения |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
75 |
|
|
|
|
|
|
|
На на- |
На |
На |
На |
На |
|
|
|
|
конец 1 |
конец 2 |
конец 3 |
||
|
Статьи баланса |
чало |
конец 4 |
|||||
|
кварта- |
кварта- |
кварта- |
|||||
|
|
|
|
года |
квартала |
|||
|
|
|
|
ла |
ла |
ла |
||
|
|
|
|
|
|
|||
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|||
Итого |
оборотные |
|
|
|
|
|
||
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ - всего |
|
|
|
|
|
|||
3. |
Собственный |
|
|
|
|
|
||
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|||
Накопленный |
капи- |
|
|
|
|
|
||
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые |
поступле- |
|
|
|
|
|
||
ния |
|
|
|
|
|
|
|
|
Реинвестированная |
|
|
|
|
|
|||
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
собствен- |
|
|
|
|
|
||
ные средства |
|
|
|
|
|
|
||
4. |
Долгосрочные |
|
|
|
|
|
||
обязательства |
|
|
|
|
|
|
||
Долгосрочные |
кре- |
|
|
|
|
|
||
диты и займы |
|
|
|
|
|
|
||
Прочие |
долгосроч- |
|
|
|
|
|
||
ные пассивы |
|
|
|
|
|
|
||
Итого |
долгосроч- |
|
|
|
|
|
||
ные обязательства |
|
|
|
|
|
|||
5. |
Краткосроч-ные |
|
|
|
|
|
||
обязательства |
|
|
|
|
|
|
||
Краткосрочные кре- |
|
|
|
|
|
|||
диты и займы |
|
|
|
|
|
|
||
Кредиторская |
за- |
|
|
|
|
|
||
долженность |
|
|
|
|
|
|
||
задолженность |
за |
|
|
|
|
|
||
материалы |
|
|
|
|
|
|
||
прочая |
задолжен- |
|
|
|
|
|
||
ность поставщикам |
|
|
|
|
|
|||
и подрядчикам |
|
|
|
|
|
|
||
задолженность |
по |
|
|
|
|
|
||
оплате труда (пря- |
|
|
|
|
|
|||
мой) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
На на- |
На |
На |
На |
На |
|
|
|
конец 1 |
конец 2 |
конец 3 |
|||
Статьи баланса |
чало |
конец 4 |
|||||
кварта- |
кварта- |
кварта- |
|||||
|
|
года |
квартала |
||||
|
|
ла |
ла |
ла |
|||
|
|
|
|
||||
Прочая |
задолжен- |
|
|
|
|
|
|
ность |
по оплате |
|
|
|
|
|
|
труда |
|
|
|
|
|
|
|
задолженность пе- |
|
|
|
|
|
||
ред бюджетом |
|
|
|
|
|
||
авансы полученные |
|
|
|
|
|
||
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
||
Итого краткосроч- |
|
|
|
|
|
||
ные обязательства |
|
|
|
|
|
||
ПАССИВЫ - всего |
|
|
|
|
|
||
Контрольные вопросы
1. В чем заключается назначение бюджетирования на предприятии?
2.Каково содержание операционного и финансового бюджетов предприятия?
3.Какова последовательность составления бюджетов?
4.Каков порядок составления бюджета доходов и расхо-
дов?
5.Охарактеризуйте информационную базу для составления бюджета доходов и расходов.
6.Каковы цель и форма составления бюджета движения денежных средств?
7.Как рассчитываются начальное и конечное сальдо бюджета движения денежных средств?
8.Охарактеризуйте информационную базу для составления бюджета движения денежных средств.
9.Как рассчитывается дебиторская задолженность на конец планового перида
10.Каковы пути балансирования денежных поступлений и
выплат?
11.Цель составления и форма бюджетного баланса активов
ипассивов. /1, 3, 5/.
77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данное учебное пособие содержит сведения о порядке формирования финансовой отчетности, целях и содержании финансового планирования на промышленных предприятиях, методах расчета плановых финансовых показателей.
Последовательное изложение учебного материала от форм финансовой отчетности к порядку их прогнозирования должно способствовать глубокому усвоению студентами дисциплины «Финансовое планирование и отчетность». Изложенный материал позволяет на конкретных примерах изучить особенности прогнозирования финансовых показателей и разработки финансовых планов.
Данная работа восполнит имеющиеся пробелы в учебной литературе по финансовому планированию. Она важна студентам специальности при изучении лекционного материала, выполнения контрольных работ, дипломном проектировании.
78
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на _________________ 200_ г.
|
|
——————————— |
|
|
| |
КОДЫ |
| |
|
|———————————| |
||
Форма N 1 по ОКУД| |
0710001 |
| |
|
|
|———————————| |
||
Дата (год, месяц, число)| |
| | |
| |
|
|
|———————————| |
||
Организация ______________________________ по ОКПО | |
|
| |
|
|
|———————————| |
||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН | |
|
| |
|
|———————————| |
||
Вид деятельности ________________________ по ОКВЭД | |
|
| |
|
|
|———————————| |
||
Организационно-правовая форма/форма собственности | |
| |
| |
|
____________________________________ по ОКОПФ/ОКФС | |
| |
| |
|
|
|———————————| |
||
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. |
| |
384/385 |
| |
(ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ | |
|
| |
|
|
——————————— |
|
Местонахождение (адрес)________________________________________
|
|
——————————— |
Дата утверждения |
| |
| |
|
|———————————| |
|
Дата отправки (принятия) | |
| |
|
|
|
——————————— |
————————————————————————————————————————————————————————————————
| |
Актив |
| |
Код |
|На начало| На конец | |
| |
|
|показателя|отчетного|отчетного | |
||
| |
|
| |
|
| года | периода | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |I. Внеоборотные активы | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нематериальные активы | 110 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Основные средства | 120 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Незавершенное строительство | 130 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Доходные вложения в материаль- | |
135 |
| |
| |
| |
|
|ные ценности |
| |
|
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Долгосрочные финансовые вложения 140 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Отложенные налоговые активы | 145 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
79
|Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу I | 190 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | II. Оборотные активы | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Запасы | 210 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|сырье, материалы и другие |
| |
| |
| |
| |
|аналогичные ценности |
| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|животные на выращивании и откорме | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|затраты в незавершенном производстве | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|готовая продукция и товары для | |
| |
| |
| |
|
|перепродажи |
| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|товары отгруженные | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|расходы будущих периодов | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|прочие запасы и затраты | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Налог на добавленную стоимость | |
220 |
| |
| |
| |
|
|по приобретенным ценностям |
| |
|
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Дебиторская задолженность (платежи 230 |
| |
| |
| |
|по которой ожидаются более чем| |
| |
| |
| |
|через 12 месяцев после отчетной| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе покупатели и заказчики | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Дебиторская задолженность (платежи 240 |
| |
| |
| |
|по которой ожидаются в течение | |
| |
| |
| |
|12 месяцев после отчетной даты)| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе покупатели и заказчики | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Краткосрочные финансовые вложения 250 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Денежные средства | 260 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие оборотные активы | 270 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу II | 290 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Баланс | 300 | | |
————————————————————————————————————————————————————————————————
80
———————————————————————————————————————————————————————————————
| |
Пассив |
| |
Код |
|На начало| На конец | |
| |
|
|показателя|отчетного|отчетного | |
||
| |
|
| |
|
| периода | периода | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | III. Капитал и резервы | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Уставный капитал | 410 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Собственные акции, выкупленные | |
|( |
) | ( |
) | |
|
|у акционеров |
| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Добавочный капитал | 420 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Резервный капитал | 430 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|резервы, образованные в соответ- |
| |
| |
| |
|
|ствии с законодательством |
| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|резервы, образованные в соответ- |
| |
| |
| |
|ствии с учредит. документами | |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нераспределенная прибыль |
| |
470 |
| |
| |
| |
|непокрытый убыток) |
| |
|
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу III | 490 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | IV. Долгосрочные обязательства| | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Займы и кредиты | 510 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Отложенные налоговые обязательства 515 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие долгосрочные обязательства 520 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу IV | 590 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | V. Краткосрочные обязательства| | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Займы и кредиты | 610 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Кредиторская задолженность | 620 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|поставщики и подрядчики | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность перед персоналом | |
| |
| |
| |
|
|организации |
| |
| |
| |
| |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
81