3817

21

5. Могут ли юридические лица-резиденты осуществлять операции с наличной иностранной валютой с юридическими лицами-нерезидентами:

А) могут осуществлять любые операции без ограничений; Б) могут, но только те, которые определены Федеральным законом №173-ФЗ; В) не могут.

6. Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются:

А) приказом уполномоченного банка; Б) распоряжением Банка России; В) оба ответа верны.

7. Идентификация клиента уполномоченным банком проводится: А) всегда, независимо от суммы валютно-обменной операции; Б) если сумма валютно-обменной операции превышает 15 000 руб.;

В) установление требования об идентификации личности не допускается.

8. На каком счёте отражается продажа уполномоченным банком валюты по курсу ниже, чем официальный курс:

А) 70606; Б) 70601; В) 70608.

9. Укажите, какая проводка отражает принятие операционной кассой вне банка наличной иностранной валюты для зачисления на карточный счёт физического лица-резидента:

А) Дт 20202 Кт 40817; Б) Дт 20207 Кт 40817; В) Дт 40817 Кт 20207.

10. Какой проводкой отражается учёт купленной наличной иностранной валюты за наличные рубли по курсу ниже, чем официальный курс:

А) Дт 20202 840 Кт 20202 810 Кт 70601 810;

Б) Дт 20202 810

22

Кт 20202 840 Кт 70601 810; В) Дт 70606 810 Дт 20202 840 Кт 20202 810.

Вариант 2

1. Какой нормативный акт определяет порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и чеками, с участием физических лиц:

А) Инструкция 135-И; Б) Инструкция 136-И; В) Указание 2054-У.

2. К операциям с наличной иностранной валютой относится:

А) размен денежного знака иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства; Б) покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по

вкладу физических лиц в валюте РФ; В) оба ответа верны.

3. Укажите неверное утверждение:

А) уполномоченный банк не вправе устанавливать ограничения по суммам покупаемой и продаваемой наличной иностранной валюты; Б) уполномоченный банк вправе устанавливать разные курсы иностранных

валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств; В) уполномоченный банк вправе устанавливать разные курсы иностранных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой валюты.

4. Может ли уполномоченный банк делегировать внутреннему структурному подразделению право на осуществление только операций по купле-продаже наличной иностранной валюты:

А) может; Б) может, но только при наличии разрешения Банка России; В) не может.

23

5. На информационном стенде в уполномоченном банке не обязательно указывать:

А) курсы иностранных валют к валюте РФ; Б) информацию о работе с монетой иностранных государств; В) номер лицензии Банка России.

6. В едином Реестре операций с наличной иностранной валютой и чеками отражаются:

А) все виды операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемые в течение рабочего дня; Б) все виды операций с наличной иностранной валютой и чеками,

осуществляемые в течение рабочего дня, за исключением операций по приёму денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо; В) все виды операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемые в течение рабочего дня, за исключением операций по выдаче наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платёжных карт.

7. Для осуществления операций с наличной иностранной валютой уполномоченный банк (филиал) должен соответствовать требованиям:

А) организационным, экономическим и техническим; Б) организационным и техническим; В) техническим и экономическим.

8. На каком счёте отражается покупка банком иностранной валюты по курсу ниже, чем официальный курс Банка России:

А) 70606; Б) 70601; В) 70603.

9. Укажите, какая проводка отражает направление неплатёжного денежного знака на инкассо в иностранный банк из кассы банка:

А) Дт 20209 Кт 20207; Б) Дт 20209 Кт 20202; В) Дт 20202 Кт 20209.

24

10. Какой проводкой отражается выдача наличной иностранной валюты (евро) в обмен на наличную иностранную валюту (доллар США) по кросс-курсу выше, чем официальный курс:

А) Дт 70606 810 Дт 20202 840 Кт 20202 978;

Б) Дт 20202 978 Кт 20202 840 Кт 70601 810; В) Дт 20202 840 Кт 20202 978 Кт 70601 810.

Тема 5. ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК И ПРИЗНАКИ ЕГО КЛАССИФИКАЦИИ

Пл а н

1.Предпосылки становления валютного рынка в России.

2.Понятие валютного рынка и признаки его классификации.

3.Функции валютного рынка и его участники.

Методические указания

В данной теме необходимо раскрыть предпосылки становления валютного рынка РФ. Рассмотреть этапы его развития, а также особенности функционирования. В первом вопросе необходимо особое внимание уделить формированию правовой базы по регулированию валютного рынка, показать состояние валютного рынка на современном этапе в РФ.

Дать различие организованного и неорганизованного валютного рынка, свободного рынка и рынка с валютными ограничениями, рынка конверсионных и депозитно-кредитных операций.

Изучение второго вопроса необходимо начать с рассмотрения разных точек зрения, понятие валютного рынка, а также рассмотреть другие признаки его классификации.

В третьем вопросе следует рассмотреть функции валютного рынка и его участников.

25

Отразить порядок проведения операций по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке на различных сегментах.

Контрольные вопросы и задания

1.Дайте понятие валютного рынка.

2.Перечислите признаки классификации валютного рынка.

3.Рассмотрите функциональное назначение валютного рынка.

4.Раскройте институциональные особенности валютного рынка.

5.Какие существуют признаки классификации участников валютного рынка?

6.Охарактеризуйте особенности внутреннего валютного рынка РФ.

7.Отразите назначение международного и внутреннего валютного рынка.

8.Какие особенности присущи биржевому и внебиржевому валютному рынку?

9.Дайте отличие свободного валютного рынка от валютного рынка с валютными ограничениями.

10.Раскройте механизм функционирования валютного рынка в организационнотехническом аспекте.

Тесты

Вариант 1

1. Валютный рынок ― это:

А) рынок, где происходит торговля валютой; Б) рынок, способствующий международным инвестициям и торговле; В) оба варианта.

2. Валютный рынок ― это:

А) рынок, где в качестве базового актива выступает валюта; Б) один из сегментов финансового рынка;

В) механизм соизмерения, сопоставления и интеграции валют отдельных стран в единое целое.

3. Институциональная точка зрения в определении валютного рынка проявляется в его:

А) принципах; Б) функциях; В) структуре.

26

4. Наибольший удельный вес имеет: А) СПВБ; Б) ММВБ; В) РВФБ.

5. Функция, обеспечивающая осуществление такой валютной операции, которая полностью компенсирует убыток по активам, обусловленный изменением обменного курса ― это:

А) регулирующая функция; Б) спекулятивная функция; В) функция хеджирования.

6. Участники валютного рынка ― это:

А) юридические и физические лица, совершающие операции на валютном рынке; Б) юридические лица, совершающие операции на валютном рынке;

В) физические лица, совершающие операции на валютном рынке.

7. Участники валютного рынка:

А) физические и юридические лица, центробанки, биржа труда; Б) пользователи, организаторы, регуляторы; В) пользователи и организаторы.

8. В качестве продавцов и покупателей иностранной валюты на биржевых площадках выступают:

А) коммерческие банки; Б) физические лица; В) оба варианта.

9. Виды основных региональных рынков:

А) Лондонский, рынок Нью-Йорка, Токийский; Б) Европейский, Азиатский, Американский; В) Азиатский, Лондонский, Чикагский.

10. Основные сектора срочного валютного рынка ― это: А) биржевой и внебиржевой рынки;

27

Б) фьючерсный и форвардный рынки; В) биржевой рынок и рынок наличной валюты.

Вариант 2

1. Валютный рынок ― это:

А) рынок, где в качестве базового актива выступает валюта; Б) механизм интеграции валюты одной страны в другую страну;

В) комплекс телекоммуникационных средств и автоматизированных торговых систем.

2. На мировом рынке наибольший удельный вес международного конверсионного оборота приходится на следующие валюты:

А) доллар США, австралийский доллар, евро, японская йена, и британский фунт стерлингов; Б) доллар США, евро, японская йена , швейцарский франк и российский рубль;

В) доллар США (USD), евро (EUR), японская йена (JPY), швейцарский франк (CHF) и британский фунт стерлингов (GBP).

3. Валютный рынок выступает в качестве официальных финансовых центров согласно:

А) функциональной точке зрения; Б) пространственно-географической точке зрения; В) институциональной точке зрения.

4. Основные особенности современных валютных рынков: А) страхование валютных и кредитных рисков; Б) стабильность валют; В) осуществление операций в определённые дни.

5. Функция, обеспечивающая проведение валютной политики: А) регулирующая; Б) спекулятивная; В) хеджирования.

28

6. Пользователи валютного рынка ― это:

А) юридические и физические лица, совершающие операции на валютном рынке; Б) центральные банки, коммерческие банки и юридические лица;

В) коммерческие банки, юридические и физические лица.

7. Доля ММВБ:

А) 76%; Б) 85%; В) 93%.

8. В качестве организаторов валютных рынков выступают: А) брокерские фирмы; Б) центральные банки; В) оба варианта.

9. Сведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между ними конверсионной или ссудно-депозитной операции входит в компетенцию:

А) валютных брокерских фирм; Б) коммерческих банков; В) валютных бирж.

10. На каком рынке купля-продажа иностранной валюты осуществляется в традиционной форме:

А) рынок депозитно-кредитных операций; Б) рынок конверсионных операций; В) рынок кредитных операций.

Тема 6. ОПЕРАЦИИ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РФ

Пл а н

1.Внутренний валютный рынок РФ и его особенности.

2.Операции по купле-продаже безналичной валюты, виды конверсионных операций, порядок отражения их в бухгалтерском учёте.

29

3. Понятие открытой валютной позиции.

Методические указания

Внутренний валютный рынок РФ представлен региональными рынками с центрами на межбанковских валютных биржах. В первом вопросе данной темы необходимо дать характеристику внутреннего валютного рынка, отметить его особенности, одной из которых является установление официального валютного курса рубля к иностранным валютам. Рассмотреть порядок регулирования внутреннего валютного рынка в соответствии с законодательством.

Участниками сделок по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке являются коммерческие банки, специальные брокерские организации, Центральный банк РФ. Операции по купле-продаже безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке осуществляются через банки по поручению клиента банка, а также по инициативе самого банка. Следует рассмотреть перечень операций по купле-продаже безналичной иностранной валюты в зависимости от их назначения.

Организации покупают иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для оплаты импортируемых товаров, погашения валютных кредитов и процентов по ним, а также на другие цели, предусмотренные законодательством. Операции по покупке-продаже иностранной валюты за валюту РФ либо за другую иностранную валюту называются конверсионными. Следует рассмотреть виды (типы)

иностранной валюты от своего имени и за свой счёт в пределах лимита открытой валютной позиции. Порядок установления лимита в открытой валютной позиции и контроль за их соблюдением регламентируется Инструкцией ЦБ РФ № 124-И от

15.07.2005 г.

Необходимо показать виды открытой валютной позиции, порядок расчёта валютной позиции. Контроль уполномоченных банков за соблюдением лимитов открытой валютной позиции.

30

Контрольные вопросы и задания

1.Какие вы знаете конверсионные операции и цели их проведения?

2.Как классифицируются конверсионные операции, в зависимости от характера и цели проведения, а также срока и места проведения?

3.Покажите, как отражаются в бухгалтерском учёте сделки «today».

4.Какие особенности отражения в бухгалтерском учёте срочных конверсионных сделок?

5.Дайте понятие кассовых сделок «today», «tomorrow», «spot».

6.Охарактеризуйте понятие открытой валютной позиции и контроль банков за её соблюдением.

7.Дайте понятие срочных сделок и их классификацию.

8.Определите цели и место проведения срочных сделок.

9.Покажите цель и место проведения кассовых сделок.

10.Рассмотрите понятие производных финансовых инструментов. Перечислить их виды.

Тесты

Вариант 1

1. Если активы в иностранной валюте не сбалансированы по суммам и срокам с пассивами в той же иностранной валюте, то валютная позиция называется:

А) закрытой; Б) открытой; В) замкнутой.

2. Если обязательства превышают требования , то это: А) чистая длинная валютная позиция; Б) чистая балансовая валютная позиция; В) чистая короткая валютная позиция.

3. Разница между суммой активов в иностранной валюте и пассивов в валюте называется:

А) экспозицией; Б) кульминацией; В) корреляцией.