3817

11

в) 407 «Счета негосударственных организаций».

6. Синтетический учёт по операциям в иностранной валюте ведётся: а) только в рублях; б) только в иностранной валюте;

в) в рублях или в иностранной валюте по решению банка.

7. Продажа иностранной валюты кредитной организации отражается следующими проводками:

а) Дт 47407.810 – Кт 40702.810; б) Дт 40702.840 – Кт 47408.840; в) Дт 40702.810 – Кт 47407.810.

8. Конверсионные операции – это:

а) операции, проводимые в безналичном порядке; б) операции по покупке одной валюты за счёт другой валюты юридическими лицами;

в) операции покупки-продажи одной валюты против другой валюты резидентами и нерезидентами РФ.

9. Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ ведётся:

а) в Банке России; б) обменном пункте;

в) операционной кассе кредитной организации.

10. Резервы на возможные потери по ссудам формируются: а) в зависимости от валюты ссуды; б) только в рублях; в) в рублях и в иностранной валюте.

Вариант 2

1. В состав валютных операций входят:

а) операции, связанные с переходом прав собственности на валютные ценности;

12

б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; в) осуществление международных денежных переводов.

2. К валютным ценностям относятся: а) иностранная валюта; б) валюта РФ;

в) внешние ценные бумаги.

3. В бухгалтерском учёте отражаются только в рублях следующие счета:

а) 202 02; б) 706 01; в) 706 06.

4. Зачисление иностранной валюты на текущий валютный счёт резидентаюридического лица осуществляется:

а) с транзитного валютного счёта; б) с текущего валютного счёта; в) из кассы кредитной организации.

5. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере:

а) 30% её суммы; б) 25% суммы сделки;

в) 0% суммы валютной выручки.

6. Продажа иностранной валюты кредитной организацией клиенту отражается:

а) Дт 47407.840 – Кт 40702.840; б) Дт 47407.810 – Кт 40702.810; в) Дт 40702.840 – Кт 47407.840.

7. Конверсионная операция на условиях today является: а) срочной операцией; б) кассовой операцией;

в) межбанковской операцией;

13

8. Счета аналитического учёта в иностранной валюте могут вестись: а) только в рублях; б) только в иностранной валюте;

в) в рублях и в иностранной валюте.

9. Переоценка стоимости активов и пассивов, выраженная в иностранной валюте, производится:

а) ежедневно; б) раз в квартал;

в) в конце отчётного периода.

10. При росте официального курса Банка России:

а) увеличиваются остатки в рублёвом эквиваленте на активных счетах; б) уменьшаются остатки в рублёвом эквиваленте на активных счетах; в) увеличиваются остатки в рублёвом эквиваленте на пассивных счетах.

Тема 3. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И РУБЛЁВЫХ СЧЕТОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ

Пл а н

1.Порядок открытия расчётных и транзитных счетов резидентов в иностранной валюте в банках РФ, а также условия открытия валютных счетов в банках за пределами территории РФ.

2.Виды и порядок открытия и ведения счетов нерезидентов в рублях и иностранной валюте.

3.Виды счетов в иностранной валюте физических лиц (резидентов и нерезидентов), порядок и условия их открытия.

Методические указания

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» российские и иностранные организации могут открывать валютные счета в уполномоченных банках без каких-либо ограничений. Наряду с расчётными валютными счетами резидентам автоматически на основании одного и того же договора банковского счёта открываются транзитные валютные счета. Следует рассмотреть порядок открытия, режимы действия расчётного и транзитного валютного счётов. Кроме того, резиденты

14

(юридические и физические лица) имеют право открывать счета в банках за пределами Российской Федерации, порядок открытия счетов определён законодательством РФ.

Во втором вопросе необходимо изучить порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, а также порядок проведения операций по ним.

Резиденты и нерезиденты физические лица в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативной базой имеют право открывать счета в инвалюте в уполномоченных банках РФ, а также в банках за пределами Российской Федерации.

В третьем вопросе следует рассмотреть виды счетов в иностранной валюте, порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте физических лиц а также случаи, когда переводы в иностранной валюте могут проводиться без открытия счёта.

Контрольные вопросы и задания

1.Рассмотрите законодательную и нормативную базу, регламентирующую порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте.

2.Какие виды валютных счетов открываются резидентам юридическим лицам?

3.Покажите виды валютных счетов нерезидентов юридических лиц.

4.Раскройте порядок открытия валютного расчётного счёта резидента – юридического лица.

5.Охарактеризуйте назначение транзитного валютного счёта. Порядок его открытия.

6.Какие условия и порядок открытия валютных счетов за границей?

7.Отразите условия открытия валютных счетов нерезидентов. Режимы их ведения.

8.Какие виды валютных счетов открываются физическим лицам резидентам и нерезидентам, порядок их открытия?

9.Покажите порядок открытия валютных счетов резидентов физических лиц за границей.

10.Рассмотрите режим ведения валютных счетов за границей.

Тесты

Вариант 1

1. Какая инструкция регламентирует открытие и закрытие банковских счетов:

А) 111-И от 29.03.06;

Б) 28-И от 14.0514.05.06;

15

В) 117-И от 15.06.04.

2. На основании договора банковского счёта валютные счета открываются: А) в небанковских кредитных организациях (НКО); Б) в уполномоченных банках РФ; В) в банках с участием иностранного капитала.

3. Документы, необходимые юридическому лицу-резиденту для открытия расчётного валютного счёта:

А) свидетельство о государственной регистрации юридического лица; Б) свидетельство о непостановке в налоговый орган на учёт; В) оба ответа верны.

4. Транзитный валютный счёт открывается в случае: А) открытия депозитного счёта; Б) открытия расчётного валютного счёта;

В) замораживания операций по текущему счёту.

5. С транзитного валютного счёта денежные средства списываются: А) для осуществления продажи иностранной валюты; Б) на расчётный валютный счёт; В) на текущий счёт.

6. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады):

А) только в иностранной валюте; Б) только в валюте РФ;

В) в иностранной валюте и в валюте РФ.

7. Средства с валютных счетов юридического лица нерезидентов могут использоваться:

А) на приобретение товаров и услуг на территории РФ; Б) оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами согласно контракту или договору; В) все ответы верны.

16

8. Для физических лиц резидентов и нерезидентов могут открываться счета: А) текущие; Б) депозитные и транзитные;

В) текущие и депозитные.

9. Порядок открытия и ведения валютных счетов, открытых в уполномоченном банке устанавливает:

А) ЦБ РФ; Б) Правительство РФ;

В) Уполномоченные банки РФ.

10. Для открытия текущего валютного счёта физическому лицу необходимо предоставить документы:

А) свидетельство о постановке на учёт в налоговый орган (с присвоением ИНН); Б) документ, удостоверяющий личность; В) оба ответа верны.

Вариант 2

1. Что является источником поступления средств на валютные счета нерезидентов:

А) средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцем счёта; Б) проценты, уплаченные уполномоченным банком; В) ответ А и Б.

2. Депозитные валютные счета открываются: А) физическим лицам; Б) физическим и юридическим лицам;

В) юридическим лицам-нерезидентам.

3. Запись об открытии валютного банковского счёта должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее:

А) трёх рабочих дней после заключения соответствующего договора; Б) рабочего дня, следующего за днём заключения соответствующего договора; В) совершения первой операции по этому счёту.

17

4. Расчётные валютные счета открываются:

А) физическим лицам для совершения расчётных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой; Б) доверительному управляющему для осуществления расчётов, связанных с деятельностью по доверительному управлению;

В) юридические лица, не являющиеся КО, а также ИП или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчётов, связанных и предпринимательской деятельностью или частной практикой.

5. Основанием для закрытия валютного банковского счёта является: А) прекращение договора банковского счёта; Б) устное заявление клиента; В) остановка движений по счёту более 6 мес.

6. Текущий валютный счёт открывается:

А) юридическим лицом для совершения расчётных операций, связанных с предпринимательской деятельностью; Б) физическим лицом для совершения расчётных операций, не связанных с

предпринимательской деятельностью или частной практикой; В) юридическим и физическим лицам.

7. Укажите верное:

А) физические и юридические лица имеют право без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ; Б) валютные операции между резидентами проводятся без ограничений;

В) нерезиденты не имеют права перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории Российской Федерации.

8. Для открытия расчётного валютного счёта юридическое лицо-нерезидент представляет следующие документы:

А) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности; Б) выписку из торгового реестра страны местонахождения нерезидента; В) оба верны.

18

9. Укажи верное:

А) валютные операции между резидентами и нерезидентами запрещены; Б) при открытии физическому лицу текущего счёта одновременно открывается транзитный счёт;

В) физические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

10. Основанием открытия валютного банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) является:

А) заключение договора банковского счёта, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов; Б) предоставление необходимых документов; В) проведение идентификации клиента.

Тема 4. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

Пл а н

1.Порядок обращения иностранной валюты на территории РФ.

2.Организация работы операционных касс и внутренних структурных подразделений коммерческих банков.

3.Порядок совершения валютно-обменных операций внутренними структурными подразделениями.

Методические указания

Согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» операции с иностранной валютой на территории РФ между резидентами запрещены. Вместе с тем существуют исключения, которые предусматривают расчёты в иностранной валюте на территории Российской Федерации между резидентами. Кроме того, резиденты и нерезиденты имеют право совершать операции с иностранной валютой, в том числе куплю-продажу наличной иностранной валюты через уполномоченные банки. Все эти аспекты следует раскрыть в первом вопросе.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть организацию работы структурных подразделений, требования Центрального банка РФ к организации работы структурных

19

подразделений и операционных касс, перечень проводимых валютно-обменных операций. Все валютно-обменные операции осуществляются как через внутренние структурные подразделения, так и через операционные кассы коммерческих банков. Следует изучить порядок организации деятельности внутренних структурных подразделений, порядок установления курсов покупки и продажи наличной валюты и основные требования ЦБ РФ, предъявляемые при проведении валютно-обменных операций.

Всоответствии с изменением в законодательной и нормативной базе следует перечислить валютные операции, совершаемые в операционных кассах банках и внутренних структурных подразделениях.

Втретьем вопросе показать функции кассовых работников, порядок совершения

иоформления валютно-обменных операций, отражение операций по купле-продаже наличной иностранной валюты в бухгалтерском учёте коммерческих банков.

Контрольные вопросы и задания

1.Определите понятие "наличная иностранная валюта".

2.Перечислите операции с наличной иностранной валютой, осуществляемые уполномоченными банками.

3.Какие операции с наличной иностранной валютой проводятся на территории РФ, а также между резидентами?

4.Охарактеризуйте понятие внутренних структурных подразделений, условия и порядок их открытия.

5.Перечислите валютные операции, проводимые операционными кассами уполномоченных банков и внутренних структурных подразделений.

6.Какие требования ЦБ РФ определены к организации валютно-обменных операций?

7.Ответьте, правомерны ли требования коммерческих банков к проведению идентификации личности физического лица при проведении валютно-обменных операций?

8.Рассмотрите порядок оформления валютно-обменной операции.

9.Раскройте перечень документов составляемых уполномоченным банком при проведении валютно-обменных операций.

10.Охарактеризуйте основные признаки защиты денежных знаков.

20

Тесты

Вариант 1

1. Иностранная валюта – это:

А) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся

вобращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства; Б) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся

вобращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; В) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся

вобращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств.

2. Что относится к операциям с наличной иностранной валютой: А) покупка-продажа чеков за наличную валюту РФ;

Б) приём денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо; В) оба ответа верны.

3. Допускается ли использование уполномоченными банками разных курсов иностранных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой валюты:

А) допускается; Б) допускается при наличии специального разрешения Банка России; В) не допускается.

4. Уполномоченный банк, в котором осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, должен иметь:

А) технические средства контроля подлинности денежных знаков; Б) информационный стенд; В) оба ответа верны.