Задание 5
Для командировки директора ОАО «МПЕ» в Германию 24 января 2006 г. куплены 550 евро, которые поступили на специальный транзитный валютный счет 24 января 2006 г. В этот же день с валютного счета 550 евро переведены на пластиковую карточку. По возвращении из командировки 30 января 2006 г. неиспользованная сумма аванса (116 евро) возвращена с пластиковой карточки на текущий валютный счет.
Составьте и запишите в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки по операциям приобретения и использования валюты для командировочных нужд.
Информация о курсе доллара в январе 2006г.
Дата |
Курс Центрального банка, руб. |
Курс коммерческого банка |
|
продажа |
покупка |
||
01.01.06. |
34,8 |
34,9 |
34,3 |
15.01.06. |
34,7 |
34,8 |
34,5 |
20.01.06. |
34,7 |
34,9 |
34,4 |
04.01.06. |
34,3 |
34,5 |
34,0 |
25.01.06. |
34,5 |
34,8 |
34,3 |
30.01.06 |
34,5 |
34,8 |
34,3 |
Задание 6
ОАО «МПЕ» продало 50% валютной выручки, полученной 25 января 2006г., оставшаяся часть выручки переведена на текущий валютный счет.
25 Января 2006 г. На валютный счет организации поступила экспортная выручка от продажи изделия а в размере 72500 евро.
Информация Центрального банка РФ о курсе евро в январе 2006г.
Дата |
Курс Центрального банка, руб. |
01.01.06. |
34,8 |
06.01.06 |
34,6 |
25.01.06. |
34,5 |
26.01.06 |
34,2 |
31.01.06 |
34,3 |
Составьте и запишите в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки по операциям по продаже валюты в январе 2006 г.
Задание 7
На основании данных по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», приведенных в таблице, требуется заполнить журнал-ордер № 3 (по кредиту счетов 55 «Специальные счета в банках, 57 «Переводы в пути») и ведомость №3 (по дебету счетов 55 «Специальные счета в банках, 57 «Переводы в пути»)
Таблица – Операции по специальным счетам в банке и переводам в пути за январь 2006 г.
№ п/п |
Дата операции |
Содержание операции |
Корреспондентский счет |
Сумм, руб. |
1 |
04.01.06. |
Поступили денежные средства в кассу со специального счета организации |
|
|
2 |
24.01.06. |
Переведена иностранная валюта со специального валютного счета на счет пластиковой карты |
|
|
3 |
24.01.06. |
Выдано на командировочные расходы Соколову В.В |
|
|
4 |
24.01.06. |
Пластиковая карта с неиспользованным авансом возвращена в бухгалтерию |
|
|
5 |
24.01.06. |
С расчетного счета перечислены денежные средства на приобретение иностранной валюты (долларов) |
|
|
6 |
24.01.06. |
На специальный транзитный счет зачислены денежные средства на командировочные расходы в сумме, определенной путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции |
|
|
7 |
24.01.06. |
Исчислен финансовый результат от покупки валюты |
|
|
8 |
28.01.06. |
Возвращенная на валютный счет валюта, неизрасходованная в командировке |
|
|
9 |
29.01.06. |
Погашена с аккредитива задолженность поставщику |
|
|
10 |
30.01.06. |
Сумма неиспользованного аккредитива возвращена на расчетный счет ОАО «МПЕ» |
|
|
Журнал-ордер № 3 за 2006г.
По кредиту счетов 55 «Специальные счета в банках, 57 «Переводы в пути»
Дата выписки банка (или за какое время предоставлена) |
С кредита счетов 55, 57 в дебет счетов |
||||||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
С кредита счета 55 «Специальные счета в банках» |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
С кредита счета 57 «Переводы в пути» |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 3 за 2006г.
По дебету счетов 55 «Специальные счета в банках, 57 «Переводы в пути»
Дата выписки банка (или за какое время предоставлена) |
По дебету счета 55 с кредита счетов |
По дебету счета 57 с кредита счетов |
|||||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|