Тема 8. Інформаційні ресурси обліку і аудиту в управлінні торговельним підприємством

Суть та призначення бухгалтерської (фінансової) звітності. Загальна характери-стика звітних форм: балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал.

Характеристика систем обробки облікової інформації на ПЕОМ. Планування аудиту а комп’ютерному середовищі: вивчення комп’ютерного середовища, визначення ступеня ризику неефективності систем обліку та аудиту і їх надійності. Характеристика та підходи до аудиту у простих і складних комп’ютерних системах.

Комп’ютерне шахрайство, визначення та ознаки. Заходи щодо його запобігання. Твердження фінансової звітності як напрями збирання аудиторських доказів. Достатність і належність аудиторських доказів. Джерела аудиторських доказів. Оцінка аудиторських доказів.

Аудиторський звіт та аудиторський висновок. Види аудиторських висновків. Загальні вимоги до аудиторського висновку.

Розділ 2 Практичні завдання за темами

Тема 1. Теоретичні основи бухгалтерського обліку

Задача 1

На підставі наведених даних для виконання вправи згрупу­вати ресурси підприємства за наведеною схемою.

Таблиця 1 – Ресурси підприємства

Необоротні активи		Оборотні активи
Сфера виробництва	Невиробнича сфера	Сфера виробництва	Сфера обігу

Таблиця 2 - Дані для виконання

Ресурси підприємства
Готова продукція	Нематеріальні активи	Виробниче обладнання в цехах
Сировина й матеріали	Малоцінні та швидкозношувані предмети	Товари відвантажені
Основні ресурси цехів допоміж­ного виробництва	Розрахунки з дебіторами	Незавершене виробництво
Заборгованість підзвітних осіб	Основні ресурси загальноцехово-го призначення	Напівфабрикати та комплектуючі вироби
Нафтопродукти виробничого призначення	Тверде паливо	Готівка в касі
Кошти на валютному рахунку під­приємства в банку	Тарні матеріали	Кошти на поточному рахунку під­приємства
Основні ресурси житлово-комунального господарства	Приміщення бібліотеки підпри­ємства	Короткострокова позика банку

Задача 2

Які з перелічених нижче статей належать до оборотних акти­вів, а які - до необоротних?

Незавершене виробництво, нематеріальні активи, готова про­дукція, векселі одержані, виробничі запаси, довгострокові фінансові інвестиції, довгострокова дебіторська заборгованість, грошові ко­шти в іноземній валюті, малоцінні та швидкозношувані предмети, тварини на вирощуванні та відгодівлі, товари, основні засоби.

На підставі наведених даних для виконання вправи згрупу­вати ресурси підприємства за наведеною схемою.

Таблиця 3 – Ресурси підприємства

Необоротні активи	Оборотні активи

Задача 3

На підставі даних для виконання вправи згрупувати джерела утворення ресурсів підприємства у таблиці такої форми.

Таблиця 4 –Джерела утворення ресурсів підприємства

Джерела власних засобів	Джерела залучених засобів

Дані для виконання:

1) статутний капітал; 2) заборгованість перед постачальниками за придбані матеріальні цінності; 3) прибуток підприємства; 4) роз­рахунки з кредиторами; 5) заборгованість перед заводом «Оріон» за придбане паливо; 6) короткострокові позики банку; 7) додатковий капітал; 8) заборгованість перед робітниками основного виробни­цтва; 9) заборгованість перед органами соціального страхування; 10) резервний капітал; 11) нерозподілений прибуток; 12) пайовий капітал; 13) заборгованість перед адміністративним персоналом з заробітної плати.