- •Міністерство освіти і науки україни
- •Анотація
- •Аннотация
- •3.2. Аналіз небезпечних і шкідливих факторів умов праці в організації…………….98
- •Розділ 1 Теоретичні основи аналізу ресурсного потенціалу підприємства
- •1.1. Поняття та сутнісна характеристика ресурсного потенціалу підприємства
- •1.2. Основні показники оцінки ресурсного потенціалу підприємства
- •1.3. Методичні підходи до аналізу ресурсного потенціалу підприємства
- •1.4. Зарубіжний та вітчизняний досвід оптимізації структури ресурсного потенціалу підприємства
- •Висновки до розділу 1
- •Розділ 2 Характеристика, аналіз та оцінка ресурсного потенціалу дп «Ємільчинське лісове господарство»
- •Організаційно-правова характеристика підприємства як суб’єкта господарювання
- •Діагностика фінансово-економічної діяльності підприємства
- •Динаміка та структура операційних витрат дп «Ємільчинське лісове господарство»
- •2.3. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
- •Основні шляхи підвищення ефективності використання ресурсного потенціалу підприємства
- •Висновки до розділу 2
- •Розділ 3 Охорона праці на державному підприємстві «Ємільчинське лісове господарство»
- •Організація управління охороною праці на підприємстві
- •3.2. Аналіз небезпечних і шкідливих факторів умов праці в організації
- •Висновки до розділу 3
- •Висновки
- •Список використаних джерел
- •Мартюшева л.С. Інноваційний потенціал підприємства як об'єкт економічного дослідження/ л.С. Мартюшева, в.О. Калишенко // Фінанси України. – 2002. - № 10. - с 61-66.
Діагностика фінансово-економічної діяльності підприємства
Фінансово-економічний аналіз зорієнтований на оцінювання фінансового стану, фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Він дає змогу виявити напрямки й обмеження фінансового розвитку та реструктуризації фінансової політики.
Основні економічні показники господарської діяльності підприємства за останні 3 роки розглянемо у наступній таблиці.
Таблиця 2.4.
Основні економічні показники господарської діяльності Державного підприємства «Ємільчинське лісове господарство» 2011-2013 рр.
Показники |
Роки |
Відхилення 2013 р. до 2011 р. | |||
2011 |
2012 |
2013 |
+, - |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
1. Чистий доход (виручка), тис. грн. |
63907 |
64092 |
68249 |
4342 |
6,79 |
2. Валовий прибуток, тис. грн. |
14863 |
13999 |
15426 |
563 |
3,79 |
3. Чистий прибуток, тис. грн. |
347 |
423 |
869 |
522 |
150,43 |
4. Середньооблікова чисельність працівників, чол. |
603 |
518 |
473 |
-130 |
-21,56 |
5.Фонд оплати праці,тис.грн. |
19824,7 |
17678,1 |
18393,2 |
-1431,5 |
-7,22 |
6. Середньорічна вартість активів, тис. грн.: |
16111 |
17708,5 |
17879 |
1768 |
10,97 |
в т. ч.. |
|
|
|
|
|
необоротних |
11591,5 |
13311,5 |
12798 |
1206,5 |
10,41 |
оборотних |
4519,5 |
4397 |
5544 |
1024,5 |
22,67 |
7. Фондовіддача |
1,41 |
1,15 |
1,26 |
-0,15637 |
-11,08 |
8.Фондомісткість |
0,71 |
0,87 |
0,80 |
0,08824 |
12,46 |
9. Фондоозброєність, тис.грн./особу |
17,46 |
23,54 |
25,98 |
8,519716 |
48,80 |
10. Коефіцієнт оборотності оборотних активів |
14,1403 |
14,576302 |
13,9583 |
-0,182 |
-1,29 |
11. Продуктивність праці, тис. грн./чол. |
105,98 |
123,73 |
144,29 |
38,30788 |
36,15 |
12. Середньомісячна зарплата 1 працівника, грн |
2739,73 |
2843,97 |
3240,52 |
500,7896 |
18,28 |
13. Рентабельність господарської діяльності, % |
1,89 |
1,66 |
1,94 |
0,05 |
- |
14. Рентабельність активів,% |
0,02 |
0,02 |
0,05 |
0,03 |
- |
15. Рентабельність власного капіталу,% |
1,421 |
1,14 |
1,24 |
-0,18 |
- |
Згідно з таблицею у 2013 році порівняно з 2011 у 1,5 рази зріс чистий прибуток, на 36,15% зросла продуктивність праці, рентабельність господарської діяльності зросла на 2,74%, а рентабельність активів зросла у 1,25 разів, водночас зменшилася рентабельність власного капіталу на 12,87%, коефіцієнт оборотності оборотних активів зменшився на 1,29%, а фондовіддача зменшилась на 11,8%. Однак негативні тенденції на підприємстві вдалося компенсувати скороченням чисельності працівників на 21,56% і відповідно фонду оплати праці на 7,22%, що й призвело до позитивного фінансового результату.
Проаналізуємо динаміку і структуру активів та пасивів підприємства і охарактеризуємо зміни які відбулися за 2011-2013 рр. за Ф1. «Баланс» (див. додатки Є,Ж) у таблицях 2.5 і 2.6.
Таблиця 2.5.
Динаміка та структура активів ДП «Ємільчинське лісове господарство» за 2011-2013 рр.
Найменування статей |
2011 |
2012 |
2013 |
Відхилення 2013 до 2011 | |||||
абсолютні величи-ни |
відносні величини,% |
абсолютні величи-ни |
відносні величини,% |
абсолютні величини |
відносні величини,% |
в абсолютних величи-нах |
у струк-турі,% |
темпи зростання, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи первісна вартість |
0 |
0 |
0 |
0 |
30 |
0,16 |
30 |
0,16 |
|
Незавершені капітальні інвестиції |
964 |
5,36 |
1015 |
5,83 |
103 |
0,56 |
-861 |
-4,79 |
-89,32 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справедли-ва (залишкова) вартість |
12351 |
68,61 |
12039 |
69,13 |
12538 |
68,36 |
187 |
-0,26 |
1,51 |
Первісна вартість |
26073 |
144,84 |
27800 |
159,62 |
31669 |
172,66 |
5596 |
27,82 |
21,46 |
Знос |
13722 |
76,23 |
15761 |
90,5 |
19131 |
104,3 |
5409 |
28,07 |
39,42 |
Відстрочені податкові активи |
127 |
0,71 |
127 |
0,73 |
127 |
0,69 |
0 |
-0,01 |
0 |
Продовження таблиці 2.5.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
Усього за розділом І |
13442 |
74,67 |
13181 |
75,7 |
12798 |
69,77 |
-644 |
-4,9 |
-4,79 | |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Запаси: |
|
0 |
1410 |
8,1 |
2014 |
10,98 |
2014 |
11 |
- | |
виробничі запаси |
769 |
4,27 |
712 |
4,09 |
779 |
4,25 |
10 |
-0,02 |
1,3 | |
поточні біологічні активи |
55 |
0,31 |
39 |
0,22 |
45 |
0,25 |
-10 |
-0,06 |
-18,18 | |
Незавершене виробництво |
449 |
2,49 |
378 |
2,17 |
632 |
3,45 |
183 |
0,95 |
40,76 | |
готова продукція |
293 |
1,63 |
319 |
1,83 |
602 |
3,28 |
309 |
1,65 |
105,46 | |
Товари |
1 |
0,01 |
1 |
0,01 |
1 |
0,01 |
0 |
0 |
0 | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
2062 |
11,45 |
2006 |
11,5 |
2127 |
11,6 |
65 |
0,14 |
3,15 | |
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами |
|
0 |
|
0 |
552 |
3,01 |
552 |
3,01 |
- | |
Дебіторська заборгованість з податку на прибуток |
|
0 |
|
0 |
50 |
0,27 |
50 |
0,27 |
- | |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
3 |
0,02 |
4 |
0,02 |
696 |
3,79 |
693 |
3,78 |
23100 | |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
29 |
0,16 |
78 |
0,45 |
77 |
0,42 |
48 |
0,26 |
165,52 | |
Грошові кошти в національній валюті |
104 |
0,58 |
4 |
0,02 |
33 |
0,18 |
-71 |
-0,4 |
-68,27 | |
Інші оборотні активи |
794 |
4,41 |
694 |
3,98 |
|
0 |
-794 |
-4,41 |
-100 | |
Усього за розділом ІІ |
4559 |
25,33 |
4235 |
24,32 |
5544 |
30,23 |
985 |
4,9 |
21,61 | |
Баланс |
18001 |
100 |
17416 |
100 |
18342 |
100 |
341 |
0 |
1,89 |
Як бачимо, у 2013 році на підприємстві з’явилися нематеріальні активи, обсяг незавершених капітальних інвестицій зменшився на 10,78% порівняно з 2011 роком, зросла також залишкова вартість основних засобів (на 1,51), що позитивно характеризує розвиток підприємства. В цілому ж відбулося зменшення необоротних активів на 644 тис.грн. за 3 роки (≈4,8%). Аналізуючи оборотні активи, бачимо зростання виробничих запасів – на 1,3%, зменшення поточних біологічних активів – на 18,8%, зростання незавершеного виробництва на 183 тис.грн. або на 40,76% та залишків готової продукції на складах на 309 тис.грн. (105,46%), дані аспекти є негативними. Найбільш несприятлива ситуація на підприємстві з дебіторською заборгованістю, так, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги зросла у звітному році порівняно з базовим на 65 тис. грн. (3,15%), а дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – у 31 раз, інша поточна дебіторська заборгованість зросла 48 тис.грн. тобто майже у 2 рази, крім того у 2013 році з’являються дебіторська заборгованість за виданими авансами і з податку на прибуток, обсяг грошових коштів зменшився майже на 69%. Отже негативні тенденції розвитку підприємства за три роки його діяльності лише посилились.
Проаналізуємо статті пасиву балансу в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.
Динаміка та структура зобов’язань ДП «Ємільчинське лісове господарство»
Найменування статей |
2011 |
2012 |
2013 |
Зміни 2013 р. до 2011 р. | |||||
абсолютні величи-ни |
відносні величини,% |
абсолютні величи-ни |
відносні величини,% |
абсолютні величини |
відносні величини,% |
в абсолютних величи-нах |
у струк-турі,% |
темпи зростання, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Статутний капітал |
6866 |
38 |
6866 |
39,4 |
6866 |
37,4 |
0 |
-0,7 |
0 |
Інший додатковий капітал |
3760 |
21 |
3582 |
20,6 |
4967 |
27,1 |
1207 |
6,19 |
32,1 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1539 |
8,6 |
1899 |
10,9 |
739 |
4,03 |
-800 |
-4,5 |
-52 |
Усього за розділом І |
12165 |
68 |
12347 |
70,9 |
12572 |
68,5 |
407 |
0,96 |
3,35 |
Продовження таблиці 2.6.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Короткострокові кредити банків |
472 |
2,6 |
484 |
2,78 |
495 |
2,7 |
23 |
0,08 |
4,87 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
699 |
3,9 |
716 |
4,11 |
1058 |
5,77 |
359 |
1,89 |
51,4 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
332 |
1,8 |
275 |
1,58 |
548 |
2,99 |
216 |
1,14 |
65,1 |
збюджетом |
985 |
5,5 |
1065 |
6,12 |
724 |
3,95 |
-261 |
-1,5 |
-26,5 |
Зістрахування |
663 |
3,7 |
472 |
2,71 |
562 |
3,06 |
-101 |
-0,6 |
-15,2 |
З оплати праці |
1277 |
7,1 |
748 |
4,29 |
1196 |
6,52 |
-81 |
-0,6 |
-6,34 |
Усього за розділом ІV |
4428 |
24,6 |
5069 |
29,11 |
5770 |
31,46 |
1342 |
6,86 |
30,31 |
V. Доходи майбутніх періодів |
1408 |
7,82 |
1309 |
7,52 |
1187 |
6,47 |
-221 |
-1,35 |
-15,7 |
Баланс |
18001 |
100 |
17416 |
100 |
18342 |
100 |
341 |
0 |
1,89 |
У структурі власного капіталу відбулося зростання у досліджуваному періоді вартості іншого додаткового капіталу на 32,1% та зменшення нерозподіленого прибутку на 51,98%, що є позитивною тенденцією. Розглядаючи динаміку поточних зобов’язань за 2011-2013 роки бачимо негативне зростання кредиторської заборгованості підприємства за товари, роботи, послуги на 51,36%, водночас як наслідок зростання дебіторської заборгованості, відображеної в активі балансу зріс обсяг короткострокових кредитів на 4,87%. Позитивно скоротилися поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом - на 26,50%, зі страхування – на 15,23%, з оплати праці – 6,34%.
Розглянемо динаміку формування фінансових результатів за Ф2 (див. додатки З,І) ДП «Ємільчинське лісове господарство» за останні 3 роки у наступній таблиці.
Отже, як бачимо у 2013 році порівняно з 2011 відбулося зростання доходів і скорочення деяких видів витрат, так адміністративні витрати скоротилися на 3,62%, а фінансові витрати – на 3,13%, проте значно зросли витрати на збут (33,31%) та
Таблиця 2.7.
Динаміка показників формування фінансових результатів ДП «Ємільчинське лісове господарство» 2011-2013 рр.
Показники |
2011 |
2012 |
2013 |
Відхилення 2013 р. до 2011 р. | |
+,- |
% | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
63907 |
64092 |
68249 |
4342 |
6,79 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
49044 |
50105 |
52823 |
3779 |
7,71 |
Валовий прибуток |
14863 |
13987 |
15426 |
563 |
3,79 |
Інші операційні доходи |
826 |
1249 |
14835 |
14009 |
1696,01 |
Адміністративні витрати |
2401 |
2603 |
2314 |
-87 |
-3,62 |
Витрати на збут |
9671 |
9777 |
12892 |
3221 |
33,31 |
Інші операційні витрати |
2383 |
2344 |
13944 |
11561 |
485,15 |
Прибуток від операційної діяльності |
1234 |
512 |
1111 |
-123 |
-9,97 |
Інші доходи |
|
605 |
514 |
514 |
- |
Фінансові витрати |
32 |
43 |
31 |
-1 |
-3,13 |
Прибуток до оподаткування |
1202 |
1074 |
1594 |
392 |
32,61 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
855 |
651 |
725 |
-130 |
-15,21 |
Чистий прибуток |
347 |
423 |
869 |
522 |
150,43 |
інші операційні витрати (майже у 5 разів!), що спричинило зменшення прибутку від операційної діяльності на 9,97%. Перевищення зростання доходів над зростанням витрат (зокрема інші операційні доходи перевищили такі доходи 2011 року майже у 17 разів) чистий фінансовий результат зріс у 1,5 рази порівняно з базовим періодом.
У таблиці 2.8 представлена динаміка операційних витрат підприємства за 3 роки. Згідно з таблицею у 2013 році зросли у 1,2 рази матеріальні витрати і у 3,3 рази амортизація, витрати ж на оплату праці та соціальні заходи скоротилися на 7,22%, інші операційні витрати скоротилися на 10,24%. Загалом бачимо зростання операційних витрат на 11,83%, що перевищило ріст чистого доходу і є негативним. У структурі операційних витрат бачимо зростання матеріальних витрат і амортизації
Таблиця 2.8.