- •1. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями права
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Частноправовые публичные доходы – основные виды
- •4. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенность
- •5. Метод финансового права
- •6. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •7. Международные договоры в системе источников налогового права
- •8. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснения финансовых органов
- •10. Финансовое право и прецедент
- •11. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •12. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права
- •13. Понятие финансовой системы рф и ее состав
- •14. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •15. Методы фин контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •16. Международные документы о высших органах гос фин контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •17. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере рф)
- •18. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •19. Правовой статус Счетной палаты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и мун обр
- •20. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •21. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Англосаксонская — контроль акционеров
- •22. Бюджет: происхождения понятия и история развития института.
- •23. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •24. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •25. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •26. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет
- •27. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •28. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы оф, его содержание
- •29. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •30. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •31. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •32. Виды доходов бюджетов.
- •33. Состав неналоговых доходов федерального бюджета
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности
- •35. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •2. Распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды
- •38. Полномочия Федерального Казначейства по контролю бюджетных расходов
- •39. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •41. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •42. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •43. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования
- •44. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •45. Основные элементы закона о налоге.
- •46. Факультативные элементы закона о налоге
- •47. Понятие налога, пошлины, сбора, страхового взноса
- •48. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборов
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •При этом
- •И опять «но»
- •50. Виды налогов
- •51. Понятие налоговой системы
- •52. Налоговая система России: понятие и состав
- •53. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф
- •54. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф
- •55. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •56. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки
- •57. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •0% В федеральный бюджет
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций
- •62. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •65. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •66. Акцизы: предметы и объекты налогообложения
- •67. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •68. Предметы и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания
- •69. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. Налоговый мониторинг
- •70. Методы и формы налогового контроля
- •71. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по нк
- •72. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •73. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц
- •3 Варианта взыскания – за счет средств на счетах, электронных средств, имущества
- •74. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •75. Государственный и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •76. Основания возникновения гос (мун) долга
- •77. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •78. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •79. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •80. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы
- •81. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •82. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии
- •83. Функции банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •88. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •1. Административная:
- •2. Гражданско-правовая
- •3. Уголовная
- •89. Гос. Адресная инвестиционная программа - правовое значение
63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
НДС – многоступенчатый косвенный налог на потребление, взимаемый на всех стадиях производства и обращения товаров.
Является федеральным налогом, то есть устанавливается федеральным органом законодательной власти, администрируется, как и все налоги, ФНС.
Объект
Хаменушко: Объект – сама реализация товаров, работ и услуг; базой будет стоимость товаров, работ и услуг, реализованных в течение налогового периода (у больших предприятий – это месяц; у предприятий поменьше есть возможность перейти на поквартальную уплату).
В НДС действует метод начисления, поэтому базой не будет выручка как таковая, а будет именно стоимость реализованных товаров. Каждую продажу мы записываем в этот электронный регистр – выставляем счет-фактуру и его регистрируем в книге продаж. Процесс исчисления НДС разорван на две части: сначала считаем реализацию, а потом вычеты.
Налоговая база
НДС = Налоговая База x Ставка налога,
Если осуществляются операции, которые облагаются по разным ставкам НДС, то их нужно учитывать раздельно (абз. 4 п. 1 ст. 153 НК РФ).
Система ставок
Расчетные ставки определяются как процентное отношение основной налоговой ставки (20% или 10%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ).
О месте в системе косвенных: сначала про косвенные в целом
64. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
Освобождение не применяется в случае, если организации или ИП реализуют подакцизные товары
Разница между нулевой ставкой и освобождением (Хаменушко):
Есть практическая посылка: у каждой страны есть свой НДС. Возникает двойное налогообложение. Американцы говорят: для меня ваши НДС это контрактная цена товара при растаможивании – я добавляю свой национальный НДС. А это значит, что, если одна по экспорту применяет 0%, а другая 20%, у них один и тот же товар будет приходить на 20% дороже, а с другой стороны - на 20% дешевле, потому что там НДС отключен. 0% НДС по экспорту – единственный способ уцелеть в м/н конкуренции товаров. Иначе будет двойное налогообложение. Хотите убить экспорт – обложите его НДС. Либо освободите от НДС, тоже убьете. А 0% – его не убьет.
Чтобы принцип страны назначения все-таки сбылся, включается концепция ставки 0%, если товар поставляется на экспорт, то тогда предоставляется по этому товару ставка 0%, эта условная юридическая конструкция нужна не потому, что это очень правильно – а идея очень простая: пусть будет безобразно, но единообразно, чтобы реализация фиксировалась одинаково для всех товаров. Если есть доказательства экспорта, тогда мы включаем ставку 0%, тем самым мы фиксируем две вещи: 1) состоялась налогооблагаемая реализация, 2) раз у нас есть облагаемая реализация, то у нас есть право на вычет НДС с предполагаемого поставщика. При экспорте ставка 0%, и включается механизм возмещения из бюджета.
Если вы продаете машину на экспорт, то при производстве машины вы платили не только за комплектующие, но и за НДС поставщикам; вы с нулем продаете на экспорт, получаете от иностранных покупателей НДС равный 0; и вы из 0 вычитаете НДС, уплаченный поставщикам. Если этого не сделать, если просто сказать, что мы датируем экспорт и просто освобождаем его от НДС, то есть страшная ст. 149 НК – статья экономических смертников.
Нет облагаемой базы – нет вычета, это значит, что экспортер несет налоговое бремя НДС, который сформировался при движении товара от сырья к экспортеру, который будет нести налоговое бремя за иностранного покупателя. Что сделает экспортер? Попробует переложить это на покупателя, то есть увеличить цену товара, он включит этот налог в издержки, и товар утратит конкурентоспособность; либо если не станет включать налог в стоимость товара, то он утратит интерес к бизнесу, невыгодно будет продавать, и экспортер запрет свой уютный офис на ключ и уйдет в бомжи. Хотите угробить экспорт – отменяйте НДС при экспорте.
Если страна назначения не наша, то мы включаем ставку 0% (при экспорте).
Нулевая ставка (п. 1 ст. 164, более 17 подпунктов)
Реализация экспортируемых и реэкспортируемых товаров, товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, работы и услуги, связанные с экспортом и международными перевозками
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
1) следующих товаров:
вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.
1.1) товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;
2.1) услуг по международной перевозке товаров.
В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.