- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Предмет и метод финансового права.
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •4 Вопрос
- •5. Понятие финансов и финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •10. Финансовое право и прецедент.
- •11. Нормативные правовые акты Таможенного Союза, вто и мвф в системе источников финансового права России.
- •12. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля.
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •15. Внутренний финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных контрольно-счетных органов.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •1 Значение, материальное.
- •2 Значение, экономическое.
- •3 Значение, юридическое.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система. (очень странный вопрос)?
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •27 Вопрос
- •28 Вопрос
- •29. Бюджетные процесс: понятие, стадии.
- •1) Составление проекта бюджета;
- •2) Рассмотрение бюджета;
- •3)Утверждение бюджета
- •4) Исполнение бюджета; (по Хаменушко)
- •5) Отчет об исполнении бюджета
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31 Вопрос
- •32. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •По признаку держателей государственных и муниципальных ценных бумаг
- •В зависимости от валюты займа
- •По отношению к вторичному рынку
- •35 Вопрос
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •41 Вопрос
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45 Вопрос
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •По конкретным видам прямых или косвенных налогов.
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: данная классификация устарела, статью по регулирующим доходам отменили):
- •По источникам образования:
- •По конкретным объектам налогообложения (аналогично):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •Регрессивное налогообложение
- •Должны устанавливаться в форме закона
- •Должны идти на реализацию функций публичной власти (т.Е., идти в бюджет, ну или хотя бы в бюджеты внебюджетных фондов)
- •Фискальная; когда государству нужны деньги, оно просто берет их (в бюджет либо в бюджет внебюджетного фонда)
- •Регулятивная; отсутствующий акциз – лучший акциз
- •Государственные
- •Использование ндс,
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщика
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •Вопрос 12 - 57
- •От источников в рф - для ФизЛиц, не являющихся налоговыми резидентами рф.
- •От источников в рф и (или) от источников за пределами рф - для ФизЛиц, являющихся налоговыми резидентами рф.
- •По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк:
- •По экономическим видам (бонус от Хаменушко)
- •1. Определить все доходы за налоговый период, с которых следует уплатить ндфл.
- •2. Определить ставку налога по каждому виду указанных доходов (ст. 224 нк рф).
- •Налоговым агентом
- •Путеводитель по ндфл
- •Региональные
- •Местные
- •I) транспортный налог.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •Вопрос 21 - 66
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •Составление акта налоговой проверки
- •2. Подписание акта налоговой проверки
- •3.Передача акта проверки проверяемому
- •2 Способа:
- •Принцип централизации
- •Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •2) Проводить налоговые проверки;
- •3) Вести учет организаций и физических лиц;
- •8) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •14) Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •Причинная связь противоправного действия и вредных последствий
- •Наказуемость действия или бездействия
- •Объективная сторона
- •Субъект
- •Субъективная сторона
- •Госдолг субъектов рф
- •Муниципальный долг рф
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •3. Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение
- •4. Денежная реформа и деноминация.
- •1) Что такое валюта?
- •2) Что такое валютное регулирование в широком и узком понимании?
- •3) Какова цель валютного регулирования?
- •4) Каковы задачи валютного регулирования?
- •1) Понятие "валютный контроль".
- •2) Подконтрольные субъекты
- •3) Субъекты валютного контроля – органы и агенты.
- •1) Понятие.
- •2) Про критерии.
- •2.1) Пару слов о валютных оговорках (для интересующихся).
- •2.2) Пару слов о непоставочных валютных сделках и производных финансовых инструментах (для интересующихся) (актуально после декабря 2014).
- •3) Соотноошение валютных операций, сделок и действий (для интересующихся).
- •4) Виды валютных операций.
- •4.1) Классификация законодателя.
- •4.2) Общепринятая классификация.
- •4.3) А теперь, дамы и господа, классификация имени Хаменушко (экономическая или, точнее, классификации по предмету правового регулирования).
- •5) Текущие валютные операции
- •6) Валютные операции, связанные с движением капитала
- •7) Валютные операции внутри страны
- •8) Офшорные (зарубежные) валютные операции
- •1) Общее понятие, виды
- •2) Резиденты и нерезиденты, основы их правового статуса
- •2.1) Физические лица
- •2. 2) Юридические лица
- •2. 2) Публично-правовые образования
- •2.3) Обособленные подразделения
- •3) Органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля
- •3.1) Органы валютного регулирования
- •3.2) Органы валютного контроля
- •3.3) Агенты валютного контроля
- •3.4) Специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти
- •1. Центральный банк россии.
- •2. Банки россии
- •1) Привлечение средств (пассивные операции)
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров,
- •3) Осуществление расчетов.
- •1) Административная и уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства.
- •2) Гражданско-правовые последствия несоответствия контрактов валютному законодательству
Региональные
Транспортный налог
Налог на имущество организаций
Местные
Земельный
Налог на имущество физических лиц
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА:
Все подобные налоги - прямые, реальные, территориальные.
Плюс поимущественного налога – сложность уклонения.
Прямые – взимаются непосредственно за счет дохода лица. Облагаются доходы конкретных физических и юридических лиц; особенность – доход облагается налогом не при получении, а при изменении формы с денежной на товарную. Поэтому такое налогообложение – экономически повторное (кроме тех, чьи доходы формируются из нелегальных источников). Отсюда – их опасность, мощное регулятивное воздействие.
Реальные. Мы не смотрим действительную доходность, а ориентируемся на предполагаемую, основываясь на наличие имущества определенной стоимости. Из этого – некоторая несправедливость.
Территориальные. Где зарегистрировано имущество, там и взимается налог, независимо от резидентства лица, которому имущество принадлежит.
I) транспортный налог.
Транспортный налог, введенный в 2003 г., заменил налог с владельцев транспортных средств и налог на имущество физических лиц в части некоторых видов транспортных средств.
Поимущественный (прямой)
Реальный
Налог, вводимый на территории субъекта РФ актом представительного органа, в котором определяется ставка налога, порядок и сроки его уплаты, форма отчетности.
Субъекты. Это и физические, и юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрировано транспортное средство.
Если иностранное ЮЛ зарегистрировало в РФ транспорт – будет платить российский налог.
Объект налогообложения – факт регистрации, а не право собственности на автомобиль.
Предмет налога - транспортное средство.
Налоговая база
транспортных средств, имеющих двигатели, установлена как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; (Лоббисты хотят, чтобы базой был вес автомобиля.)
для воздушных транспортных средств - тяга реактивного двигателя на взлетном режиме
для других транспортных средств — как валовая вместимость в регистровых тоннах либо как единица транспортного средства.
Ставки налога. Тут большая дискреция регионального законодателя. Но он не может повысить / уменьшить не более чем в 10 раз средние федеральные ставки (их много разных на каждый вид т/с).
Хаменушко говорит, что из-за этого группа автомобилистов проломилась до ЕСПЧ, мол, этот налог дискриминирует их по месту проживания, так как в разных регионах разные ставки.
Но ЕСПЧ сказал, что это широкая дискреция законодателя, а не дискриминация, так как не связано с личными качествами налогоплательщика, а с территорией, и поэтому не является дискриминирующим основанием.
Налоговый период – 1 год, ЮЛ платят налог по декларации. ФизЛица платят налог на основании уведомления ФНС. Механизм таков: ГИБДД после регистрации должно в течение 10 дней отправить информацию в ФНС. Они сами посчитают твою сумму налога и отправят тебе.
Но, если есть налоговая льгота – надо самому идти в ФНС и оформлять льготу.
В транспортном налоге появился элемент налога на роскошь.
Есть так называемый поправочный коэффициент. Если средняя стоимость твоей машины больше 3 миллионов рублей – твой налог увеличится вдвое, если автомобиль больше 5 миллионов – налог будет втрое больше.
Параметры средней стоимости вырабатывает Минпромторг. Это размывает принцип законности налога. Твоя налоговая база зависит от какого-то Минпромторга. Это очень плохо для налогоплательщика.
Федеральным законодательством установлен перечень транспортных средств, подлежащих налогообложению.
В него включены зарегистрированные в России автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.
Освобождены от налогообложения весельные для использования инвалидами, промысловые суда, сельхозтехника. При установлении налога законами субъектов Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
II) НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
Цель введения — стимулировать использование производительного имущества предприятий, сократить неиспользуемые запасы сырья и материалов.
Это региональный налог.
Субъект налогообложения – организации.
Российские организации
Иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ;
Объект налогообложения
Налог начисляется на движимое и недвижимое имущество организаций — резидентов, учитываемое на их балансе по правилам бухгалтерского учета в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и других объектов природопользования.
Не признается объектом налогообложения имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
С 2013 г. перестали быть объектом налогообложения объекты культурного наследия федерального значения, ядерные установки для научных целей, ледоколы, космические объекты и др.
Налоговой базой является среднегодовая балансовая стоимость организации.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
Но есть исключения. Это касается торговых - офисных центров и помещений. Это коммерческая недвижимость. Они высоко рентабельны. В отношении них была установлена новая налоговая база и новые виды ставок. В качестве базы была названа кадастровая стоимость, которая приближена к рыночным показателям стоимости имущества. Это жестокое увеличение налогового бремени.
Ставка налога конкретно устанавливается субъектом, а верхний предел установлен НК РФ не (2,2 %, если иное не предусмотрено НК РФ).
Налоговый период – 1 год.
Он уплачивается по декларации. Но в течение года предусмотрены квартальные авансовые платежи.