8. Почему при бюджетном дефиците источником покрытия дефицита считается государственный кредит, а не повышение налогов?

Задание 8. Нехватка налогов является причиной бюджетного дефицита по сути. Чтобы все-таки повысить налоги, надо соблюсти правила о введении в действие актов налогового законодательства, при условии, что мы учитываем в рамках бюджетного планирования, эти законы опубликованы не позднее 1 месяца до начала очередного финансового года.

Кривая Лаффера – при преодолении определенной величины налогообложения люди хуже платят налоги и стагнирует экономика.

Практика демонстрирует, что следствием повышения налоговых ставок является превалирование эффекта замещения (домашние хозяйства при росте налоговой ставки будут сокращать число часов, посвящаемых ими работе, вследствие снижающихся получаемых выгод от дополнительно отработанного часа) над эффектом дохода (домашние хозяйства будут стремиться работать большее количество часов, в целях компенсации налоговых потерь дополнительными доходами для поддержания прежнего уровня доходов). Неравенство двух эффектов вызывает снижение величины предложения труда и в конечном итоге совокупного выпуска при условии неизменности других факторов. Немаловажной отрицательной стороной увеличения налоговых ставок является искажающий эффект налогообложения. Вследствие этого, как правило, происходит сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет, одной из основных причин которого является сокрытие доходов.

Таким образом, государственные расходы имеют определенный предел финансирования налоговыми поступлениями. На эту особенность первым обратил внимание экономист А. Лаффер.

На первый взгляд с целью увеличения налоговых поступлений можно повысить ставки налогов, однако налоговые поступления не будут расти бесконечно с их увеличением. При увеличении ставок налогов замедляется темп прироста налоговых поступлений, которые при достижении определенного уровня (точка оптимального значения налоговой нагрузки) начинают сокращаться вследствие увода физическими и юридическими лицами части доходов от налогообложения.

9. Почему государственные (муниципальные) гарантии приравниваются к заимствованиям и регулируются в рамках единого института государственного кредита?

Задание 9. Гарантии по сути увеличивают госдолг.

Государственные гарантии по обязательствам третьих лиц - это разновидность гос кредита, которые изначально закладываются в расходных статьях бюджета, а в последующем могут быть представлены как источники финансирования бюджетного дефицита.

А гос кредит - это разновидность гос заимствований.

БК РФ Статья 115. Государственные (муниципальные) гарантии

1. Государственная (муниципальная) гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его денежных обязательств перед бенефициаром, возникших из договора или иной сделки (основного обязательства).

2. Государственная (муниципальная) гарантия не обеспечивает досрочное исполнение обязательств принципала, в том числе в случае предъявления принципалу требований об их досрочном исполнении (за исключением случая, указанного в пункте 4 статьи 115.1 настоящего Кодекса) либо наступления событий (обстоятельств), в силу которых срок исполнения обязательств принципала считается наступившим (за исключением случая, указанного в пункте 8 статьи 116 настоящего Кодекса).

5. Гарант по государственной (муниципальной) гарантии несет субсидиарную ответственность по обеспеченному им обязательству принципала в пределах суммы гарантии.

БК РФ Статья 103. Государственные (муниципальные) заимствования

1. Под государственными (муниципальными) заимствованиями понимается привлечение от имени публично-правового образования заемных средств в бюджет публично-правового образования путем размещения государственных (муниципальных) ценных бумаг и в форме кредитов, по которым возникают долговые обязательства публично-правового образования как заемщика.

2. Под государственными внутренними заимствованиями Российской Федерации понимается привлечение от имени Российской Федерации заемных средств в федеральный бюджет путем размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации и в форме кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, от кредитных организаций и международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика, выраженные в валюте Российской Федерации.

Пленум ВАС России в п.4Постановления от 22 июня 2006 г. № 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации»^:

при рассмотрении споров, связанных с привлечением публично-правовых образований к ответственности по выданным ими государственным (муниципальным) гарантиям по обязательствам должника, а также споров о признании сделок о предоставлении гарантий недействительными предписал арбитражным судам исходить из того, что:

а) государственная (муниципальная) гарантия представляет собой не поименованный в гл.23"Обеспечение исполнения обязательств" части первой Гражданского кодекса РФ способ обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств, при котором публично-правовое образование письменно обязуется отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, а перед третьими лицами полностью или частично (п.1 ст.329ГК РФ)…