- •Назовите критерии классификации государственных и муниципальных доходов и укажите виды доходов, выделенные на основе этих критериев.
- •Расскажите подробнее о неналоговых доходах бюджетов. Законодательством каких отраслей права регулируются условия формирования этих доходов?
- •Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.
- •Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?
- •Назовите главные черты налога как правового института.
- •Объясните, что имеют в виду, когда говорят о том, что сборы и пошлины являются индивидуальными платежами.
- •Какие основания утверждать, что пошлины взыскиваются в связи с услугой публично-правового характера, а не за услугу.
- •Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.?
- •Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?
- •Какие существуют основания для выделения группы косвенных налогов? Приведите примеры этих налогов.
- •Какие группы налогов выделают в зависимости от их бюджетной функции? Приведите соответствующие примеры.
- •Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.
- •Расскажите, почему преимущество отдается общим налогам. В каких случаях оправдано установление целевых налогов?
- •Расскажите о четырех принципах налогообложения, сформулированных а.Смитом. Как изменившиеся экономические, социальные и политические обстоятельства повлияли на содержание этих принципов?
- •Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?
- •Какое значение для налогового законодательства имеет конституционное требование всеобщности и единства бюджета?
- •Объясните, в чем состоят различия принципа равенства налогоплательщиков и принципа равного налогового бремени.
- •Какой принцип налогообложения препятствует установлению индивидуальных налоговых льгот.
- •Расскажите, как налогообложение может влиять на реализацию гражданами своих конституционных прав. Какие ограничения в этом отношении устанавливает Конституция Российской Федерации?
- •Объясните, каково содержание конституционного принципа единства налоговой политики.
- •Расскажите о соотношении принципа единства системы налогов и принципа разделения налоговых полномочий.
- •Означает ли публично-правовой характер налоговых правоотношений нахождение налоговых органов и налогоплательщиков в отношениях власти – подчинения?
- •Расскажите о системе участников налоговых правоотношений. Кратко охарактеризуйте роль каждой группы участников.
- •Объясните, в чем состоят различия понятий «консолидированные налогоплательщики» и «взаимозависимые налогоплательщики».
- •Расскажите, как регулирует Налоговый Кодекс Российской Федерации порядок и основания получения налогоплательщиками необходимой им информации от налоговых и финансовых органов.
- •Расскажите, какие сведения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации составляют налоговую тайну. Какую информацию о налогоплательщике налоговые органы вправе распространять?
- •Расскажите об основных обязанностях налогоплательщика. Раскройте их содержание. Назовите статьи Конституции и нк рф, устанавливающие эти обязанности.
- •В каком порядке может проходить постановка лиц на налоговый учет? Какие требования предъявляет нк рф к налогоплательщикам в отношении налогового учета?
- •Какими мерами принуждения обеспечивается выполнение обязанности полностью и своевременно уплачивать налоги?
- •Определите основные различия между понятиями «сборщик налогов» и «налоговый агент».
- •Расскажите о системе публично-правовых обязанностей банков как рассчетно-кассовых центров.
- •Представьте источники налогового права в виде системы. Дайте краткую характеристику каждой группе источников налогового права.
- •Каковы роль и значение подзаконных актов в регулировании налоговых правоотношений?
- •Каково содержание конституционного запрета придавать обратную силу актам законодательства о налогах и сборах?
- •Как в законодательстве реализуется требование стабильности условий налогообложения?
- •По каким признакам можно судить о том, что подзаконный нормативный акт о налогообложении не соответствует закону?
- •Расскажите о значении для регулирования налоговых отношений актов высших судебных органов Российской Федерации. Приведите примеры документов, наиболее значимых в этом отношении.
- •Расскажите о системе международных источников налогового права. Какие нормы российского законодательства закладывают основу для применения международно-правовых актов?
Объясните, что имеют в виду, когда говорят о том, что сборы и пошлины являются индивидуальными платежами.
Сборы и пошлины являются индивидуальными платежами, т.к.
при их оплате есть специальная цель (за что конкретно уплачивается пошлина) и специальный интерес (плательщик в той или иной мере ощущает возмездность платежа), которые не присуще налогам.
Цель взыскания пошлины – покрыть без убытков и чистого дохода издержки учреждений, в связи деятельности которого взимается пошлина. ( Но данный «пошлинный принцип» не всегда соблюдается, тк плата может превышать расходы.). Что касается налоговых доходов, то у них нет заранее установленной цели, тк они не предназначены для определенных расходов (исключение – целевые налоги). Так же налоги не бывают индивидуально возмездными.
важно назвать было спец интерес и спец цель
Какие основания утверждать, что пошлины взыскиваются в связи с услугой публично-правового характера, а не за услугу.
Из учебника Пепеляева: 1) при уплате пошлины всегда присутствует специальная цель и специальные интересы. В этом смысле она относится к индивидуальным платежам. 2) но так как государство обязано предоставить конкретную услугу независимо от способности оплатить их, государственные расходы не могут покрываться за счет индивидуальных платежей, дающих какие-либо права. 3) цель взыскании пошлины или сбора (пошлинный принцип) состоит лишь в покрытии без убытка, но и без чистого дохода издежек учреждения, в связи с деятельностью которого взимается пошлина 4) следует подчеркнуть, что пошлина или сбор выплачиваются не за услугу, а в связи с услугой, причем с той, которую оказывает государственный орган, действуя в общих интересах , реализуя свои государственно-властные функции. Так, уплата пошлины при подаче искового заявления в суд сопряжена с правом конкретного лица на защиту, однако определяется общественно-полезной функцией суда — поддержанием режима законности. 5) денежная сумма, уплаченная в качестве пошлины может быть неэквивалента действитльной стоимости услуги
Всё из Пепеляева:
Цель взыскания пошлины или сбора (пошлинный принцип) состоит лишь в покрытии без убытка, но и без чистого дохода, издержек учреждения, в связи с деятельностью которого взимается пошлина.
пошлины и сборы, хотя и взимаются в связи с оказанием индивидуальных услуг, не могут рассматриваться как платежи по обязательствам, договорные платежи. Это—денежные повинности, взимаемые в индивидуальном порядке в связи с услугой публично-правового характера.
Пошлина не обусловливает существование государственного органа,
так как он может финансироваться и из других источников. Наоборот, взимание
пошлины обусловлено реализацией каким-либо государственным органом своих функций
Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.?
Статья пепеляева:
представляется ошибочным вывод об отнесении платежей за загрязнение окружающей природной среды к фискальным сборам. Внесение этих платежей не порождает никаких встречных обязательств уполномоченных органов и должностных лиц в отношении плательщика. Соответственно невозможны и требования плательщика о понуждении государственного органа или должностного лица к определенному поведению, невозможен возврат платежа в случае неисполнения обязательства. Платежи за загрязнение окружающей природной среды следует отнести к налогам.
Калинин: страховые взносы носят не фискальный характер, а компенсационный, чем и отличаются от налогов. По существу это часть оплаты труда для материального обеспечения при несчастном случае. Т.е. страховые взносы больше относятся не к налоговому, а к трудовому праву. (Но Пепеляев считает, что страховые взносы – целевые налоги).