4180

11

Задание 3. Изучите учебные материалы [9, 13, 18] и выделите известные подходы к определению понятия «налоговая система». Приведите примеры определений налоговой системы, соответствующих тому или иному подходу. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.

Задание 4. Изучите учебные материалы [9, 13, 18] и выделите признаки, по которым можно осуществить классификацию налоговых систем. Проклассифицируйте налоговую систему РФ по выделенным признакам. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.

Задание 5. Изучите учебные материалы [9, 13, 15, 18] и раскройте содержание организационных принципов построения налоговых систем. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.

12

Задание 6. Изучите учебные материалы [8, 10, 11, 15] по классификации налогов и проклассифицируйте налоги и сборы РФ по соответствующим признакам. Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.

Задание 7. Изучите структуру Налогового кодекса РФ [1, 2] и ответьте на следующие вопросы. Сколько частей содержит Налоговый кодекс РФ, сколько глав, разделов, статей? Когда и какими законами были введены в действие части I и II Налогового кодекса РФ? Каково назначение части I и II Налогового кодекса РФ? Укажите годы вступления в силу каждой главы части II НК РФ. Изучите главу 1 части I Налогового кодекса РФ и законспектируйте кратко её основные положения.

Задание 8. Изучите содержание статей 9, 19, 21, 23, 24, 30, 31, 32, 34, 34.2, 36 НК РФ [1] и ответьте на следующие вопросы. Каких субъектов Налоговый кодекс РФ относит к участникам налоговых правоотношений? Кто такие налогоплательщики, каковы их права и обязанности? Кто такие налоговые агенты? Каковы их права и обязанности? Что представляет собой система налоговых органов в РФ? Какими полномочиями наделены налоговые органы? Какие обязанности несут налоговые органы в соответствии с законодательством о налогах и сборах? Какими полномочиями в налоговых правоотношениях наделены финансовые, таможенные, следственные органы и органы внутренних дел? Законспектируйте кратко права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов (ст. 21, 23, 31, 32 НК РФ).

13

План семинарского занятия к теме 1.2

«Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов и ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений»

1.Изменение сроков уплаты налогов и сборов.

2.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

3.Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

4.Тестирование по темам 1.1—1.2.

Задания для подготовки к семинарскому занятию

Задание 1. Изучите содержание статей 61—68 главы 9 НК РФ [1] и ответьте на следующие вопросы. Что представляет собой изменение срока уплаты налога? По каким налогам допускается и в каких формах осуществляется изменение срока уплаты налога? При каких обстоятельствах срок уплаты налога не может быть изменён? В компетенцию каких органов входит приятие решений об изменении сроков уплаты налогов? Что представляет собой отсрочка или рассрочка по уплате налога? На какой срок и по каким налогам может быть предоставлена отсрочка или рассрочка налогового платежа? По каким основаниям может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога? Начисляются ли проценты на сумму задолженности при предоставлении налогоплательщику отсрочки или рассрочки налогового платежа? Какие документы необходимо предоставить для получения отсрочки или рассрочки налогового платежа? Что представляет собой и по каким налогам может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит (ИНК)? На какой срок может быть предоставлен ИНК? По каким основаниям организация может получить ИНК? В каких размерах предоставляется ИНК? Начисляются или проценты на сумму ИНК? Если да, то в каких размерах? На основании изученных положений Налогового кодекса РФ проведите сравнительную характеристику отсрочки / рассрочки налогового платежа и ИНК по основным позициям.

14

Задание 2. Изучите содержание статей 72—77 главы 11 НК РФ [1] и ответьте на следующие вопросы. Какими способами обеспечивается исполнение обязанности по уплате налогов и сборов? Что представляет собой залог имущества? Между какими субъектами может быть оформлен договор залога имущества? Кто может быть залогодателем? Что может быть предметом залога? Как погашается неисполненная обязанность по уплате налога или сбора при залоге имущества? Что представляет собой поручительство? Как погашается неисполненная обязанность по уплате налога или сбора в силу поручительства? Кто вправе выступать поручителем? Какие права и обязанности появляются у поручителя при исполнении взятых на себя обязательств? Что представляет собой пеня? Как она рассчитывается? За какие дни и на какую сумму недоимки начисляется? Как уплачивается пеня: добровольно или принудительно? Что представляет собой приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке и для чего применяется? На какие платежи распространяется приостановление операций по счетам? Какова процедура принятия решения о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке и об отмене такого решения? Что представляет собой арест имущества и для чего он применятся? В каких случаях и на какие виды имущества может быть наложен арест? Что представляет собой полный и частичный арест имущества? Какова процедура наложения ареста на имущество налогоплательщика? Законспектируйте кратко ответы на поставленные вопросы.

Задание 3. Изучите содержание статей 116—129.4 главы 16 НК РФ [1] и разберите каждое налоговое правонарушение по составу: субъект, субъективная сторона, объект, объективная сторона. По основным видам налоговых правонарушений укажите налоговые санкции.

Объект налогового правонарушения — это общественные отношения, которые охраняются мерами налоговой ответственности.

Объективная сторона налогового правонарушения — это признаки, характеризующие внешнее проявление правонарушения. Это само деяние, разновидностями которого могут быть действие или бездействие.

Субъект налогового правонарушения — это лицо, в деянии которого имеется описанное в налоговом законодательстве правонарушение (организация или физическое лицо).

Субъективная сторона налогового правонарушения — это психическое отношение лица к содеянному. В основе субъективной стороны лежит вина в форме умысла или неосторожности.

Результаты выполненного задания могут быть представлены в табличной форме, приведённой ниже.

16

План семинарского занятия к теме 2.1

«Налог на прибыль организаций»

1.Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Исторический

изарубежный опыт взимания налога (защита докладов).

2.Состав доходов и расходов для целей налогообложения. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

3.Решение задач по налогу на прибыль организаций.

Задания для подготовки к семинарскому занятию

Задание 1. Изучите учебные материалы [9, 13, 18, 24, 29, 30, 31, 36, 39, 42, 73]

и подготовьте доклады на тему:

«Фискальная значимость и регулирующие возможности налога на прибыль организаций»;

«Исторический опыт взимания налога на прибыль организаций в России»; «Зарубежный опыт налогообложения прибыли (доходов) корпораций».

Задание 2. Изучите содержание статей 249—251 НК РФ [2] и определите, какие из приведённых поступлений налогоплательщики-организации обязаны включать в доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Распределите указанные поступления по группам: доходы от реализации (ДР); внереализационные доходы (ВД) и доходы, не учитываемые в целях налогообложения (Д не учит.).

17

Продолжение таблицы

Задание 3. Изучите содержание статей 252—256, 264, 265, 270 НК РФ [2] и определите, какие из произведённых расходов налогоплательщики-организации могут включать в расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Распределите указанные расходы по группам: материальные расходы (МР); расходы на оплату труда (РОТ), прочие расходы (ПР), внереализационные расходы (ВР) и расходы, не учитываемые в целях налогообложения (Р не учит.).

18

Продолжение таблицы

19

Продолжение таблицы

Задание 4. Решите следующие задачи.

4.1В течение отчётного периода организация «Альфа» получила следующие доходы: выручку от реализации товаров собственного производства — 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.); выручку от реализации покупных товаров — 59 000 руб. (в т.ч. НДС 9 000 руб.); денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа; компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учёта НДС).

Определите сумму доходов, которые организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

4.2Годовая выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе:

-в I квартале — 900 000 руб.; - во II квартале — 1 500 000 руб.;

-в III квартале — 200 000 руб.; - в IV квартале — 1 050 000 руб.

Определите, имеет ли право организация использовать кассовый метод признания доходов и расходов.

20

4.3Организация «Альфа» для своей производственной деятельности приобрела в декабре налогового периода новый легковой автомобиль по цене 250 000 руб. (в т.ч. НДС 38 136 руб.). Данный автомобиль был введён в эксплуатацию в том же месяце. Автомобиль относится к 3-й амортизационной группе, срок полезного использования (СПИ) — 48 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом. Амортизационная премия не применяется.

Определите ежемесячную сумму амортизации, которую организация должна начислять по автомобилю.

4.4Организация «Альфа» 15 июня ввела в эксплуатацию основное средство (третья амортизационная группа). Первоначальная стоимость составила 600 000 руб. СПИ составляет 5 лет. 20 декабря того же года имущество было реализовано взаимозависимому лицу за 550 000 руб. Для учёта доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизацию начисляет линейным методом. При вводе в эксплуатацию основного средства организация применила амортизационную премию в размере 30 % от первоначальной стоимости.

Определите финансовый результат от реализации основного средства.

4.5Организация «Альфа» 20 июня ввела в эксплуатацию основное средство (третья амортизационная группа). Первоначальная стоимость составила 800 000 руб. СПИ составляет 5 лет. 15 декабря того же года имущество было реализовано взаимозависимому лицу за 650 000 руб. Для учёта доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизация начисляется нелинейным методом. Амортизационную премию организация не применяет.

Определите финансовый результат от реализации основного средства.

4.6По состоянию на 31 марта по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:

- задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 59 000 руб., в т.ч. НДС 9 000 руб., срок платежа по договору — 16 января (долг № 1);

- задолженность покупателя за поставленные товары в размере 88 500 руб., в т.ч. НДС 13 500 руб., срок платежа по договору — 7 февраля (долг № 2);

- задолженность принципала по агентскому договору в размере 50 150 руб., в т.ч. НДС 7 650 руб., срок платежа по договору — 14 марта (долг № 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала составила 1 586 000 руб.

Рассчитайте сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам на I квартал.

4.7Налоговая база организации «Альфа», исчисленная по итогам 9 месяцев, составила 500 000 руб., в том числе:

- по итогам I квартала — 250 000 руб.; - по итогам полугодия — убыток 150 000 руб. Ставка налога составляет 20 %. Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого

квартала организация не уплачивает.