- •Примеры решения типовых задач
- •1. Имеются следующие данные по движению основных средств:
- •12. Работник Железкин п.Н. Отработал в марте месяце 19 рабочих дня.
- •15. Имеются следующие данные по движению основных средств:
- •Решение :
- •20. Исчислить налог на прибыль предприятий и распределить его по бюджетам, если:
Примеры решения типовых задач
1. Имеются следующие данные по движению основных средств:
Группа основных средств |
Первоначальная стоимость объекта, рублей по состоянию на |
СПИ в месяцах |
Начисленный износ на 1.01. |
|||
1.01.10 |
1.02.10 |
1.03.10 |
1.04.10 |
|||
Здание |
1200000 |
1200000 |
1200000 |
1200000 |
300 |
356800 |
Ставка налога 2,0%
Решение:
Определяем остаточную стоимость ОС:
На 1.01. 1200000-356800= 843200
Амортизация за месяц : 1200000/300= 4000
На 1.02. 843200- 4000 = 839200
На 1.03. 839200-4000 = 835200
На 1.04. 835200-4000 = 831200
Среднегодовая стоимость ос = (843200+839200+835200+831200)/4 = 837200
Налог = 837200*0,02 = 16744
2. Работник Морозов П.Н. отработал в марте месяце 23 рабочих дня.
Оклад работника составляет 12000 рублей.
За март начислена премия в размере 45% оклада.
За предшествующий период совокупный доход составляет 18900 рублей, удержанный налог на доходы с физических лиц 1976 рублей.
Работник имеет несовершеннолетнюю дочь.
Рассчитайте налог на доходы с физических лиц за март месяц.
Решение :
Заработная плата работника: 12000+ (12000* 0,45) = 17400
СГД за отчетный период: 18900 + 17400 = 36300
Налогооблагаемая база: 36300 – 1400*3 = ?
НДФЛ = ?*0,13 = ??
НДФЛ за март = ??- 1976 =???
3. . По имеющимся данным рассчитайте размер отчислений в соответствующие фонды.
ФИО |
НОБ |
Пенсионный фонд |
Фонд медиц.страхования |
ФСС |
Год рождения |
|||
% |
% |
% |
% |
% |
% |
|||
Козин |
25680 |
|
|
|
|
|
|
1969 |
Решение:
ФИО |
НОБ |
Пенсионный фонд |
Фонд медиц.страхования |
ФСС |
Год рождения |
|||
% 6 |
%10 |
%6 |
%5,1 |
0% |
%2,9 |
|||
Козин |
25680 |
1541 |
2568 |
1541 |
1310 |
|
745 |
1969 |
4.Рассчитать отчисления в ФОМС, ПФ, ФСС: Иванову, Петрову, Сидорову. Начислено: заработная плата 2000 руб., 3700 руб., 5100 руб. Всем начислена премия по 700 руб. Иванову оплачен больничный лист – 500 руб., Сидорову оказана материальная помощь, в связи со смертью члена его семьи – 300 руб.
Решение: налогооблагаемая база:
Иванов – 2000+700 =2700 рублей
ФОМС = ?
ПФ=?
ФСС=?
Петров – 3700+700 = 4400 рублей
ФОМС = ?
ПФ=?
ФСС=?
Сидоров -5100+700 = 5800 рублей
ФОМС = ?
ПФ=?
ФСС=?
5. . На предприятии в собственности числятся следующие транспортные средства:
Автомобиль «Газель» мощность двигателя 100л.с. ставка на 1 л.с. 20р.
Автомобиль «Волга» 100л.с. 20р
Автомобиль КАМАЗ 350 л.с. 75 р.
Рассчитайте транспортный налог организации за отчетный период.
Решение: Сумма налога = 100*20 + 100*20 + 350*75 = ?
6. Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, если
выручка от реализации 307704 с НДС 18 %
приобретено и оплачено товаров, работ, услуг 222000 с НДС 18 %
Решение : НДС выставленный покупателю 307704/1,18*0,18 = ?
НДС полученный в счетах-фактурах покупателей 222000/1,18*0,18 =??
НДС в бюджет ?-?? = ???
7. Используя данные расчетной ведомости по заработной плате рассчитайте налог на доходы с физических лиц за январь месяц
ФИО |
дети |
Начислено за январь |
Итого начислено |
|||
Оклад |
Бол.лист |
премия |
Материал. помощь |
|||
Голубев Р.И. |
1 |
12600 |
|
2500 |
|
15100 |
Махов А.Т. |
Совмест. |
10000 |
|
3500 |
|
13500 |
Решение :
Голубев Р.И. СГД 15100. НОБ = 15100 – 400 – 1000 = ? Налог = ?*0,13 = ??
Махов А.Т. СГД 13500 НОБ = 13500 Налог = 13500*0,13 = ?
8. Рассчитать НДФЛ Иванову А.С., который имеет 2-х несовершеннолетних детей. Заработная плата Иванова 8300 руб.
Решение : НОБ 8300 – 400 – 1000*2 = ?
НДФЛ = ?*0,13 = ??
9. ЗАО «Краски» изготавливает лаки и краски . В марте ЗАО выпустило и реализовало краски и лаки на сумму 245000 рублей включая НДС (18%)
Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму 64000 рублей без учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС (счет-фактура получен с НДС).
Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет с расчетного счета за март 12000 рублей.
Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет за март месяц.
Решение :
НДС выставленный покупателю: 245000/1,18*0,18 = ?
НДС полученный от поставщиков: 52000*0,18 = ??
НДС в бюджет = ?-??-12000 = ???
9.. Рассчитать НДС, если выручка от реализации с НДС 18% 212400 рублей, приобретено ТМЦ с НДС 18% 177000 рублей.
Решение : 212400/1,18*0,18 =? 177000/1,18*0,18 = ??
?-?? = ???
10.. Выпуск продукции за месяц составляет 100 единиц по цене 450 рублей за единицу. Выставлены счета – фактуры покупателям за проданную продукцию в количестве 85 единиц по цене 610 рублей включая НДС 18%.
Рассчитайте НДС, выставленный покупателям.
Решение:
Выпуск продукции = 100*450 = 45000рублей
Выставлен счет-фактура покупателю: стоимость реализованной продукции с учетом НДС 85*610 = ?
НДС, выставленный покупателю = ?/1,18*0,18 = ??
11. Имеются следующие данные о деятельности предприятия за отчетный месяц:
Выручка от реализации продукции, работ, услуг - 652000 рублей, включая НДС 18%
Себестоимость реализованной продукции 145000 рублей,
Уплачены проценты за взятый кредит 10000 рублей,
Получены пени и штрафы от покупателей за
несоблюдение условий договора 5200 рублей
Отнесен на финансовый результат излишек
материалов, выявленный при инвентаризации 4820 рублей
начислен налог на имущество организаций 1500 рублей
Рассчитать налог на прибыль организаций за отчетный месяц
Решение :
Налогооблагаемая прибыль = 652000/1,18 + 4820 + 5200 – 145000 – 10000 – 1500 = ?
Налог = ?*0,20 = ??