- •Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів дані для виконання практичної та самостійної роботи
- •Розписка про проведений аудитором перерахунок готівки
- •Акт № ____ про результати інвентаризації наявних коштів
- •Відомість перевірки відповідності фактичних
- •Відомість виявлених неправильно
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Запит про підтвердження залишків коштів на рахунках в банку
- •Аналітичний розрахунок курсових різниць на дату
- •Перевірки правильності відображення в обліку курсових різниць
- •Змістовний модуль 9 Аудит розрахунків з дебіторами
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту
- •Перелік претензій на адресу дебіторів
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті розрахунків з дебіторами
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Відомість виявлення випадків
- •Вибіркова перевірка своєчасності повернення підзвітних сум
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з підзвітними сумами
- •Змістовний модуль 10 Аудит необоротних активів
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті основних засобів
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті основних засобів
- •Змістовний модуль 11 Аудит виробничих запасів
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання проктичної роботи
- •Порівняльна відомість результатів інвентаризації
- •Взаємозаліку нестач і лишків виробничих запасів внаслідок пересортиці
- •Перевірки правильності відображення в обліку операцій з виробничими запасами
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Програма проведення аудиту виробничих запасів
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту біологічних активів
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з біологічнимих активами
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті біологічних активів
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з біологічнимих активами
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті біологічних активів
МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА
ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ
УМАНСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ САДІВНИЦТВА
Кафедра обліку і аудиту
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ для виконання
практичних ТА самостіЙних заВДАНь
з дисципліни «АУДИТ»
для студентів денної форми навчання
спеціальності 6.030509 «ОБЛІК І АУДИТ»
М о д у л ь 2
Аудит активів підприємства
Умань – 2012
Укладачі: к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту Іванова Н.А.
к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту Шайко О.Г.
викладач кафедри обліку і аудиту Славгородська А.А.
викладач кафедри обліку і аудиту Білявська Л.В.
Рецензенти: к.е.н., завідувач кафедри облікових дисциплін Уманської філії Європейського університету Демченко Т.А.
Методичні вказівки рекомендовані до видання методичною радою факультету економіки і підприємництва (протокол № ___ від __.__.2012р.)
Вступ
Цілі і задачі вивчення. Розвиток підприємницької діяльності в Україні сприяє укріпленню різних форм власності та господарювання. Підприємства, які надають аудиторські послуги, є важливими структурами, що забезпечують незалежний контроль. Необхідність їх ефективної діяльності особливо зростає в сучасних умовах.
«Аудит» є дисципліною циклу професійної підготовки бакалаврів з обліку і аудиту.
Метою вивчення дисципліни є здобуття студентами теоретичних знань та практичних навичок з розробки організаційних форм і планування проведення аудиту на підприємствах, складання аудиторського висновку за результатами перевірки.
Завданням дисципліни є оволодіння методами організації аудиторського контролю та методичними прийомами аудиту на підприємстві: грошових коштів, розрахункових і кредитних операцій; основних засобів, нематеріальних активів, фінансових результатів; повноти та достовірності даних фінансової звітності підприємств усіх форм власності та за різними видами діяльності.
Студент повинен вміти:
застосовувати у практичній діяльності форми, методи організації проведення аудиторської перевірки;
організовувати технічне оформлення і забезпечення аудиторської перевірки;
зробити правильний висновок щодо об’єктивності і реальності фінансової звітності підприємств, дотримання порядку ведення обліку на підприємстві.
Студент повинен знати:
- основні нормативно-законодавчі, методичні матеріали та принципи організації аудиторської діяльності;
- види, форми, методи, техніку проведення аудиторської перевірки;
- основні положення та вимоги щодо оформлення робочих документів аудитора, результатів аудиторської перевірки.
Місце дисципліни у навчальному процесі. Навчальна дисципліна «Аудит» входить до комплексу професійно-орієнтованих дисциплін, що формують базові економічні знання спеціалістів з обліку і аудиту.
За своїм економічним змістом аудит тісно пов’язаний з фінансовим, управлінським та податковим обліком, економічним аналізом, ревізією, економічним контролем, оподаткуванням і правом.
Навчальні завдання для проведення практичних занять та
Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів дані для виконання практичної та самостійної роботи
У сільськогосподарському товаристві з обмеженою відповідальністю (СТОВ) «Світ» Уманського району Черкаської області в лютому місяці поточного року була проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності за попередній рік.
Аудиторську перевірку проводила аудиторська фірма «Аудит М» в особі сертифікованого аудитора Ткаченка Дмитра Євгеновича (сертифікат серії АБ № 201294).
Керівник товариства Курбала Олександр Петрович, головний бухгалтер – Півень Юлія Василівна, касир – Савчук Олена Вікторівна.
Змістовний модуль 8
Аудит грошових коштів
Мета: освоїти методику проведення аудиту грошових коштів в касі і на поточних рахунках; їх використання за цільовим призначенням; навчитись обробляти робочі документи аудитора; використовувати процедури та методи аудиту; визначати порушення законодавчих і нормативних документів; розробляти пропозиції та рекомендації щодо усунення виявлених порушень.
Питання для вивчення і обговорення:
Основні задачі аудиту грошових коштів.
Етапи проведення аудиту касових операцій.
Джерела інформації при дослідженні готівкових операцій.
Методика проведення інвентаризації каси при здійсненні аудиту.
Перевірка дотримання встановленого ліміту каси та визначення штрафних санкцій за його порушення.
Напрями аудиту з дотримання касової дисципліни.
Особливості проведення інвентаризації готівки в іноземній валюті в касі підприємства.
Джерела інформації аудиту грошових коштів на поточних рахунках у банку.
Послідовність здійснення аудиту грошових коштів на поточних рахунках у банку.
Типові порушення, виявлені в процесі аудиту грошових коштів.
ЗАВДАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ ПРАКТИЧНОЇ РОБОТИ
У СТОВ «Світ» Уманського району Черкаської області була проведена аудиторська перевірка грошових коштів підприємства за січень місяць поточного року. В ході аудиту було встановлено, що договір про повну матеріальну відповідальність касира відсутній, касова книга не пронумерована і не прошнурована.
Таблиця 1 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
1. Ліміт залишку готівки в касі підприємства |
|||||||||||||
грн. |
1050 |
1070 |
1090 |
1110 |
1130 |
1150 |
1170 |
1190 |
1210 |
1230 |
1250 |
1270 |
1290 |
2. 01.02 п. р. за участю аудитора була проведена інвентаризація грошових коштів в касі підприємства. Було встановлено: залишок готівки в касі на момент інвентаризації в купюрах: |
|||||||||||||
200 грн. |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
1 |
2 |
100 грн. |
3 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
3 |
2 |
4 |
3 |
2 |
4 |
50 грн. |
2 |
2 |
1 |
4 |
2 |
3 |
2 |
1 |
2 |
2 |
2 |
3 |
1 |
20 грн. |
1 |
3 |
4 |
1 |
1 |
2 |
5 |
3 |
2 |
3 |
3 |
2 |
3 |
10 грн. |
3 |
1 |
2 |
2 |
4 |
1 |
2 |
4 |
3 |
1 |
5 |
2 |
4 |
5 грн. |
2 |
4 |
1 |
3 |
5 |
3 |
4 |
5 |
4 |
3 |
2 |
4 |
5 |
у звіті касира на момент перевірки зареєстровано: |
|||||||||||||
|
|||||||||||||
грн. |
27 |
33 |
39 |
45 |
51 |
57 |
63 |
69 |
75 |
81 |
87 |
93 |
99 |
продовження таблиці 1 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
прибутковий касовий ордер № 41 (одержана виручка за реалізоване борошно (не вказано прізвище особи)) |
|||||||||||||
грн. |
120 |
125 |
130 |
135 |
140 |
145 |
150 |
155 |
160 |
165 |
170 |
175 |
180 |
|
|||||||||||||
грн. |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
|
|||||||||||||
грн. |
120 |
130 |
125 |
85 |
125 |
140 |
160 |
155 |
150 |
135 |
145 |
110 |
115 |
в ході інвентаризації був виявлений прибутковий касовий ордер не зареєстрований в касовій книзі на суму |
|||||||||||||
грн. |
35 |
40 |
45 |
50 |
55 |
60 |
65 |
70 |
75 |
80 |
85 |
90 |
95 |
3. Залишки готівки в касі підприємства, грн. |
|||||||||||||
02.01 |
1040 |
1050 |
1060 |
1070 |
1080 |
1090 |
1100 |
1110 |
1120 |
1130 |
1140 |
1150 |
1160 |
03.01 |
1060 |
1075 |
1090 |
1105 |
1120 |
1135 |
1150 |
1165 |
1180 |
1195 |
1210 |
1225 |
1240 |
04.01 |
975 |
995 |
1015 |
1035 |
1055 |
1075 |
1095 |
1115 |
1135 |
1155 |
1175 |
1195 |
1215 |
05.01 |
1005 |
1010 |
1015 |
1020 |
1025 |
1030 |
1035 |
1040 |
1045 |
1050 |
1055 |
1060 |
1065 |
06.01 |
930 |
947 |
964 |
981 |
998 |
1015 |
1032 |
1049 |
1066 |
1083 |
1100 |
1117 |
1134 |
09.01 |
840 |
859 |
878 |
897 |
916 |
935 |
954 |
973 |
992 |
1011 |
1030 |
1049 |
1068 |
10.01 |
720 |
700 |
680 |
660 |
640 |
620 |
600 |
580 |
560 |
540 |
520 |
500 |
480 |
продовження таблиці 1 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
11.01 |
920 |
910 |
900 |
890 |
880 |
870 |
860 |
850 |
840 |
830 |
820 |
810 |
800 |
12.01 |
1025 |
1040 |
1055 |
1070 |
1085 |
1100 |
1115 |
1130 |
1145 |
1160 |
1175 |
1190 |
1205 |
13.01 |
1045 |
1055 |
1065 |
1075 |
1085 |
1095 |
1105 |
1115 |
1125 |
1135 |
1145 |
1155 |
1165 |
16.01 |
24250 |
24430 |
24610 |
24790 |
24970 |
25150 |
25330 |
25510 |
25690 |
25870 |
26050 |
26230 |
26410 |
17.01 |
13280 |
13486 |
13692 |
13898 |
14104 |
14310 |
14516 |
14722 |
14928 |
15134 |
15340 |
15546 |
15752 |
18.01 |
9650 |
9530 |
9410 |
9290 |
9170 |
9050 |
8930 |
8810 |
8690 |
8570 |
8450 |
8330 |
8210 |
19.01 |
1235 |
1380 |
1525 |
1670 |
1815 |
1960 |
2105 |
2250 |
2395 |
2540 |
2685 |
2830 |
2975 |
20.01 |
1320 |
1335 |
1350 |
1365 |
1380 |
1395 |
1410 |
1425 |
1440 |
1455 |
1470 |
1485 |
1500 |
23.01 |
875 |
890 |
905 |
920 |
935 |
950 |
965 |
980 |
995 |
1010 |
1025 |
1040 |
1055 |
24.01 |
948 |
963 |
978 |
993 |
1008 |
1023 |
1038 |
1053 |
1068 |
1083 |
1098 |
1113 |
1128 |
25.01 |
1070 |
1100 |
1130 |
1160 |
1190 |
1220 |
1250 |
1280 |
1310 |
1340 |
1370 |
1400 |
1430 |
26.01 |
940 |
950 |
960 |
970 |
980 |
990 |
1000 |
1010 |
1020 |
1030 |
1040 |
1050 |
1060 |
27.01 |
1012 |
1026 |
1040 |
1054 |
1068 |
1082 |
1096 |
1110 |
1124 |
1138 |
1152 |
1166 |
1180 |
30.01 |
1085 |
1149 |
1213 |
1277 |
1341 |
1405 |
1469 |
1533 |
1597 |
1661 |
1725 |
1789 |
1853 |
31.01 |
935 |
953 |
971 |
989 |
1007 |
1025 |
1043 |
1061 |
1079 |
1097 |
1115 |
1133 |
1151 |
4. 23.01. п. р. в касу підприємства згідно прибуткового касового ордеру № 34 одержана виручка від реалізації цукру (в ордері відсутній підпис керівника) |
|||||||||||||
грн. |
960 |
1010 |
1060 |
1110 |
1160 |
1210 |
1260 |
1310 |
1360 |
1410 |
1460 |
1510 |
1560 |
продовження таблиці 1 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
5. 23.01. п. р. за рахунок виручки від реалізації цукру була виплачена заробітна плата в розмірі |
|||||||||||||
грн. |
840 |
875 |
910 |
945 |
980 |
1015 |
1050 |
1085 |
1120 |
1155 |
1190 |
1225 |
1260 |
6. 25.01. п. р. з каси підприємства у підзвіт на господарські потреби згідно видаткового касового ордеру № 28 видано агроному Рудь О.В. (звіт за попередню підзвітну суму відсутній) |
|||||||||||||
грн. |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
7. 26.01. п. р. з каси підприємства у підзвіт згідно видаткового касового ордеру № 29 інженеру Ткач І.В. видано (відсутній підпис головного бухгалтера) |
|||||||||||||
грн. |
320 |
350 |
380 |
410 |
440 |
470 |
500 |
530 |
560 |
590 |
620 |
650 |
680 |
8. Встановлено факт не оприбуткування готівки в касі, грн. |
|||||||||||||
03.01 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
24.01 |
75 |
90 |
105 |
120 |
135 |
150 |
165 |
180 |
195 |
210 |
225 |
240 |
255 |
9. 30.01. п. р. в касу з поточного рахунку за чеком № 251617 одержана готівка на господарські потреби |
|||||||||||||
грн. |
680 |
720 |
760 |
800 |
840 |
880 |
920 |
960 |
1000 |
1040 |
1080 |
1120 |
1160 |
з цієї суми була виплачена матеріальна допомога Давидовій М.К. в розмірі |
|||||||||||||
грн. |
500 |
520 |
540 |
560 |
580 |
600 |
620 |
640 |
660 |
680 |
700 |
720 |
740 |
продовження таблиці 1 (варіант 14-26)
Варіант |
|||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
1. Ліміт залишку готівки в касі підприємства |
|||||||||||||
грн. |
1310 |
1330 |
1350 |
1370 |
1390 |
1410 |
1430 |
1450 |
1470 |
1490 |
1510 |
1530 |
1550 |
2. 01.02 п. р. за участю аудитора була проведена інвентаризація грошових коштів в касі підприємства. Було встановлено: залишок готівки в касі на момент інвентаризації в купюрах: |
|||||||||||||
200 грн. |
4 |
5 |
5 |
4 |
6 |
4 |
3 |
4 |
5 |
5 |
4 |
5 |
4 |
100 грн. |
3 |
3 |
2 |
6 |
3 |
5 |
6 |
4 |
3 |
2 |
5 |
5 |
6 |
50 грн. |
4 |
2 |
4 |
4 |
2 |
3 |
6 |
5 |
4 |
5 |
4 |
3 |
4 |
20 грн. |
1 |
3 |
3 |
3 |
4 |
2 |
5 |
4 |
2 |
3 |
3 |
2 |
3 |
10 грн. |
6 |
6 |
2 |
6 |
5 |
4 |
4 |
6 |
3 |
5 |
5 |
2 |
6 |
5 грн. |
6 |
4 |
5 |
3 |
6 |
3 |
6 |
5 |
4 |
6 |
2 |
4 |
5 |
у звіті касира на момент перевірки зареєстровано: |
|||||||||||||
|
|||||||||||||
грн. |
105 |
111 |
117 |
123 |
129 |
135 |
141 |
147 |
153 |
159 |
165 |
171 |
177 |
|
|||||||||||||
грн. |
185 |
190 |
195 |
200 |
205 |
210 |
215 |
220 |
225 |
230 |
235 |
240 |
245 |
видатковий касовий ордер № 35 (видано у підзвіт інженеру Ткач І.В. (відсутній підпис одержувача коштів)) |
|||||||||||||
грн. |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
110 |
продовження таблиці 1 (варіант 14-26)
Варіант |
|||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
видатковий касовий ордер № 36 (видано на господарські потреби Самойловій М. І.) |
|||||||||||||
грн. |
116 |
120 |
100 |
115 |
140 |
125 |
130 |
140 |
145 |
160 |
165 |
140 |
145 |
в ході інвентаризації був виявлений прибутковий касовий ордер не зареєстрований в касовій книзі на суму |
|||||||||||||
грн. |
100 |
105 |
110 |
115 |
120 |
125 |
130 |
135 |
140 |
145 |
150 |
155 |
160 |
3. Залишки готівки в касі підприємства, грн. |
|||||||||||||
02.01 |
1170 |
1180 |
1190 |
1200 |
1210 |
1220 |
1230 |
1240 |
1250 |
1260 |
1270 |
1280 |
1290 |
03.01 |
875 |
890 |
905 |
920 |
935 |
950 |
965 |
980 |
995 |
1010 |
1025 |
1040 |
1055 |
04.01 |
1320 |
1335 |
1350 |
1365 |
1380 |
1395 |
1410 |
1425 |
1440 |
1455 |
1470 |
1485 |
1500 |
05.01 |
1070 |
1075 |
1080 |
1085 |
1090 |
1095 |
1100 |
1105 |
1110 |
1115 |
1120 |
1125 |
1130 |
06.01 |
1151 |
1168 |
1185 |
1202 |
1219 |
1236 |
1253 |
1270 |
1287 |
1304 |
1321 |
1338 |
1355 |
09.01 |
1087 |
1106 |
1125 |
1144 |
1163 |
1182 |
1201 |
1220 |
1239 |
1258 |
1277 |
1296 |
1315 |
10.01 |
1370 |
1430 |
1490 |
1550 |
1610 |
1670 |
1730 |
1790 |
1850 |
1910 |
1970 |
2030 |
2090 |
11.01 |
24250 |
24430 |
24610 |
24790 |
24970 |
25150 |
25330 |
25510 |
25690 |
25870 |
26050 |
26230 |
26410 |
12.01 |
13280 |
13486 |
13692 |
13898 |
14104 |
14310 |
14516 |
14722 |
14928 |
15134 |
15340 |
15546 |
15752 |
13.01 |
9650 |
9530 |
9410 |
9290 |
9170 |
9050 |
8930 |
8810 |
8690 |
8570 |
8450 |
8330 |
8210 |
16.01 |
960 |
985 |
1010 |
1035 |
1060 |
1085 |
1110 |
1135 |
1160 |
1185 |
1210 |
1235 |
1260 |
продовження таблиці 1 (варіант 14-26)
Варіант |
|||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
17.01 |
1010 |
1050 |
1090 |
1130 |
1170 |
1210 |
1250 |
1290 |
1330 |
1370 |
1410 |
1450 |
1490 |
18.01 |
1250 |
1185 |
1120 |
1055 |
990 |
925 |
860 |
795 |
730 |
665 |
600 |
535 |
470 |
19.01 |
1280 |
1285 |
1290 |
1295 |
1300 |
1305 |
1310 |
1315 |
1320 |
1325 |
1330 |
1335 |
1340 |
20.01 |
1280 |
1295 |
1310 |
1325 |
1340 |
1355 |
1370 |
1385 |
1400 |
1415 |
1430 |
1445 |
1460 |
23.01 |
1325 |
1425 |
1525 |
1625 |
1725 |
1825 |
1925 |
2025 |
2125 |
2225 |
2325 |
2425 |
2525 |
24.01 |
1143 |
1158 |
1173 |
1188 |
1203 |
1218 |
1233 |
1248 |
1263 |
1278 |
1293 |
1308 |
1323 |
25.01 |
1460 |
1490 |
1520 |
1550 |
1580 |
1610 |
1640 |
1670 |
1700 |
1730 |
1760 |
1790 |
1820 |
26.01 |
1070 |
1080 |
1090 |
1100 |
1110 |
1120 |
1130 |
1140 |
1150 |
1160 |
1170 |
1180 |
1190 |
27.01 |
1194 |
1208 |
1222 |
1236 |
1250 |
1264 |
1278 |
1292 |
1306 |
1320 |
1334 |
1348 |
1362 |
30.01 |
1917 |
1981 |
2045 |
2109 |
2173 |
2237 |
2301 |
2365 |
2429 |
2493 |
2557 |
2621 |
2685 |
31.01 |
1169 |
1187 |
1205 |
1223 |
1241 |
1259 |
1277 |
1295 |
1313 |
1331 |
1349 |
1367 |
1385 |
4. 23.01. п. р. в касу підприємства згідно прибуткового касового ордеру № 34 (одержана виручка від реалізації цукру (в ордері відсутній підпис керівника)) |
|||||||||||||
грн. |
1610 |
1660 |
1710 |
1760 |
1810 |
1860 |
1910 |
1960 |
2010 |
2060 |
2110 |
2160 |
2210 |
5. 23.01. п. р. за рахунок виручки від реалізації цукру була виплачена заробітна плата в розмірі |
|||||||||||||
грн. |
1295 |
1330 |
1365 |
1400 |
1435 |
1470 |
1505 |
1540 |
1575 |
1610 |
1645 |
1680 |
1715 |
продовження таблиці 1 (варіант 14-26)
Варіант |
|||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
6. 25.01. п. р. з каси підприємства у підзвіт на господарські потреби згідно видаткового касового ордеру № 28 видано агроному Рудь О.В. (звіт за попередню підзвітну суму відсутній) |
|||||||||||||
грн. |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
7. 26.01. п. р. з каси підприємства у підзвіт згідно видаткового касового ордеру № 29 інженеру Ткач І.В. видано (відсутній підпис головного бухгалтера) |
|||||||||||||
грн. |
650 |
620 |
590 |
560 |
530 |
500 |
470 |
440 |
410 |
380 |
350 |
320 |
290 |
8. Встановлено факт не оприбуткування готівки в касі, грн. |
|||||||||||||
03.01 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
24.01 |
270 |
285 |
300 |
315 |
330 |
345 |
360 |
375 |
390 |
405 |
420 |
435 |
450 |
9. 30.01. п. р. в касу з поточного рахунку за чеком № 251617 одержана готівка на господарські потреби |
|||||||||||||
грн. |
1200 |
1240 |
1280 |
1320 |
1360 |
1400 |
1440 |
1480 |
1520 |
1560 |
1600 |
1640 |
1680 |
з цієї суми була виплачена матеріальна допомога Давидовій М.К. в розмірі |
|||||||||||||
грн. |
760 |
780 |
800 |
820 |
840 |
860 |
880 |
900 |
920 |
940 |
960 |
980 |
1000 |
НЕОБХІДНО:
Скласти програму проведення аудиту грошових коштів.
Встановити порушення норм регулювання обігу готівки.
Вказати, вимоги яких нормативних документів порушені.
Розрахувати суми штрафних санкцій.
Скласти робочі документи аудитора за результатами перевірки (наведені нижче).
Узагальнити дані перевірки, сформувати висновки і розробити рекомендації щодо покращення регулювання норм обігу готівки на підприємстві.
Примітка:
а) видача заробітної плати на підприємстві проводилась з 16.01 (варіанти 1-13);
б) видача заробітної плати на підприємстві проводилась з 11.01(варіанти 14-26);
в) підприємство має податкову заборгованість (варіанти 1, 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25).
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки
Програма проведення аудиту грошових коштів
Етапи перевірки |
Мета і завдання аудиту |
Методи і процедури аудиту |
Аудиторські докази |
Термін виконання |
Виконавець |
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки